企业培训_国家林业局部门决算培训演示稿

2013年度部门决算编制讲解 国家林业局计财司2013年 杭州 主要内容第一部分部门决算编报体系第二部分部门决算报表修订情况第三部分部门决算报表编制说明第四部分部门决算填报说明和决算分析第五部分部门决算评价指标 第一部分 部门决算编报体系 编报体系 部门决算管理内容部门决算编报内容 部门决算是指全面反映各部门 单位 年度预算执行情况的综合财务报告 部门决算管理内容 部门决算编报内容 基础数据表填报说明分析表分析报告 反映预算单位收支预算执行结果 资产负债 人员机构 资产配置使用以及事业发展成效等信息 基础数据表 包括主表 附表和补充资料表 分别为20张 8张 13张 共41张 填报说明 用于说明部门决算编报的有关事项 包括 部门基本情况 数据审核情况以及重大事项或特殊事项的说明等相关信息 是决算报表的重要组成部分 有助于提高决算报表的可读性和使用价值 分析表 分析表通过设定的表样和自动提数功能 对部门决算重要指标进行分析比较 揭示部门预算执行 会计核算和财务管理等方面的情况和问题 暂不要求上报 分析报告 用于分析部门预算执行情况 财务状况 事业成效以及单位主要业务和财务工作开展情况等内容的综合性文字材料 返回 第二部分 部门决算报表修订情况 总体情况 体系不变 内容微调 修订思路 适应预决算信息公开适应新的财务会计制度规定适应财政财务管理需要 2013年度主要变动 1 根据新施行的 事业单位会计制度 修订指标口径及对应关系表 2 收支总表中增加 年初预算数 栏目3 精简事业单位事业基金和专用基金表4 区分机关编制人员与工勤编制人员5 同一指标一次录入 各表自动提取 返回 第三部分 部门决算编制说明 总体编制要求 单位范围 与预算一致各专员办应含濒管办办事处 濒管中心只报本级 上海办 北京办独立编报 资金范围 综合预算 编报范围 与预算口径衔接一致 纳入2013年度中央部门预算编报范围的收支 1 行政单位 全部收支列入部门预算 2 事业单位 除开展独立核算经营活动发生的收支以外 其他的收支全部列入部门预算 3 社会团体 公共预算财政拨款 政府性基金财政拨款等收支列入部门预算 4 企业 公共预算财政拨款 政府性基金财政拨款等收支列入部门预算 填报口径 偿还性资金 收入支出报表 不含偿还性资金 资产负债报表 包含偿还性资金 政府性基金拨款 01至06 2表中均包括政府性基金拨款收支 以上各表中财政拨款指标均包括公共预算财政拨款和政府性基金拨款 政府性基金填报口径应符合有关文件规定 基本建设资金 1 基本建设预算财政拨款及执行 国有建设单位会计制度 的资金 2 按实际收支数填报 不反映内部转账过程 财政拨款结转和结余 财政部 关于印发的通知 财预 2010 7号 有关规定 应与财政拨款结转结余资金报表数据一致 会计科目与决算报表对应关系 各类单位参照设定的口径填报本套决算 修订 事业单位及行业事业单位会计科目与部门决算报表对应关系表 会计科目与决算报表对应关系 12张 事业单位新旧科目转换 财决02 07 09 12表和财决附01 02表相关年初数按新制度会计科目口径填报 新旧事业单位会计制度有关衔接问题的处理规定 财会 2013 2号 审核模板 查询和审核决算数据填报的规范性和合理性 相关数据全部为自动提取生成 有错更正 无错保留并说明原因 填报说明 按照规定格式编写 报送格式 A3纸 上报文件 填报说明 分析报告 决算报表 分析报告 按照规定格式编写 部门决算报表 一 封面 单位名称组织机构代码 临时代码 财政预算代码 排序 单位预算级次分为中央预算和地方预算两类 各级政府划分为省 地 市 县级预算固定收入单位基本性质单位执行会计制度预算管理级次 国民经济行业分类隶属关系部门标识代码补充资料表标识报表类型新报因素上年代码 常见问题 封面常见问题主要集中于指标填报的规范性 例如 单位名称不规范 财政预算代码不合要求 国民经济行业分类 新报因素 二 收入支出决算总表 财决01表 本表反映单位本年度的总收支和年末结转及结余情况 包括行政事业类资金和基本建设类资金 本表年初预算数由单位依据批复的年初预算数填列 决算数可自动生成 变动内容 调整 原财政拨款改为 财政拨款收入 增加 年初预算数 需手工录入 三 收入支出决算表 财决02表 本表反映单位本年度收入 支出 结转和结余及结余分配等情况 根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账 明细账的实际发生数 按支出功能分类科目分 类 款 项 分析填列 变动内容 调整单位交回基本建设结余资金反映方式 不在 结余分配 其他 反映 改为通过调整 上年结转和结余 反映 常见问题 1 结余分配问题一 提取职工福利基金的比例高于40 且无政策依据 相关规定 关于事业单位提取专用基金比例问题的通知 财教 2012 32号 单位应在年度非财政拨款结余的40 以内确定 常见问题 问题二 关于转入 其他 相关规定 事业单位财务规则 第三十条 非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金 剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额 国家另有规定的 从其规定 根据 中华人民共和国科技成果转化法 的要求 科学事业单位财务制度 以及财政部 国家科委 关于执行科学事业单位财务制度 若干具体问题的通知 规定 基金的来源为事业收入和经营收支结余两个渠道 即按照当年事业收入的 提取并在业务费中列支转入和按当年经营收支结余的 分配转入 因此 如 其他 有数 应在填报说明中说明来源渠道和提取比例 科学事业单位科技成果转化基金 2 事业收支和经营收支要分别配比 相关规定 事业单位财务规则 第二十二条 经营支出应当与经营收入配比 3 关于 提取职工福利基金 相关规定 事业单位财务规则 第三十三条 二 职工福利基金 即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入 用于单位职工的集体福利设施 集体福利待遇等的资金 建议 一般没有其他来源 如有应有文件依据和说明 注意 本表职工福利基金的增减与财决附01表增加数的匹配 4 住房改革支出未归口反映相关规定 2013年度部门决算报表编制说明 单位用财政拨款资金和其他资金安排的住房改革支出 应统一在 22102 住房改革支出 科目下的 2210201 住房公积金 2210202 提租补贴 和 2210203 购房补贴 科目反映 四 收入决算表 财决03表 本表反映单位本年度取得的全部收入情况 根据单位行政事业账和基本建设账的收入总账 明细账的实际发生数 按支出功能分类科目分 类 款 项 分析填列 财政拨款收入 指从同级财政部门取得的拨入经费或财政补助收入 包括公共预算财政拨款和政府性基金拨款 变动内容 调整指标名称 财政拨款收入 财政拨款 附属单位上缴收入 附属单位缴款 细化其他收入填报口径 包括投资收益 利息收入 租金收入 捐赠收入 现金和存货盘盈收入 收回已核销应收及预付款项 无法偿付的应付及预收款项等 事业单位会计制度 单位执行新制度后 至少按月根据基建账中相关科目发生额 在 大账 中按照新制度进行会计处理 填报 其他收入 的单位 应填报 部门决算其他收入明细情况表 格式见填报说明 并对收入具体构成情况予以说明 本级横向财政拨款 从本级财政部门以外的 同级单位 取得的财政拨款 事业单位开展专业业务活动及辅助活动并以合同形式取得的财政拨款 不在本项反映 应填列在 事业收入 栏 非本级财政拨款同此 五 支出决算表 财决04表 本表反映单位本年度全部支出情况 根据单位行政事业账和基本建设账的支出总账 明细账的实际发生数 按支出功能分类科目分 类 款 项 分析填列 常见问题 收回以前年度支出直接冲减当年支出 以至支出出现负数 相关规定 行政单位会计制度 第四十条 行政单位收回本年度已列为经费支出的款项 冲减当年的经费支出 收回以前年度已经列为经费支出的款项 增加上年结余 不得冲减当年经费支出 事业单位会计制度 事业单位发生需要调整以前年度非财政补助结余 财政补助结转 财政补助结余 非财政补助结转的事项 通过本科目核算 六 支出决算明细表 财决05表 本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况 本表为自动生成表 变动内容 根据政府支出经济分类科目的调整 在 商品和服务支出 类下增设 税金及附加费用 常见问题 1 各类下其他栏占本类小计比例超过30 且无说明 相关要求 决算审核模板3 要求各类下其他支出占比超过30 的需说明具体构成 各单位应根据审核结果逐一对照支出经济分类科目填报口径进行核实 符合科目填报口径的予以保留 填报错误的应规范会计核算并相应调整账表 并填报附表 支出明细表中 其他 比重超过30 的情况说明表 常见问题 2 明细栏目填报不规范 如填报 绩效工资 被装购置费 救济费 生活补贴 等栏随意性较大 住房公积金 提租补贴 和 购房补贴 与支出功能分类不对应 不符合住房改革支出归口反映的要求 相关规定 政府支出经济分类科目说明 有关要求 根据审核结果逐一对照支出经济分类科目填报口径进行核实 符合科目填报口径的予以保留 填报错误的应要求单位规范会计核算并相应调整账表 七 基本支出决算明细表 财决05 1表 本表反映单位本年度基本支出的明细情况 根据单位行政事业账基本支出明细账的实际发生数 按支出功能分类科目分 类 款 项 填列 各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列 避免误填 各类下其他款占本类支出小计大于30 的 应予说明 不包括应在 上缴上级支出 经营支出 对附属单位补助支出 中核算的各项支出 八 项目支出决算明细表 财决05 2表 本表反映单位本年度项目支出的明细情况 根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账的实际发生数 按支出功能分类科目分 类 款 项 填列 各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列 避免误填 各类下其他款占本类支出小计大于30 的 应予说明 基本建设支出 发展与改革部门安排的公共预算财政拨款 不含政府性基金和各类拼盘自筹资金 其他资本性支出 除上述经费以外的资本性支出 包括政府性基金 财政专项及各类拼盘自筹资金 不包括应在 上缴上级支出 经营支出 对附属单位补助支出 中核算的各项支出 常见问题 项目支出列支人员经费 部分单位在项目支出中列支工资福利支出 基本工资 津贴补贴 奖金等 对个和家庭的补助支出 离退休费 生活补助 奖励金 住房改革支出等 要求 财政拨款项目严格填列 确定单位和项目要作说明 大兴安岭集团 世行办 基金站 人才中心 警院 机动经费 其他单位和项目原则上不得填列 九 项目收入支出决算表 财决06表 本表反映单位本年度项目资金收入 支出 结转和结余情况 本表可自动生成 十 行政事业类项目收入支出决算表 财决06 1表 本表反映单位本年度行政事业类项目收支余情况 根据单位行政事业账项目资金收支明细账的实际发生数 按支出功能分类科目分 类 款 项 并分项目逐一填列 单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款 不在本表反映 项目名称 1 应与预算批复项目名称一致 2 随意性较大 有的甚至输入各类符号代码 有的直接引用支出功能分类科目名称作为项目名称 结余分配 非财政拨款项目如有结余可以分配 十一 基本建设类项目收入支出决算表 财决06 2表 本表反映单位本年度用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况 根据单位基本建设账收支明细账的实际发生数 按支出功能分类科目分 类 款 项 并分项目逐一填列 变动内容 调整单位交回基本建设结余资金反映方式 不在 结余分配 其他 反映 改为通过调整 上年结转和结余 反映 十二 公共预算财政拨款收入支出决算表 财决07表 本表反映单位本年度从本级财政部门取得公共预算财政拨款的收入 支出 结转和结余等情况 单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分 类 款 项 分析填列 变动内容 删除 结余分配 和 用事业基金弥补收支差额 指标 在 本年收入 下增设 基本支出 和 项目支出 指标 删除 基本支出 下原 工资福利支出 商品和服务支出 和 对个人和家庭的补助 指标 同时增设 人员经费 和 日常公用经费 指标 本年收入 与财政拨款分单位情况表一致 基本支出 项目支出本年支出基本支出 项目支出 十三 公共预算财政拨款支出决算明细表 财决08表 本表反映单位从本级财政部门取得的公共预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况 本表为自动生成表 变动内容 根据政府支出经济分类科目的调整 在 商品和服务支出 类下增设 税金及附加费用 1 与财决05表对应数据的对比衔接 总体上是小于等于前表的关系 但差异过大的情况要重点核实 2 常见问题及有关要求同财决05表 注意事项 十四 公共预算财政拨款基本支出决算明细表 财决08 1表 本表反映单位从本级财政部门取得的公共预算财政拨款本年度列支的基本支出明细情况 根据单位行政事业账基本支出明细账中公共预算财政拨款支出的发生数 按支出功能分类科目分 类 款 项 填列 各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列 避免误填 各类下其他款占本类支出小计大于30 的 应予说明 与财决05 1表对应数据的对比衔接 总体上是小于等于前表的关系 但差异过大的情况要重点核实常见问题及有关要求同财决05表 财决05 1表 十五 公共预算财政拨款项目支出决算明细表 财决08 2表 本表反映单位从本级财政部门取得的公共预算财政拨款本年度列支的项目支出明细情况 根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账中公共预算财政拨款支出的发生数 按支出功能分类科目分 类 款 项 填列 各栏应按照支出经济分类科目规定的核算内容填列 避免误填 各类下其他款占本类支出小计大于30 的 应予说明 基本建设支出 其他资本性支出与财决05 2表对应数据的对比衔接 总体上是小于等于前表的关系 但差异过大的情况要重点核实常见问题及有关要求同财决05 05 2表 十六 政府性基金预算财政拨款收入支出决算表 财决09表 本表反映单位本年度从本级财政部门取得纳入预算管理的政府性基金拨款的收入 支出 结转和结余等情况 单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分 类 款 项 并分项目逐一填列 变动内容 在 本年收入 下增设 基本支出 和 项目支出 指标 删除 基本支出 下原 工资福利支出 商品和服务支出 和 对个人和家庭的补助 指标 同时增设 人员经费 和 日常公用经费 指标 十七 政府性基金预算财政拨款支出决算明细表 财决10表 本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出和项目支出的明细情况 本表为自动生成表 十八 政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表 财决10 1表 本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的基本支出明细情况 根据单位行政事业账基本支出明细账中政府性基金预算财政拨款支出的发生数 按支出功能分类科目分 类 款 项 填列 十九 政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表 财决10 2表 本表反映单位从本级财政部门取得的政府性基金预算财政拨款本年度列支的项目支出明细情况 根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账中政府性基金预算财政拨款支出的发生数 按支出功能分类科目分 类 款 项 填列 二十 财政专户管理资金收入支出决算表 财决11表 本表反映单位本年度从本级财政部门取得的财政专户管理的教育收费等资金的收入 支出 结转和结余等情况 单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分 类 款 项 分析填列 变动内容 在 本年收入 下增设 基本支出 和 项目支出 指标 删除 基本支出 下原 工资福利支出 商品和服务支出 和 对个人和家庭的补助 指标 同时增设 人员经费 和 日常公用经费 指标 二十一 资产负债简表 财决12表 本表反映单位年初 年末的资产负债等情况 按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列 行政单位 事业单位 企业 民间非营利组织 指标填报口径参见 会计科目与部门决算报表对应关系表 变动内容 行政单位 基本建设资金占用 下增设 财政应返还额度 指标 修订事业单位资产负债及净资产指标 事业单位 行业事业单位对应填列事业基金非流动资产基金财政补助结转 财政补助结余非财政补助结转非财政补助结余其他净资产 一般没数 有则说明基本建设资金 行政单位 事业单位 常见问题 1 行政单位和事业单位的结转结余与收支表的对应栏数据不一致 相关要求 决算编制说明中设置了二者相等的审核公式 核实具体情况 除有制度明确规定外 同一数据的表间关系应保持相等 常见问题 2 行政 事业单位往来款科目挂账金额较大 有的单位将应确认为收入的资金长期挂账 坐收坐支 少计收支 二十二 事业单位基金增减变动情况表 财决附01表 本表反映事业单位本年度事业基金 非流动资产基金和专用基金的增减变动情况 变动内容 整合原事业基金和专用基金表不再按支出功能分类科目反映增加非流动资产基金 上年 年末结余 不应为负数 事业基金本年增加 减少 与财决02表的对应关系 结余分配转入 和 弥补收支差额 两栏为自动取数 其他 栏如有数 应作说明 职工福利基金同此 专用基金 职工福利基金 本年增加 与财02表的对应关系 非流动资产基金长期投资 固定资产 在建工程 无形资产 其他 常见问题 1 事业基金结余为负数 不能增加负数 2 单位支用事业基金 直接减少事业基金 未计支出 相关要求 事业单位财务规则 规定 事业基金用于弥补以后年度收支差额 应先有支出后有动用事业基金弥补 不能未计支出而直接减少事业基金 二十三 资产情况表 财决附02表 本表反映单位各类资产价值 数量的增减变动 结存情况 本表根据单位有关明细账和实物台账分析填列 不包括行政单位基本建设账的资产 变动内容 删除 办公用房 业务用房 和 其他 年末单位供暖面积指标删除 年末单位承担费用的房改宿舍面积 平方米 指标删除 年末单位实际占有土地面积 平方米 指标增设第21行 在建工程 在固定资产下增设 累计折旧及减值准备 在无形资产下增设 累计摊销 两个减项 变动内容 单位各项资产价值指标调整为按照单位资产原价填列修订 长期投资 名称及解释修订 无形资产 解释明确 汽车 指标中不包含摩托车等车辆删除 单价在20万元以上的设备 按年末净值填报价值区间填列的编制说明执法执勤用车指标名称修改为 一般执法执勤用车 二十四 国有资产收益情况表 财决附03表 本表反映单位国有资产有偿使用收入 国有资产处置收入的上缴情况以及单位国有资产收益的收支情况 根据单位国有资产收益的实际收缴情况及有关明细账分析填列 变动内容 资产处置收入 指标区分行政单位和事业单位填列 修订 长期投资处置收入 名称 资产有偿使用收入 附属独立核算经济实体上缴收入资产处置收入资产收益征缴情况 如有上缴 应填 已缴国库 栏 单位资产收益收入 只有事业单位有偿使用收入栏有数单位资产收益支出 合理填报补充资料 国有资产收益管理有关规定 二十五 基本数字表 财决附04表 本表反映单位年末机构 人员以及经费供给方式情况 按支出功能分类科目分 类 款 项 进行填列 所有指标均不包括编制外长聘人员 遗属和临时工 变动内容 编制人数下增加工勤编制 按支出功能分类科目填报人员编制数 行政 事业 工勤年末实有人数 注意 准确填报在职人数一要严格按照编制内实有人数填列 不能随意将编制外人数填报在此 二要注意与部门预算中在职人员口径衔接 三要重点做好表内编制数与实有数的对应审核以及上下年对比审核 公共预算财政拨款 补助开支人数年末学生人数 不包括学前教育学生数 常见问题 漏填 误填支出功能分类科目编制数据有误编制内实有人数有误 主要是在职人员数 应填列编制内 由单位人事部门管理的实有在职人员 公共预算财政拨款 补助开支人数 二十六 机构人员情况表 财决附05表 本表反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况 变动内容在职人员下增设 工勤 指标 区分行政单位和事业单位填列 并相应调整编制说明及表内表间审核公式将在职人员下 参照公务员法管理人员 调整为与 财政补助人员 并列项 二十七 学生学员统计表 财决附06表 本表反映教育机构中经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生 本专科学生 留学生 中等教育学生以及初等教育学生等人数 不包括干部进修和培训人数 不包括学前教育 即幼儿园 学生数 二十八 非税收入征缴情况表 财决附07表 本表反映单位各类非税收入的征缴汇总情况 本表可自动生成 二十九 非税收入征缴情况明细表 财决附07 1表 本表反映单位非税收入的征缴明细情况 单位应按照收入分类科目中 非税收入 类下的 款 项 目 级科目逐一填列 纳入预算 财政专户管理 已缴国库 财政专户 应缴未缴 需作原因说明 部门决算补充资料表 三十 住房公积金业务收支决算表 财决房补01表 仅由住房公积金管理中心填报 三十一 公共安全支出决算补充资料表 财决行补01表 不填本表 三十三 中央单位国际组织会费 国际组织捐款和维和摊款支出明细表 财决行补03表 本表反映中央单位国际组织会费 国际组织捐赠和维和摊款支出明细的情况 由局本级填报 三十四 中央单位外交支出基本数字表 财决行补04表 本表反映中央单位驻外机构的人员 机构等基本情况及中央单位出国费 招待费等外交支出情况 以前只由局本级填报 13年开始直属单位也应填报 变动内容 第34行 二 出国活动 改为 二 因公临时出国 第44行 6 宴请费 改为 6 公杂费 第48行 三 招待活动 改为 三 外宾接待 出国代表团组数 出国人数 35 36行 指由本单位派出 经费在本单位列支或按对等原则由对方接待的团组 人数 三十七 科学研究情况补充资料表 财决教补01表 本表中 预付合同款 合同预收款 事业收入 科研成本费用 由执行 科学事业单位会计制度 的单位按照会计制度规定的口径填列 其他补充资料 由所有开展科学研究的单位和地震事业单位填报 四十一 行政经费支出统计表 财决库补01表 本表反映行政单位 参公单位履行一般行政管理职能 维持机关日常运转所必须的 用公共预算财政拨款开支的费用 本表按支出功能分类科目分 类 款 项 并分项目逐一填列 项目名称应准确 规范填列 基本支出名称统一填列 基本支出 支出口径1 基本支出 不含离退休费 包括离退休人员管理机构的在职人员支出 2 一般行政管理项目支出包括出国费 招待费 会议费 办公用房维修租赁 购置费 包括设备 计算机 车辆等 干部培训费 执法部门办案费 信息网络运行维护费等用于一般行政管理事务方面的项目支出 常见问题 1 部分参公单位漏填2 离退休人员经费不应统计在内3 项目支出未填列具体项目名称 或者名称不规范 四十二 三公经费 公共预算财政拨款支出情况表 财决库补02表 本表反映单位本年度用公共预算财政拨款安排的因公出国 境 费 公务用车购置及运行维护费和公务接待费支出情况 除 当年预算财政拨款支出 需单位分析填列外 其他各栏均可自动提取生成 当年预算财政拨款支出 填列单位使用当年财政拨款预算 包括年初预算和追加预算 安排的因公出国 境 费 公务用车购置及运行维护费和公务接待费支出情况 不含上年结转和结余资金安排的支出 补充资料 与公共预算财政拨款支出对应 因公出国境团组情况公务用车购置及保有情况公务接待有关情况 常见问题 1 漏填 三公经费 支出的其中项2 公务用车数量与资产情况表差异较大3 公务用车的购置费和维护费车均值 出国团组及人均出国费用不合理 有关要求 核实情况 并编写说明 第四部分部门决算填报说明和 决算分析 填报说明 一 决算汇编基本情况二 基础数据核对情况1 财政拨款核对情况2 上年结转和结余核对以及主要指标变动情况 附表 三 报表审核情况1 审核情况 列表方式按公式和模板逐条 或汇总 说明 2 优化指标 公式和模板设置的建议 四 决算数据其他需要说明的情况按要求逐条对照说明 其他收入 附表 结余负数 转拨经费 其他工资福利支出 项目经费开支人员支出 往来款 三公经费 情况 重大事项等 决算分析 分析表自动生成 为决算分析提供直观的基础数据 是分析报告中决算数据分析的主要依据 当年收支余情况预决算及上下年度收支情况对比人均指标机构人员情况资产情况 决算分析 分析报告参照分析报告撰写提纲 全面深入分析单位年度预算执行情况 财务收支增减变动情况以及事业发展成效等 内容完整 规定体例分析深入 内容 方法 形式建议合理 针对情况和问题提出改进管理的建议方式多样 图文并茂 分析报告提纲一 单位基本情况 一 机构 人员情况单位机构 编制批复情况 在职及离退休人员情况等 单位机构设置情况 二 职责定位单位的主要职能 承担的主要事业任务等情况 二 预算执行及财务状况分析三 2013年取得的主要事业成效四 决算编制及财务管理中存在的问题及改进建议 预算执行及财务状况分析1 收入支出结构分析 1 财政补助收入 事业收入 经营收入 其他收入等及各自内部所占比重 饼状图 2 基本支出 项目支出 经营支出 其他支出等支出及各自内部所占比重 3 有三级单位的 可按单位分析收入支出分布情况 可列表 2 收入支出与预算对比分析 1 预 决算差异情况 分单位分收支项目逐相对比 可列表 2 差异原因分析 差异较大的应分析到具体科目和具体单位 3 收入支出与上年度对比分析 1 上下年度各项收入支出对比分析 柱形图 2 收入支出增减变动原因分析4 年末收支结转结余情况分析 1 分单位分资金性质收支结转结余情况 2 重点分析项目经费结转结余情况及原因5 基金增减情况分析事业基金 非流动资金基金及各项专用基金的构成 重大增减情况说明 6 资产负债情况分析计算资产负债率 重点说明国有资产处置 收益及使用情况 主要资产 负债变动情况及原因 7 其他分析包括 机构人员情况 人均收支 人均资产等情况 非税收入情况等 行政单位财务分析指标1 支出增长率 衡量行政单位支出的增长水平 计算公式为 支出增长率 本期支出总额 上期支出总额 1 100 2 当年预算支出完成率 衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度 计算公式为 当年预算支出完成率 年终执行数 年初预算数 年中预算调整数 100 年终执行数不含上年结转和结余支出数 3 人均开支 衡量行政单位人均年消耗经费水平 计算公式为 人均开支 本期支出数 本期平均在职人员数 100 4 项目支出占总支出的比率 衡量行政单位的支出结构 计算公式为 项目支出比率 本期项目支出数 本期支出总数 100 5 人员支出 公用支出占总支出的比率 衡量行政单位的支出结构 计算公式为 人员支出比率 本期人员支出数 本期支出总数 100 公用支出比率 本期公用支出数 本期支出总数 100 6 人均办公使用面积 衡量行政单位办公用房配备情况 计算公式为 人均办公使用面积 本期末单位办公用房使用面积 本期末在职人员数7 人车比例 衡量行政单位公务用车配备情况 计算公式为 人车比例 本期末在职人员数 本期末公务用车实有数 1 事业单位财务分析指标1 经费自给率 事业收入 经营收入 附属单位上缴收入 其他收入 事业支出 经营支出 100 2 预算收入和支出完成率 衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度 预算收入完成率 年终执行数 年初预算数 年中预算调整数 100 年终执行数不含上年结转和结余收入数预算支出完成率 年终执行数 年初预算数 年中预算调整数 100 年终执行数不含上年结转和结余支出数 3 人员支出 公用支出占事业支出的比率 衡量事业单位事业支出结构 计算公式为 人员支出比率 人员支出 事业支出 100 公用支出比率 公用支出 事业支出 100 4 人均基本支出 衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平 计算公式为 人均基本支出 基本支出 离退休人员支出 实际在编人数5 资产负债率 衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力 以及反映债权人提供资金的安全保障程度 计算公式为 资产负债率 负债总额 资产总额 100 其他财务分析指标如学校生均支出等 科研单位各项收入增长率 专用基金增长率等 第五部分部门决算评价指标 工作目标 通过评价 提高财政