项目动态成本管理工作指引（首创）.doc

项目动态成本管理工作指引编号：W04-COM版号：A页码：第 5 页 共5页项目动态成本管理工作指引 编制日期审核日期批准日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人一、工作指引概述流程目的及时发现项目动态成本与目标成本的偏离，及时采取预警措施，最终使项目结算成本在成本目标的可允许范围内。适用范围 适用于公司各项目目标成本确定后的动态成本管理。定 义1、 动态成本：是对项目结算的成本预测，是在某一时点对项目已发生和预计发生成本的综合考虑。一般而言，动态成本管理主要指目标成本确定后的管理监控事项。2、 成本预警：项目开发建设过程中发生了原先预见不到的事项或者因管理不善，导致成本细项即将或很可能超出目标成本时，由相关责任人向上一级领导发出警示的行为。流程要素描述支持文件1. 项目成本管理流程流程CP点1. 动态成本责任划分2. 动态成本监控预警3. 动态成本台帐的建立责任部门1. 主导部门：合约采购部 2. 参与部门：总部：成本管理、产品研发、运营管理中心等一线公司：经营开发部、设计管理部、工程管理部、项目部、营销部、财务部流程KPI1. 目标成本变动率输入条件1. 目标成本2. 设计变更3. 工程签证4. 不可预见的成本变动输出结果1. 项目动态成本月报2. 项目成本细项超支预警表项目成本动态监控管理工作指引流程CP点描述CP点对流程的影响控制要点难点风险点提示1、动态成本责任划分确定动态成本的责任可增加责任人对动态成本的关注，有利于整体成本控制 责任的分解2、动态成本监控预警成本预警机制的建立可有效控制成本发生水平，确保项目整体成本控制在允许变动范围内预警点的设置预警后的成本控制措施3、动态成本台账的建立台账的建立可更有效的监控动态成本台账的完整性、准确性二、工作程序2.1动态成本管理基本原则1) 一线公司总经理是项目动态成本监控的第一责任人、合约采购部是动态成本监控的责任部门，必须对动态成本信息的真实性、及时性和准确性负责，成本管理中心指导、监控并抽查项目动态成本管理工作。2) 动态成本管理主要是对动态成本相对目标成本的变动情况及项目开发各环节责任成本执行的分析，通过项目成本月报及时反映、上报。3) 动态成本预估的主要依据合同台帐（含合同变更信息）、月度洽商变更汇总表、材料价格信息变动、外部相关单位的价格取费标准变动、索赔诉讼等。4) 动态成本需从项目整体投资出发、尽可能对各种成本变动已发生和预计发生项目进行列举，原则上，各月动态成本平均值与项目结算值的差异将作为评价一线公司动态成本管理的依据之一，对特别异常现象，成本管理中心有权直接进行或上报公司后组织相关调查。5) 项目实施过程中，一线公司需对动态成本显示已突破或很可能突破的目标成本项目启动预警。2.2动态成本管理实施1) 合约采购部每月5日前，对合同的结算成本目标进行预测，并填写项目动态成本月报，并对超成本目标的项目进行分析，提出相关解决建议，经主管上级审核、总经理确认后，向总部成本管理中心汇报。超成本目标的原因主要有：a) 不可预见事项： 发生工程事故或其他经营活动中的事故； 发生法律诉讼； 因经济合同的对方不履行合同或与我方在履行合同中有纠纷； 因政府或其他单位突然以行政手段（如制定法规、政策）调整收费、税率、利率标准； 发生原先未预见的情况而增加了经济合同的补充协议、对外承担新的责任； 出现了未计划的对外捐赠； 目标成本预测时不准确； 发生设计变更； 其他经营过程出现的意外情况。b) 管理不善事项： 作业现场管理松懈，导致物料被盗或被抢； 计算不精发生多余采购物资； 为无效劳动支付了劳动报酬； 工作质量低劣引起的返工开支； 使用过程中的浪费； 非必需的计划外开支； 未能以市场最合理的价格购物或价与质不匹配； 工期拖延造成的费用增加； 其他管理不严的情况。2) 一线公司合约采购部根据动态成本信息，按照以下原则启动预警程序：事项合约采购部措施公司相关措施1、三级子目突破指标向责任部门提示，在动态分析报告做有关说明一线公司管理层组织相关部门沟通，分析原因、提出下阶段成本控制要求2、动用二级科目下不可预见费上报主管上级审核总经理审批，否则均不得突破成本指标来签署合同3、不可预见费用完或已预留他用按照目标成本调整程序，上报总部成本管理中心，详见项目目标成本管理工作指引。3) 成本管理中心每月，根据各一线公司合约采