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公共经济学 2004年3月 公共经济学概论与主要内容 公共经济学的概念公共经济学的研究对象公共经济学的兴起与发展本课程的结构体系公共经济学与相关学科的关系1 与微观经济学的关系2 与宏观经济学的关系3 与财政学的关系4 与福利经济学的关系福利与社会福利 社会福利的最大化 资源最优配置的原则 效率原则公平原则稳定原则 稳定物价 充分就业 经济增长 帕累托最优与帕累托条件 如果某个经济达到了这样一种状态 以至于一个人的福利不可能再变得更好 除非使其他至少一个人的福利变得更坏时 社会福利就不再有改善的可能 这就达到了一种最佳状态 这种状态被称为帕累托最优 达到帕累托最优状态的条件称为 帕累托条件 在不使B福利减少的情况下增加了A的福利 这成为帕累托改进 福利经济学第一定理 在完全竞争市场达到一般均衡时 帕累托最优的三个边际条件都得到满足 因此 这时整个经济达到帕累托最优 即完全竞争市场均衡与帕累托最优的一致性 帕累托最优的三个条件 1 消费品的最优配置 任何两种商品的消费边际替代率 对于任何两个消费者来说都是相同的 2 生产要素的最优配置 生产同种商品的不同生产者所使用的要素边际技术替代率都相等 3 生产与消费的最优关系 两种商品的边际替代率等于其边际转换率 福利经济学第二定理 禀赋分配与帕累托最优的关系 分析了市场均衡 帕累托最优与财富分配的关系 在若干假设下 任何一种帕累托最优状态都可以通过适当选定的收入分配方案 由市场的竞争均衡来加以实现 完全竞争与经济效率的实现 完全竞争市场结构对于帕累托最优状态的实现是必要的 经济人假设或理性假设无公共物品 经济利益的可分性与所有权的确定性 所有权的确定性要求具有排他性 继承性与可转让性 无外部效应不存在规模报酬递增 市场失灵的原因 不完全竞争与低效率外部性对效率的影响公共物品的效率问题无市场 薄市场或市场竞争不足偏好不合理 干扰了市场机制的作用信息不完全 影响到竞争的充分性 市场失灵的表现 竞争失效 资源配置不合理 不能实现帕累托最优 公共物品提供不足负外部性带来的社会问题市场的不完全 许多产品无法提供或无法充分提供失业 通货膨胀及经济的失衡 收入分配问题 公平 公平的概念市场确定的收入分配公共选择中的公平公平的衡量 洛伦兹曲线与基尼系数 政府的经济职能 资源配置收入分配经济稳定 政府资源配置的分类 地区间的配置公共物品与私人物品之间的配置公共部门与私人部门之间的配置消费与投资之间的配置 政府调节资源配置的手段 财政措施 公共支出 财政补贴 政府购买公共支出非财政支出金融措施 法令法规 政府职能之二 收入分配 收入分配的分类生产要素之间的分配各收入阶层的家庭之间的分配当代与下代人之间的分配政府调节收入分配的目标与政策目标 平等与激励政策手段 1 财政措施 税收与收入转移制度2 非财政措施 如最低工资法 政府职能之三 经济稳定 经济稳定的含义政府实施经济稳定政策的理论依据政府稳定经济的政策措施1 财政政策 1 预算的杠杆作用 2 预算的内在反应2 货币控制3 财政政策与货币政策的结合美国政府的经济稳定职能 政府失灵的原因 有限信息对私人市场反应的控制能力有限决策时限与效率的限制政治决策程序的局限性 第三章公共物品理论 公共物品的概念与特征非排他性非竞争性 边际生产成本为零 边际拥挤成本为零 公共物品的分类 公共物品 支付意愿曲线 提供公共物品存在边际成本 注意与 增加消费边际成本为零 不同 因而不存在市场和价格 无法得到公共物品的需求曲线 有必要用 支付意愿曲线 表示消费者在公共物品供给不同数量水平上愿为新增一个单位供给所支付的货币额 右图是美国某地居民对清洁空气的支付意愿 横轴以空气中100万分之几氧化氮作为空气清洁度的度量 纵轴表示不同收入家庭为氧化氮水平每减少1 100万的支付意愿 第一 三个不同收入组的支付意愿曲线高低不同 说明清洁空气的需求 支付意愿 对收入存在显著弹性 第二 不同收入组支付意愿曲线都向上倾斜 表示空气越清洁 即横轴表示的污染水平越低 人们对空气质量边际改善的支付意愿越低 反之 支付意愿越高 氧化氮 支付意愿 公共物品 支付意愿的加总 可以通过加总方式得到社会支付意愿曲线 但与私人物品把个体消费者需求量 水平加总 得到总体需求曲线不同 由于公共物品的非竞争性 单个消费者享用了相同数量的公共物品 因而总支付意愿是不同消费者支付意愿的垂直加总 以公共电视台节目为例 假定有两个公民A和B 对不同数量的电视节目服务评价不同 因而愿意为节目数量边际增加支付的货币量也不同 右图横轴度量节目数量 纵轴表示支付意愿 曲线AA 和BB 分别是A和B的支付意愿曲线 如 在每周4个单位电视节目这一数量点上 A愿意为新增一个单位节目支付9元 而B愿意支付6元 支付意愿曲线从左到右下行 表示现有公共电视节目数量越多 消费者对它边际增加的支付意愿下降 总支付意愿曲线为DD A 表示供给量为4单位时 A和B为新增一个单节目的总支付意愿为9 6 15 Q P 4 6 15 9 D D A A B B 公共物品的有效供给 提供公共电视节目的边际成本曲线MC就是供给曲线 表示为S曲线 如果我们可以得到对某种公共物品的社会支付意愿曲线 则可以通过供给与需求相等的均衡条件确定公共物品的有效供给条件 以公共电视节目为例 图形中供给线S与社会支付意愿DD A曲线交点E 决定了公共电视节目的最优数量水平为Q 以及A和B对公共电视节目的支付价格 MC S Q P Q PA PB PA B D D D A 公共物品的林达尔均衡 OA OB 公共物品的数量 A承担的税金比例 B承担的税金比例 G h 公共物品的搭便车困难 公共物品的非排他性导致 搭便车 困难 人们会压低显示其真实支付意愿倾向 因而公共物品不能采用通常的市场机制获得有效配置 由于公共物品的非排他性 私人提供公共物品是无效率的 甚至无人提供 如右图 假设二楼有两户人家 在楼梯口安装一盏灯的成本为24元 每户人家从灯得到的好处等价于20元 这一搏奕的占优战略是两家都不安装路灯 因而需要政府提供公共物品 政府特征是具有强制性权力 因而有可能超越 搭便车 困难 向社会有效提供公共物品是政府的一个基本职能 李家 安装 不安装 张家 安装 不安装 8 8 20 4 4 20 0 0 公共物品的偏好显示 维克里的偏好显示机制 人们对于公共物品的偏好表露与税收制度设计有着直接的联系 由于信息不对称的存在 私人有隐藏其信息的动机 因此政府应设计出能促使人们表露自己真实偏好的机制 如维克里认为 对于某一种单件不可分割的商品 存在着很多潜在的购买者 通过拍卖来出售 很容易证明如果利用下面程序 每位潜在的购买者都会表露其对该商品的真实估价 要求每位潜在的购买者把他的出价放在一个密封的信封中 并告知该商品将卖给出价最高的人 而售价是仅次于最高出价的那个价格 这种方法也称为第二价格法 这里有两种情况 1 出价者i的真实估价高于其他任何人的真实估价 2 出价者i的真实估价至少低于另外一个人的真实估价 面临维克里第二拍卖价格的潜在购买者 在拍卖之前就可以推断 他肯定属于情况 1 或 2 而在这种情况下 谎报真实偏好都不会带来任何好处 反而可能遭受损失 因此 对于所有潜在购买者来说 就是按其对该商品的真实估价出价 维克里的第二价格法具有个人激励兼容性 也即表露其真实偏好是每个人的占优战略 混合产品的供给 1 边际生产成本和边际拥挤成本都为零的产品边际生产成本为零 边际拥挤成本为正的产品 混合产品的供给 2 通过量 通过量 MC 拥挤线 拥挤线 通过能力线 通过能力线 成本和价格 成本和价格 DD DD Q MR DD Q1 外部性的概念与分类 有关外部性的定义较多 外部性的 外部 是相对于市场体系而言的 指的是那些被排除在市场机制之外的经济活动的副产品或副作用 更严格地说 是在价格体系中未得到体现的那部分经济活动的副产品或副作用 这些副产品或副作用可能是有益的 也可能是有害的 另 根据萨缪尔森 1992 的定义 外部经济效果或外溢是一个经济主体的行为对另一经济主体的福利所产生的效果 而这种效果并没有从货币上或市场交易中反映出来 由于经济活动的某种后果没有得到市场的承认 当事者不必承担负外部性所造成的损失 也无法从正外部性中得到报酬 这样 该经济活动的私人成本或私人利益与社会成本或社会利益便不一致 如造纸厂生产纸张的私人成本包括材料 运输 资本 劳动 管理等成本 但对于整个社会 生产纸张的成本除了上述所有私人成本外 还包括生产过程中所产生的污水 废气对社会所造成的损失 即污染成本 在市场经济中 经济活动的决策基于私人成本和私人利益的比较 当私人成本与社会成本不一致 或私人利益与社会利益不一致时 对于企业或个人是最优的决策不一定是社会的最优决策 这就是为什么在有外部效应的条件下 完全竞争并不能达到有效率的资源配置 外部性的分类 生产的正外部性 消费的正外部性 生产的负外部性 消费的负外部性 公共资源问题与公共地的悲剧 外部性的解决方式 外部性与科斯的谈判解决方式企业的一体化外部性与皮古税外部性与补贴外部性与管制相关法律 外部性与产权界定 1 科斯定理 美国著名经济学家科斯的研究对外部性与产权界定关系问题的理解作出了开创性贡献 他的思想中心内容为概括为科斯定理 科斯定理的中心内容是 如果产权得到明确界定 如果协商或谈判等活动发生的交易成本为零或很小 那么 在有外部效应的市场上 无论所涉及资源的产权归哪一方 交易双方总能够通过协商谈判达到资源配置的帕累托效率状态 外部性与产权界定 2 科斯定理 科斯定理提出无论把产权界定给哪一方与最终实现效率目标无关 但其前提是当事人之间谈判和协调成本为零 但现实社会中 协商谈判会有成本 谈判花费时间 谈判涉及的损失和补偿在测定上会有大量信息不确定性 确保实施协议需要耗费人力物力等 因而 从理解现实的角度看 科斯定理的引申含义更为重要 首先 当谈判协商等活动发生的交易成本太大时 通常需要某种非当事方的力量从外部对产权加以界定 其次 产权归属与效率无关的直接命题不再成立 产权界定和实施方式会对效率发生关键影响 从效率角度出发 产权界定的原则是以最小社会成本解决外部性矛盾 产权界定与排污权交易 外部性与皮古税 由于交易成本存在 因而有必要通过立法或其他管制方式来应对外部性问题 政府可以通过税收或补贴方式来实现类似的目标 以工厂排污造成负外部效应为例 政府可以把污水排放造成的社会成本转换为适当水平的税费 向排放企业征收 从而消除外部性 右图表示 税收使厂商的私人边际成本曲线向左上方移动 减少了相当于Q2 Q1的产量 外部成本内部化 internalized 解决了污染的外部性问题 S 税后 S D S P Q Q1 Q2 第四章公共选择理论 公共选择理论 是一门介于经济学与政治学之间的新兴交叉学科 它以新古典经济学的基本假设 尤其是理性人假设 原理和方法作为分析工具 来研究和刻画政治市场上的主体 选民 利益集团 政党 官员和政治家 的行为和政治市场的运行 主要研究内容 个人选择如何形成社会选择 个人偏好如何加总为社会偏好投票制与代议制政府决策方式官员理论 公共选择理论的特点与贡献 特点 1 把社会选择或政治决策过程视为一种交易 2 方法论上的个人主义 3 政治活动中的经济人范式 贡献 1 提高了经济人范式的科学用途 2 在个人行为与集体选择之间架起了桥梁 3 有助于理解政治活动行为 现代国家规模增长的原因 投票规则 一致同意规则多数票规则1 投票悖论 投票悖论的概率分析 2 阿罗不可能性定理投票悖论的消除多数票规则与投票交易 偏好强度多数票规则的再分配效应 阿罗不可能性定理 1 分析个人偏好的加总 是否存在满足所有个人偏好的社会偏好问题 阿罗社会选择的两个公理 连贯性与传递性阿罗认为 民主主义必须满足以下5个条件 个人偏好排序的普遍相容性 社会评价与个人评价正相关 不相关选择对象的独立性 无限制域 非独裁性 阿罗不可能性定理 2 如果排除效用人际比较的可能性 各种各样的个人偏好次序都有定义 那么把个人偏好总合成为表达社会偏好的最理想的方法 要么是强加的 要么是独裁的 不可能存在一种能够把个人对N种备选方案的偏好次序转换成社会的偏好次序 并且能够准确表达社会全体成员的各种各样的个人偏好的社会选择机制 即阿罗不可能性定理 或称 阿罗悖论 多数票规则 投票悖论的消除 表决程序的安排单峰偏好与中间投票人定理 通过适当限制个人偏好以适应某种特殊模式 很可能会产生一种均衡的投票结果 个人偏好的特殊模式就是这些个人偏好具有单峰偏好 单峰偏好 个人在一组按某种标准 如数量大小 排列的备选方案中 对其中的一个方案偏好程度最高 对其他方案的偏好都低于对这个方案的偏好程度 用数学语言 单峰偏好就是在一维空间中个人偏好次序呈齐次性 单峰偏好定理和中间投票人定理 虽然对同一组方案各个人的单峰偏好是不同的 但只要投票人的偏好都是单峰值的 简单多数投票规则一定可以产生出唯一的均衡解 这个均衡解和中间投票人的第一偏好正好一致 即中间投票人偏好的议案会被通过 代议民主制 间接民主 1 一 政党与选民分析政党的动机政党的目标函数1 追求得票数最大化2 追求得票差额最大化3 追求得票率最大化4 追求得票率超过一定标准的概率最大化5 追求得票差额超过一定标准的概率最大化6 追求得票数超过一定标准的概率最大化选民的动机和行为 政党的动机 政党从事活动是为了使政治支持最大化 表现为获得选票最大化 不是某种真理或理想 而是当选执政 政党是为了选举而制定政策 而不是为了制定政策而赢得选举 政党在政策决策中一般遵循多数原则 追求的只是能给他赢得更多选票而不是失去更多选票的那些政策 推行的政策直到这一点 由该政策获益的这些人的选票的边际收益等于由该政策而遭受损失的这些人的选票的边际损失 政治支持最大化与厂商的利润最大化没有区别 选民的动机和行为 唐斯认为 选民是理性的 他参与投票的动机是为了通过参与政治获得预期效用最大化 或 理性投票人假说 影响选民去投票的因素 1 自己亲自投票的重要性 是否关系到选举结果 2 对政党政纲所带来的效用的预期 3 投票成本 4 投票的长期利益 选民合乎理性的无知 代议民主制 2 二 两党竞争模型单峰偏好下的两党竞争双峰偏好下的两党竞 三 多党制多党制产生的原因多党制下的党派联盟 利益集团 利益集团 或压力集团 是指那些有某种共同的目标并试图对公共政策施加影响的个人的有组织的实体 不同的利益集团在其规模 资源 权利和政治倾向方面都有明显的差别 利益集团形成的原因 信息成本 稳定性 交易效率 此外 集团或组织的存在是为了增进其成员的利益 有共同利益的个人或企业组成的集团通常总是具有进一步增进这种利益的倾向 个人可以通过代表其利益的集团来实现或增加他的个人利益 社会选择或公共选择是通过许多强大的利益集团的相互作用作出的 利益集团与其成员之间的关系利益集团存在对社会福利的影响 奥尔森认为 各种社会组织采取集体行动的目标几乎无例外地都是争取重新分配财富 而不是为了增加总的产出 利益集团降低了社会的经济效率和总产出 寻租理论 租的概念 租与垄断 资源配置的效率损失相联系 租金指超过资源所有者的机会成本的报酬 寻租是为了获得人为创造的收入转移支付而造成的稀缺资源的耗费 托利森 他认为 寻租是和政府对经济活动的干预联系在一起的 政府干预导致人为租金的创造 斯蒂格里茨认为 寻租一般用于描述个人或厂商投入精力以获得租金 或从政府那里获得其他特殊好处的行为 政策决策被扭曲 布坎南认为 寻租指那些本当可以用于价值生产活动的资源被用于只不过是为了决定分配结果的竞争 寻租往往表现为通过游说政府和院外活动来获得某种垄断 限制或特权 寻租与避租寻租成本 官员理论 问题的提出 官僚与立法机构 政治家 的关系官僚行为的特征尼斯克南有关官僚政府的冲突模型双边垄断 不对称信息与尼斯克南的官员预算最大化理论官员效用最大化理论委托 代理理论对官僚行为的限制 政治经济周期 政府追逐选民的偏好 尤其是中位选民的偏好 选民是近视的 只关心其眼前利益 政府在就业和通货膨胀指标之间进行权衡 形成政治经济周期 政府规模增长 政府规模 以税收和政府支出来衡量 增长的事实政府规模增长的原因 公共选择分析1 利益集团促成政府规模增长 2 官员政治的必然性 政府失灵 政府失灵是指政府行动不能增进效率或政府把收入再分配给那些不应当获得这种收入的人 萨缪尔森 斯蒂格里茨把政府失灵的原因归纳为三个方面 1 信息不完全 2 政府官员的动机 3 难以预期私人部门对政府计划的反应 从而使政府行为的后果具有不确定性 公共选择理论把政府失灵归结为官员政治的无效率 它表现为浪费 冗员和低生产率 政府失灵的重要表现有 1 没有代表性的政府 体现的是少数财力雄厚人的利益和偏好 不能代表广大选民的利益 2 政府目光短浅和行为短期化 如政治经济周期 3 政府活动的低效率 第五章公共支出 公共支出的总量 结构与效益分析公共支出的原则与分类公共支出的增长公共支出的结构分析 公共支出的原则与分类 公共支出的原则1 公平原则2 效益原则3 稳定原则公共支出的分类标准1 按政府职能分类2 按经济类型分类 经济开支 资本开支 贷款净额3 按经济性质分类 消耗性支出 政府消费性支出 政府投资支出 与转移支出我国公共支出的分类方法1 按政府职能2 按支出用途 政府公共支出的增长 公共支出增长理论1 瓦格纳的公共支出增长理论2 皮科克和怀斯曼的替代 规模理论3 穆斯格雷夫等公共支出增长的经济发展理论影响公共支出增长的因素如经济因素 政府职能 人口发展 通货膨胀 都市化等公共支出增长的实际 公共支出的结构分析 政府的消耗性支出1 政府消费支出 按政府职能进行分类 1 国防支出 2 行政管理费 3 科学技术研究支出 4 教育 5 医疗卫生保健支出2 政府投资支出转移支付我国的财政性转移支付包括抚恤社会福利救济费 财政价格补贴和企业亏损补贴 公共支出的成本 收益分析 Cost BenefitAnalysis 公共项目成本 效益分析的步骤与分析过程决策指标 净现值 收益成本比成本 效益分析的关键步骤与难点 1社会成本与社会收益的计算2社会贴现率的确定 第六章公共税收 公共税收概述税收是政府为满足开支需要 凭借政治权利强制无偿征收的收入 英国大百科全书 认为 税收是强制和固定的征收以满足政府开支需要的国家重要的收入来源 同时 税收是无偿的 它不是通过交换来取得 这一点与政府其他收入不大相同 如出售公共财产或发行公债等 税收总是为全体纳税人的福利而征收 每一个纳税人在不受任何利益支配的情况下承担了纳税的义务 税收作为财政收入的一种重要形式与其他财政收入形式相比具有强制性 无偿性和固定性三个基本特征 从法律角度而言 税收制度有三个基本要素 即纳税人 课税对象和税率 纳税人 税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人 法律上的课税主体与经济上的课税主体有区别 课税对象或课税客体 是国家征税的基本依据 规定着征税的范围 是确定税种的主要标志 税收原则理论 税收原则理论的历史发展斯密认为 税收的建立应遵循以下四项原则 1 平等原则 2 确定原则 3 便利原则 4 经济原则萨伊认为 最好的税是最轻或为害最小的税 1 税率要适当 2 征税费用要节省 3 负担要公平 4 课税对影响再生产的程度要小 5 课税要有利于国民道德的提高 瓦格纳的税收原则 四大原则 分九小点 1 财政收入原则a 收入充分原则b 收入弹性原则 2 国民经济原则a 选择税源原则b 选择税种原则 3 社会公平原则a 普遍原则b 平等原则 4 税务行政原则a 确实原则b 便利原则c 节省原则 纵观历代学者税收原则的实质内容 基本上可以归纳为两个方面 第一 公平原则 指征税应根据纳税能力平等分配和负担 纳税能力相同的人应当交纳相同的税款 纳税能力不同的人应当交纳不同的税款 横向公平与纵向公平 衡量纳税能力的标准有客观标准与主观标准两种学说 客观标准如所得 财产 消费等几项标准 主观标准以纳税所感受的牺牲程度为标准来测量 第二 效率原则 指税收不能影响市场机制的效率发挥 或称税收的中性原则 分为两个方面 1 税收保持中立性 避免影响或干扰纳税人的生产经营和投资决策 储蓄倾向以及消费选择 政府征税不能伤害市场机制的调节作用 2 政府征税除了使纳税人因纳税而损失部分资金外 最好不要再导致其他的经济损失 不产生额外负担 当代税收原则 税收公平和效率依然是人们公认的两大原则 只是对这些原则结合了新的思考和理解 税收原则之一 税收公平原则公平的税收制度对于实现政府保持社会稳定不可或缺 普遍性是实现税收公平原则的重点 此外 公平也相对于纳税人的纳税条件 税收负担要和纳税人的纳税能力相适应 国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应 以保证各纳税人之间的负税水平均衡 分为横向公平与纵向公平 衡量税收制度是否合理 可以从受益原则和纳税能力原则两个标准进行 1 受益原则 指根据纳税人从政府提供的服务中享受利益的多少而相应地纳税 这一原则也适合于社会保障税等某些所谓的 特定受益税 但这一原则的应用有其局限性 2 能力原则是指以纳税人的纳税能力来确定征税及其额度 对于纳税能力如何测定 有主观说和客观说两种 从衡量税收公平的角度来看 受益原则与纳税能力原则都有其重要性和各自的优点与局限性 需配合使用 税收原则之二 效率原则从资源配置的角度讲 税收要有利于资源的有效配置 使社会从可用资源的利用中获得最大利益 有利于经济效益的提高和宏观经济的稳定增长 从税务行政的角度 税收制度必须简便 征纳双方的费用少 因此 税收效率原则可分为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则两方面 1 税收的经济效率原则其衡量标准是考察税收对资源配置的影响 使税收额外负担最小化和额外收益最大化 2 税收本身的效率以最小的税收成本取得最大的税收收入 衡量税收本身效率的标准 是税收成本占收入收入的比重 税收设计原则的发展趋向税收制度设计原则的侧重点发生了很大变化 第一 在税收公平与效率原则的权衡上 由侧重公平转向突出效率 第二 在税收公平原则上 由偏重纵向公平转向横向公平 第三 在税收效率原则的贯彻上 由注重经济效率转向经济与本身效率并重 第四 在税收的经济效率原则上 由主张全面干预转向适度干预 税负的转嫁和归宿 税负的转嫁是指 纳税人在纳税后 经过交易将税收负担转移给他人的过程 税负的归宿是指 经过转嫁后的税负最终的归落点或税收转嫁的最终结果 税负转嫁的特征是 第一 税负转嫁是与商品价格的升降直接联系的 而且价格的升降是税负转移而引起的 第二 税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配 也就是经济利益的再分配 这必然导致纳税人和负税人的不一致 第三 税负转嫁是纳税人的一般行为倾向 因为课税使纳税人的经济利益受到侵害 在利益机制的驱动下 纳税人总是千方百计地把税负转移给他人 以维护自己的经济利益 税收转嫁的形态 前转 或顺转 纳税人将其所纳的税款通过经济交易转嫁给他人 即由卖者通过提高商品售价的办法把税收转嫁给消费者 后转 逆转 或反向转嫁消转 转化或扩散转移 税负在国民收入的增量中自行消化 没有特定的负税人 税收的资本化 资本还原 指生产要素的购买者将所购买的生产要素在未来应纳的税款 通过购入价格中的预先扣除 向后转嫁给生产要素的出售者 税收资本化具有后转的性质 只是转嫁方法不同而已 税负的转嫁和归宿的局部均衡分析 指在一种商品或一种生产要素供给或需求达到均衡时的价格决定时 税负的转嫁问题 税负的转嫁是通过价格的调整而进行的 了解价格如何决定是税负转嫁分析中的关键 1 对商品课税 从量税与从价税 2 对利润征税 3 对投入要素征税 1 对某一种产品征从量税 对生产者征税 厂商则提价 引起供给曲线上移 2 从量税加在消费者头上与生产者头上无差别 3 对生产者征税引起S曲线左上移 对消费者征税引起D曲线左下移 只要征税额一定 即T固定 S曲线与D曲线移动不变 则两者负担不变 D S Q P1 P2 P P1 P2 Q1 Q2 Q S1 D1 Q S1 D1 P2 P1 P1 Q2 Q1 D2 对消费者征税 Q S1 D1 P2 P1 Q2 Q1 D2 P S2 P3 P3 在一般情况下 消费者和卖者并不均等负担产品税 税收的实际影响取决于产品的供给和需求曲线的相对斜率 需求弹性越小 消费者负担比例越大 供给弹性越大 卖者负担的比例就越大 S D S Q S S D 转嫁给生产者 转嫁需求者 S D D S S 转嫁给生产者 转嫁给消费者 供给和需求价格弹性决定税负转嫁的方向和数量影响税负转移的其他因素 如 课税范围宽的商品较难转移 课税范围窄的商品较易转移 以商品为课税对象 与商品价格密切相关的增值税 消费税 关税等间接税较易转嫁 而以所得为课税对象 与商品价格距离较远或关系不密切的直接税则较难转移 生活必需品或奢侈品 资本密集型或劳动密集型产品等 从价税与从量税的关系 从量税与单位商品价格无关 而从价税却与单位价格大小有关 价格高 则征税高 价格低 则征税低 所以供求曲线移动不同 P Q S1 D1 P Q S1 D1 P2 P1 P1 Q2 Q1 D2 对D征税 改变了斜率 所以 从价税与从量税不同 P Q S1 D1 P Q S1 D1 P2 P1 P1 Q2 Q1 S2 对S征税 对利润征税从短期看 全部税收以减少利润的形式由企业来负担 税收并没有以涨价的形式转嫁给消费者 但对利润征税从长期来看会影响价格和产量 税收会使投资的净回报减少 使生产能力增长速度减缓 供给量会减少 从长期来看价格就有可能因对利润征税而提高 对某种投入要素征税 如果两种投入要素之间在技术上允许互相替代 对其中一个投入要素征税 就会使生产过程中的另一投入要素的使用量增加 这一结果说明投入要素税可以作为公共政策的一种工具 竞争市场下的税收归宿 一般均衡分析局部分析的不足未能顾及到政府征税对非征税商品市场的影响未能顾及到政府征税对生产要素收益率的变化一般均衡分析的必要性弥补局部分析的不足在现实经济生活中 各种商品与生产要素价格 供求等因素都相互影响与作用 仅就商品而言就有替代品与互补品的作用 两个市场 食品业市场A与服装业市场B P Q D1 P P Q2 Q1 S P Q S1 D1 Q2 Q1 E F E E E 对食品的消费者征消费者需求转向服装业 需求增加 价格上涨 并发生一系列引致影响 或者如对生产要素征税 如对食品业的资本征税 税收的效应分析 税收效应指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应 以及由此对社会经济运行本身的影响 经济学家希望能够保持中立 现实中 税收总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响 对经济资源的配置和经济的稳定增长发生影响 1 税收与生产者行为 税收对纳税人作为一个生产者行为的影响 通过税收对市场价格机制的干扰来进行 其总效应有以下2个效应之和构成替代效应 由于生产者所面临的课税商品价格相对下降 造成生产者减少课税商品或重税商品的生产量 而增加无税或轻税商品的生产量 即以无税或轻税商品替代课税或重税商品收入效应 征税会使生产者可支配生产要素收入减少 从而减低商品生产能力 而居于较低生产水平 商品B 商品A I1 C1 PPF P I2 C2 P X2A X1A T 商品B 商品A C1 C2 X2A X1A X1B X2B 替代效应 收入效应 2 税收对消费者的效应替代效应 征税会使负税商品价格上涨 造成消费者减少课税商品或重税商品的购买量 而增加对无税或轻税商品的购买量 而以无税或轻税商品替代课税或重税商品收入效应 征税令消费者可支配收入水平下降 从而降低商品的购买量 而居于较低的消费水平 3 税收对劳动供给的影响 主要取决于劳动供给曲线的形状 当劳动者的供给曲线上扬时 课税会使其减少劳动供给 增加闲暇 当劳动供给曲线向后弯曲时 课税会使其增加劳动供给 减少闲暇 W 劳动时数 S 4 税收与私人储蓄行为效应 反应在税后支配收入与利息率的变化由于决定储蓄的主要因素是个人可支配收入和税后利息率 若政府征税压低了纳税人的可支配收入 进而促使其减少消费 为维持既定的储蓄水平而增加储蓄 税收对私人储蓄就发生了收入效应 若因政府课税降低了纳税人的实际利息收入 造成纳税人以消费替代储蓄 税收对私人储蓄发生了替代效应 储蓄 消费 A S I1 I2 C1 C2 储蓄 I1 I2 P1 P2 P1 P2 C1 C2 S1 S2 5 税收对纳税人的私人投资效应税收对纳税人的私人投资效应通过其投资收益率因素来实现 征税会压低私人投资收益率 并使投资收益与投资成本发生变动 从而对纳税人的投资行为产生方向相反的两种效应 如果其影响是降低了投资对纳税人的吸引力 造成纳税人以消费替代投资 即发生替代效应 如果其影响是减少了纳税人的可支配收入 促进纳税人为维持以往的收益水平而增加投资 即发生收入效应 投资 消费 V1 V2 C1 P1 I1 P2 I2 C2 投资 V1 V2 C1 P1 I1 P2 I2 C2 替代效应 收入效应 税收对资源配置的影响 1 经济资源在不同产品之间的配置 2 经济资源在不同产业间的配置 3 经济资源在不同地区的配置税收对分配的影响税收对分配的影响 是指政府通过参与国民收入分配产生的结果 由于税收的种类 性质及其征收方法不同 对国民收入分配会产生的影响也是不同的 通过税收 可能会使国民收入更趋不平 也可能会使国民收入分配趋向公平 税收的分类 按课税对象分类 所得税 商品 劳务 税 财产税等 所得税 个人所得税 公司所得税 社会保险税 资本利得税 超额利润税 房地产收益税等财产税 一般财产税 个别财产税 遗产税 继承税 赠与税 净值税 资本税 土地税 房地产税等商品 劳务 税 销售税 营业税 国内产品税 关税 增值税 消费税等按计征标准 从价税与从量税 按用途分类 一般税与特定税按税率分类 累进税与比例税按归属关系 中央税 地方税 中央与地方共享税 按税负是否可转嫁分类 分为直接税与间接税 我国的税收分类方式 1 流转税 如增值税 消费税 营业税 关税等2 所得税 个人所得税 企业所得税 外国企业所得税等3 财产税 房产税 契税等4 资源税5 行为税 固定资产投资方向调节税 OECD 经合组织 分类所得税 一般所得 资本 利润所得 红利社会保险税 对雇员 雇主以及自营人员的课税薪金及人员税财产税 不动产税 财产值税 遗产继承与赠与税商品与劳务税 产品税 销售税 增值税 消费税 进出口关税其他税 IMF 国际货币基金组织 分类所得税 一般所得 利润 资本利得税社会保险税 对雇员 雇主及自营人员课税薪金及人员税财产税 包括不动产 财产税 遗产和赠与税商品与劳务税 产品税 销售税 增值税 消费税进出口关税其他税收 第七章公共经济与国民经济调节 萨缪尔森指出 财政政策是指制定税收和公共开支的过程 其目的是 抑制经济周期的波动以及有助于维持增长的高度就业的经济 而与此同时避免通货膨胀 财政政策通过利用税收 政府支出和公债的运转 以预定的方式来影响社会经济活动 并干预公共部门和私人部门之间的资源配置及使用 以达到经济稳定和增长的目标 不同国家在不同的经济发展时期运用了不同的财政政策 早期世界经济危机时期 发达国家运用凯恩斯主义的扩张性财政政策 随后的高通货膨胀时期 各国主张运用后凯恩斯主义中新古典综合派的紧缩性财政政策 针对70年代的滞涨 又出现了松紧搭配的财政政策 以及供给学派的以减税为主的财政政策 凯恩斯的财政政策理论扩张的财政政策包括扩大政府支出 增加税收 实行赤字政策和大量发行公债 以加强政府对经济的干预 后凯恩斯主流经济学派的财政政策1 补偿性财政政策 指政府以繁荣年份的财政盈余来补偿萧条年份的财政赤字 即预算的周期平衡 周期平衡理论认为不应以当年的财政收支平衡为目标 而要以整个经济周期来安排财政收支平衡 补偿性财政政策的另一个含义 指政府用财政支出的增加或减少来补偿私人投资和私人消费的变化 即国民经济平衡 以政府财政收支作出最后的平衡调节 补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反方向进行调节的财政政策 目的是稳定经济 补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求 其政策工具不仅包括公共投资 还有所得税 消费税 转移支付 财政补贴等 2 财政与货币政策的松紧搭配政策指扩张性财政政策与紧缩性的货币政策相结合 或者是紧缩性财政政策与扩张性货币政策相结合 供给学派的减税政策它反对凯恩斯的有效需求论 主张治理滞涨的根本途径是增加资源的供给和产出能力 促进经济结构的快速调整和优化 认为要充分发挥私人企业经营的积极性 让市场机制自行调节经济运行 主张减税政策 削减个人所得税和公司所得税 允许企业加速折旧 认为减税不会引起财政收入和赤字的增加 如拉佛曲线 减税不会加大通货膨胀 不会导致国内居民收入差距的拉大 供给学派认为 国家用以影响经济产出能力的主要财政政策是税收政策 税收直接影响决定个人收入和企业利润的水平 从而直接影响个人工作积极性 直接影响私人储蓄和投资的水平 加速折旧可以鼓励企业扩大投资 是推动经济增长的重要财政政策 财政政策工具 财政政策工具可以分为三类 即预算政策 公共支出政策和财政收入政策 预算政策一般是中央预算 通过其平衡状态对经济进行调节 公共支出政策包括政府的消耗性支出 购买支出 和转移支出政策 财政收入政策包括税收政策和公债政策 预算政策作为一种财政政策工具 主要通过年度预先制定的收支规模和收支差额 以及在执行过程中的收支追加变动 来实现其调节功能 预算决定着政府投资和政府消费 影响经济中的货币流量 从而对社会总需求 以及总需求与总供给的关系产生影响 根据预算政策在调节经济总量方面的不同功能 可分为扩张性政策 紧缩性政策和中性政策 扩张性预算政策也称赤字预算政策 通过财政活动来增加和刺激社会的总需求 在总需求不足时 通过扩张性预算政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡 扩张性财政政策主要通过减税和增加公共支出规模来实现 扩张性财政政往往会导致财政赤字 紧缩性财政政策可减少和抑制总需求 主要通过增税和减少公共支出来实现 中性预算政策 平衡预算政策 财政活动对社会总需求的影响保持中性 公共收入 财政赤字与政府债务公共收入的主要来源 经常性收入 税收 规费 行政规费 司法规费 使用者费 罚没收入 政府企业利润 铸币收入 私人捐赠等 资本性收入 政府资产与资源的销售 来自非政府的资本转移公共支出 购买性支出 转移性支出财政赤字 经常支出 经常收入 另一种计算口径 赤字 经常支出 债务支出 经常收入 债务收入 政府债务 债务是以往所有赤字赤字的总和 债务是存量 赤字是流量 债务规模1 政府赤字和债务数据 三 债务负担问题1 勒纳的观点内债 不会对后代整体构成负担 但会影响后代人之间的收入配置 外债 如果被用于当代消费 则会使后代收入降低外债加利息的数量 如果被用于当代投资 则对后代收入的影响取决于该投资的边际收益与融资边际成本的大小 2 世代交叠模型三个代表人模型分析 青年 中年 老年基本结论 内债对下一代造成负担 世代核算 代表人的净税收 所有税收现值 所有政府转移的现值 美国数据 各年度出生的青年净税收 1990年为39 6 1950年为33 2 1900年为23 6 3 新古典模型考虑偿债税收对工作和储蓄等经济行为的影响以及债务融资对资本形成的影响 挤出效应 公共部门融资会 通过利率变动 挤出私人投资检验挤出效应的困难性 其它变量也影响利率 评估这些经济影响的真实经济成本及福利效应 4 李嘉图模型税收融资和债务融资的等价性 个人的储蓄行为会抵销政府债务政策的代际效应 李嘉图模型的验证 假设和结论 公共支出筹资 征税还是借债 政府开支是通过征税还是借债来融资 受益原则 是当代人受益还是下一代人受益 前者征税后者借债 代际公平 当代人和下一代人谁富 前者征税后者借债 效率考虑 税收与债务融资的选择其实是征税时间安排上的选择 从超额负担的角度看 两笔小税款比一笔大税款更有效 因此对大支出进行债务融资是可取的 但若考虑债务融资的挤出效应的超额负担 则总效率变动需具体考虑两种效应的相对大小 宏观经济考虑 如果存在失业 则可以利用税收和赤字使总需求保持在恰当水平上 而不必担心预算本身的平衡 功能理财 如果李嘉图等价为真 则此功能理财无效 道德的考虑 赤字是缺乏伦理所要求的自我约束的表现 因而是不道德的 讨论 债务负担是否转嫁给后代 后代是否受益 政治的考虑 政治程序有低估政府开支而高估效益的倾向 平衡预算可能防止公共部门的增长超越其最优规模 财政赤字 财政赤字指一定时期内政府支出超过正常收入而出现的差额 财政赤字的各种衡量 基本赤字 硬赤字 软赤字等 财政赤字的分析 财政赤字的产生与政府职能的不断扩大相联系 特别是在现代国家中 政府投资是社会总投资中不可缺少的部分 当政府投资大于政府储蓄时就产生了赤字 赤字是政府实现宏观经济目标所付出的代价 当财政政策用于校正经济发展的波动时 赤字更难以避免 财政赤字的弥补 一般认为可以动用财政节余 发行货币和发行公债来弥补财政赤字 但主要靠发行公债和发行货币两种方式 通常称为赤字的债务化和赤字的货币化 政府要在两种手段的后果 即债务负担和通货膨胀之间进行选择 赤字弥补方法在对货币流通量 投资 价格水平方面具有不同的效应 财政赤字的国际比较 公债政策 公债是政府以信用形式从社会上吸收资金 以弥补财政赤字或满足其他财政需要的一种手段 公债的特点 公债与税收的区别 公债的作用与利弊 政府举债必使民间生产资金财政用途 妨碍工业发展 公债补充公共开支 促进政府形成一种不负责任的开支风气 公债需偿付 还本与付息 颇为浪费人力 物力 财力 公债增长造成国力衰退 公债可以间接直接地扩大社会需求 消除经济危机与失业 公债可以刺激经济增长 其利弊也是从这里综合分析 公债具有生产性 可以使物质财富增长 公债还本付息不会增加下一代负担 还可以促进资本形成与消费增加 为下一代提供遗产 公债作为政府经济杠杆 公债的分类 1 以发行的区域分类 国内公债 在国内发行的公债国外公债 在国外发行的公债 2 以偿还期限 短期 1年以下 中期 1 5年 长期 5年以上 3 以举债主体分类 国家公债 国债 与地方公债 4 以能否流通与否分类 可以分为可转让公债与不可让公债 5 以举债方法可分为强制性与自由性公债 公债的发行 公债的负担 公债负担的分类 直接负担与间接负担 内债负担与外债负担 公债的代际负担公债的偿还 如预算盈余偿还 调换偿还 减债基金 买销偿还 买销偿还 指政府在其认为适当的时机 按照当时的市场价格 在证券市场中收买公债 然后销毁 这种偿还方式通过市场进行 具有平衡证券市场的功能 公债政策及其经济影响 公债对经济的影响1 公债对经济的积极影响 如调节社会总供给与总需求 使社会资金充分使用 减轻经济周期波动 吸收社会小额资金 集中用于政府投资 有助于整个经济社会的发展 可以调节金融市场的运行状况 2 公债对经济的消极影响 挤出效应 如果公债由中央银行购买 则会增加货币供应量 引起通货膨胀 累积的公债使政府支出中的利息费用增加 成为财政的负担 影响财政政策的发挥 公债政策的利弊权衡 公债逐渐成为财政政策与货币政策配合的结合点 公债政策体系 公债政策分为公债规模和结构 公债利率 公债交易几个方面 公债规模和结构主要涉及公债的发行市场 这一政策的制定者主要是财政部门 公债利率与货币信贷政策有关 应由财政和金融部门共同制定 公债交易是金融市场的一部分 应由金融部门制定和管理 中国国债的发行 我国发行国债的概况国债规模的衡量1 国内债务的负担率 指当年的国内债务余额占当年GDP的比重 发达国家的国内债务负担率一般为20 60 之间 国债负担率的数据大体相当于该国的财政收入额 或略高一些 2 国内债务的依存度 指当年的国内债务收入与当年财政支出的比例 是国内债务是否合理的主要指标 反映了政府的公共支出中有多少依赖于发行国债而实现 国债依存度指标的国际公认安全线是15 20 发达国家的政府财政债务依存度指标一般在10 23 之间 3 国内债务的偿债率 指当年的国内债务还本付息额占当年财政收入的比重 这一指标表明了该年度的国外债务还本付息额有多少有由财政收入来偿还 4 居民的应债能力 指国债余额占当年居民储蓄存款余额的比例 这一指标考察的是国债发行规模与居民的储蓄水平之间的关系 外债 外债指政府或政府授权机构对国外承担的具有偿还义务的债务 外债的种类 1 在国外发行的外币形式的政府债券 2 外国政府贷款 3 国外商业贷款 4 国际金融机构贷款 外债适度规模的衡量 1 偿债率 即年度本息偿还额 年度出口外汇收入 它可判断债务的清偿能力的高低 指示贷款风险的大小 2 负债率 即外债余额 GNP 一般不应超过20 它反映了一国的GNP对外债的负担能力 3 借债率 即外债余额 当年出口外汇收入 一般不应超过100 此外 外债增长速度 应小于GNP的增长 我国外债的情况 第八章地方公共经济 地方政府的职能地方政府与经济稳定地方政府与收入的再分配地方政府与资源配置 地方公共产品 也具有非竞争性与非排他性 但它与全国性公共产品的区别主要体现在空间限制上 地方公共产品受地理空间的限制 相应地处于某个特定的地理位置 其成本与收益也有地域的局限性 根据受益范围 公共产品也有层次性 地方公共产品的供给 Q D1 D2 P Q1 Q2 Q3 P 0 俱乐部理论蒂勃特模型 背景政府层次性 中央 省 州 县等衡量一种制度的集中程度的一种指标 集中率 中央政府占直接政府支出总额的比例 法77 加41 美56 集中率指标衡量集中程度的偏差 命令 上对下 与游说 下对上 多级政府的支出分布结构多级政府的职能分担结构 社区的形成社区形成的俱乐部理论 社区的规模与公共品的数量取决于对公共品的偏好 提供公共服务的费用 以及拥挤成本 给定公共物品供给量决定社区规模 成员数 边际分担费用 边际拥挤成本 给定社区规模决定公共品数量 供给水平 人均边际成本 人均边际收益 蒂伯特 Tiebout 模型蒂伯特引发的研究 寻找一组明确的充分条件 在这组充分条件下 公民 用脚投票 的机制能导致地方公共品的有效供给 人们根据他们对公共品的需求分布于各社区之间 这种均衡状态是帕累托有效的 1 蒂伯特的假定条件 不存在由地方政府行为而引起的外部性影响 个人可完全 无代价 流动 用脚投票 人们对于他们在每个社区将接受的公共服务和必须支付的税收具有完全信息 存在足够不同的社区 满足大家对公共品的多样化需求 公共服务的单位成本被认为是常数 排除规模经济 公共品假定由比例财产税融资 税率各社区可以不同 各社区可以颁布排他性区域规划法 如规定最小住房 2 泰伯特模式与现实世界泰伯特假定模式的理想性泰伯特机制的现实性 大都市中家庭区位选择泰伯特模式的经验检