《纳税实务》教学大纲.doc

纳税实务教学大纲课程编码：03010403课内学时：64适用专业：会计电算化开课学期：第三学期课程名称：纳税实务课程类型：核心技能开课单位：财贸学院大纲撰写人：李海燕一、课程的性质与任务（一）本课程的性质本课程是面向本校会计电算化专业开设的核心技能课程。本课程的学习需要具备一定的法律知识、账务处理能力，所以其先导课程是财经法规与职业道德、经济法和会计实务，后续课程是审计实务，并为学生的顶岗实习打下基础。（二）本课程的任务本课程旨在培养学生税额计算和纳税申报技能。通过本课程的学习要求学生熟悉税收法律的基本知识和基本方法，能熟练进行应纳税额的计算、正确填制纳税申报表和进行纳税申报，并强化学生遵纪守法和依法纳税意识。本课程侧重纳税申报技能的培养，为进一步学习相关财经类课程和胜任职业岗位打下坚实基础。二、课程的基本要求及重点、难点(一)课程的基本要求通过本课程的教学，能达到以下的教学目标：1、 知识目标（1）了解和熟悉税法的基本理论和中国税收法律体系。（2）掌握增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等基本法律内容。2、能力目标（1）能够正确进行应纳税额计算；（2）能够正确进行涉税业务处理；（3）能够正确填制纳税申报表，并能进行电子纳税申报。3、素质目标（1）强化依法纳税的法律意识；（2）具有良好的职业道德；（3）具有实事求是、诚实守信的思想作风。（二）课程的重点本课程的重点是增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税的税收法律内容、应纳税额的计算和涉税账务处理，以及纳税申报。（三）课程的难点本课程的难点：增值税应纳税额的计算和涉税账务处理、消费税应纳税额的计算和涉税业务处理，企业所得税的纳税调整和应纳税所得额的确定、涉税业务处理，个人所得税的应纳税额的计算和涉税业务处理。三、课程内容（一）课程主要内容1、课程内容选取依据通过对行业背景、企业的人才需求和毕业生跟踪调研，并对会计岗位工作岗位能力进行分解，确定企业报税岗位的核心能力，包括税额计算和纳税申报能力。根据企业对报税岗位的能力需求，并参照2011年财政部公布的会计专业初级职称资格证书，注册会计师执业资格证书等职业标准进行选取。2、课程内容设计序号项目（情境）名称学时（含实训）1项目一 纳税工作流程22项目二 增值税实务123项目三 消费税实务84项目四 营业税实务65项目五 关税实务66项目六 企业所得税实务107项目七 个人所得税实务88项目八 其他税实务89项目九 税收筹划4合计-643、学习情境设计序号学习情境典型工作任务教学内容及要求教学方法1纳税工作流程（1）税务登记（2）发票领购（3）操作电子纳税系统（1）能填制税务登记表，进行税务登记（2）能填制发票领购申请审批表，领购、开具和保管发票。（3）能安装和操作电子纳税平台现场观摩法操作演示法仿真实训法2增值税实务（1）增值税应纳税额的计算（2）增值税账务处理（3）增值税专用发票的领购和管理（4）增值税申报（1）能正确计算销项税、进项税、应纳税额、出口退税税额（2）能够进行涉税账务处理（3）能够正确开具、取得增值税专用发票、进行发票的认证（4）能正确填制增值税纳税申报表、在规定期限内纳税申报案例分析法任务驱动法仿真实训法操作演示法3消费税实务（1）消费税应纳税额计算（2）消费税账务处理（3）消费税申报（1）能正确计算生产销售、自产自用、委托加工、进口和出口退税环节的税额（2）能正确进行涉税账务处理（3）能正确填制纳税申报表并进行纳税申报案例分析法任务驱动法仿真实训法操作演示法4营业税实务（1）营业税应纳税额计算（2）营业税税务处理（3）营业税申报（1）能正确计算典型行业营业税应纳税额（2）能正确进行营业税账务处理（3）能正确填制纳税申报表并进行纳税申报案例分析法任务驱动法仿真实训法操作演示法5关税实务（1）关税应纳税额的计算（2）关税缴纳（1）能正确计算关税应纳税额（2）能正确进行出口收汇核销（3）能按规定取得税收缴款书并按时纳税案例分析法任务驱动法操作演示法仿真实训法6企业所得税实务（1）企业所得应纳税税额的计算（2）企业所得税账务处理（3）企业所得税申报（1）能正确计算会计利润、进行纳税调整（2）能正确计算应纳税所得额和应纳税额（3）能正确进行相关账务处理（4）能正确填制纳税申报表和纳税申报案例分析法任务驱动法操作演示法仿真实训法7个人所得税实务（1）个人所得税应纳税税额的计算（2）个人所得税账务处理（3）个人所得税申报（1）能正确计算个人、个体工商户应纳税额（2）能正确进行相关账务处理（3）能正确填制纳税申报表和纳税申报案例分析法任务驱动法操作演示法仿真实训法8其他税实务（1）资源税各税种的税额计算、纳税申报（2）财产税各税种的税额计算、纳税申报（3）行为税各税种的税额计算、纳税申报（1）能正确计算资源税、财产税、行为税各税种的应纳税额（2）能正确进行相关账务处理（3）能正确填制纳税申报表和纳税申报案例分析法任务驱动法操作演示法仿真实训法10税收筹划（1）熟悉税收征管知识（2）综合运用税法知识，进行税收筹划（1）熟悉税收征管规定，依法按时纳税。（2）掌握简单税收筹划方法，能够为企业经营中税收筹划提出建议。案例分析法任务驱动法仿真实训法（二）教学实施项目一 纳税工作流程学时安排：2项目主要内容：任务一 准备税务登记需要的资料，熟悉税务登记流程任务二 发票的领购、开具和保管任务三 电子纳税平台的安装与操作所需材料：税务登记资料、模拟报税软件授课地点：会计模拟展室、会计电算化实训室教学要求：1. 能熟练准备所需资料，进行税务登记。2. 能够填制发票领购审批表，正确领购、开具和保管发票。3. 能熟练进行电子纳税平台的安装和操作。 项目二 增值税实务学时安排：12项目主要内容：任务一 企业增值税应纳税额的计算任务二 企业增值税的账务处理任务三 一般纳税人和小规模纳税人纳税申报表的填制和申报授课地点：会计手工综合实训室、会计电算化实训室所需材料：企业的销售、购进业务及视同销售业务的原始凭证、记账凭证、一般纳税人和小规模纳税人的纳税申报表，纳税申报系统。教学要求：1、能熟练计算销项税、进项税和应纳税额。2、能熟练进行涉税账务处理和凭证填制。3、能正确填制纳税申报表，并熟悉纳税申报流程，进行直接和网上纳税申报。项目三 消费税实务学时安排：8项目主要内容：任务一 消费税应纳税额的计算。任务二 消费税的账务处理和凭证填制。任务三 消费税纳税申报表的填制和申报。授课地点：会计手工综合实训室、会计电算化实训室所需材料：涉税企业的销售、购进业务及视同销售业务的原始凭证、记账凭证、纳税申报表，纳税申报系统。教学要求：1、能熟练计算生产销售、委托加工、进口等环节消费税应纳税额。2、能熟练进行涉税账务处理和凭证填制。3、能正确填制纳税申报表，熟悉纳税申报流程，进行直接和网上纳税申报。项目四 营业税实务学时安排：6项目主要内容：任务一 营业税应纳税额的计算。任务二 营业税的涉税账务处理和凭证填制。任务三 营业税纳税申报表的填制和申报。授课地点：会计手工综合实训室、会计电算化实训室所需材料：企业的原始凭证、记账凭证、纳税申报表，纳税申报系统。教学要求：1、能熟练计算主要行业营业税应纳税额。2、能熟练进行涉税账务处理和凭证填制。3、能正确填制纳税申报表，并熟悉纳税申报流程，进行直接和网上纳税申报。项目五 关税实务学时安排：6项目主要内容：任务一 进口、出口关税应纳税额的计算。任务二 关税的涉税账务处理和凭证填制。任务三 关税海关税收缴款书的填制和税款缴纳。授课地点：会计手工综合实训室、会计电算化实训室所需材料：企业出口业务资料、税收缴款书教学要求：1、能熟练计算进口、出口关税应纳税额。2、能熟练进行涉税账务处理和凭证填制。3、能正确填制税收缴款书，并熟悉纳税申报流程。项目六 企业所得税实务学时安排：10项目主要内容：任务一 企业所得税应纳税额的计算。任务二 企业所得税的涉税账务处理和凭证填制。任务三 企业所得税纳税申报表的填制和申报。授课地点：会计手工综合实训室、会计电算化实训室所需材料：企业的原始资料、记账凭证、纳税申报表，纳税申报系统。教学要求：1、能熟练计算企业所得税的应纳税所得额和应纳税额。2、能熟练进行涉税账务处理。3、能正确填制纳税申报表，进行直接和网上纳税申报。项目七 个人所得税纳税实务学时安排：8项目主要内容：任务一 个人所得税各项所得应纳税额的计算。任务二 个人所得税的涉税账务处理和凭证填制。任务三 个人所得税税纳税申报表的填制和申报。授课地点：会计手工综合实训室、会计电算化实训室所需材料：企业的原始资料、记账凭证、个人所得税报告表。教学要求：1、能熟练计算各项个人所得税应纳税额。2、能熟练进行涉税账务处理和凭证填制。3、能正确填制纳税申报表，进行直接和网上纳税申报。项目八 其他税实务学时安排：8项目主要内容：任务一 城建税及教育费附加、土地使用税、房产税、印花税等应纳税额的计算。任务二 各税种的涉税账务处理和凭证填制。任务三 各税种纳税申报表的填制和申报。授课地点：会计手工综合实训室、会计电算化实训室所需材料：企业的原始资料、记账凭证、纳税申报表，纳税申报系统。教学要求：1、能熟练计算各税种的应纳税额。2、能熟练进行涉税账务处理和凭证填制。3、能正确填制纳税申报表，进行直接和网上纳税申报。项目九 税收筹划学时安排：4项目主要内容：任务一 熟悉税收征管法律内容。任务二 主要税种的纳税筹划方法。授课地点：会计手工综合实训室、校企合作单位。所需材料：企业的纳税筹划案例。教学要求：1、熟悉税收征管法律内容，树立依法纳税意识。2、能掌握简单的税收筹划方法。 （三）教学实施建议1、税收法律知识的掌握以必须、够用为前提，重在操作技能的训练。2、教学中，通过模拟工作情境、边学边练边讲授，并通过企业、会计师事务所进行见习与顶岗实习，虚实结合。突破课程中的重点和难点。3、教学中，应以“学生为中心”，注意充分调动学生学习的主动性与积极性，培养学生的动手能力。4、教学中，教师应重视实践锻炼，重视现代信息技术的应用，加强双师素质的提高。四、教学时数分配（授课参考）学时分配序号教学内容总学时讲课实验（实训）习题课讨论课1项目一 纳税工作流程2112项目二 增值税实务12483项目三 消费税实务8354项目四 营业税实务6335项目五 关税实务6336项目六 企业所得税实务10467项目七 个人所得税实务8358项目八 其他实务8449项目九 税收筹划431合 计642836五、考核方式考核成绩采取过程性考核与终结性考核综合评定。1、其中过程性考核包括出勤、态度、能力三个方面，出勤要求学生无迟到、早退、旷课现象，态度要求学生上课认真、负责，具有协作精神，能力要求学生完成授课和实训过程中目标，根据完成的优异程