42-第六章-风险管理基本原理二

第六章-风险管理基本原理（二）第一节 风险管理基本原理 （七）产业风险产业风险是指在特定产业中与经营相关的风险。包括以下因素：1.产业（产品）生命周期阶段；（导入、成长、成熟、衰退）2.产业波动性；（不确定性）3.产业集中程度。（垄断）二、内部风险（一）战略风险战略风险指企业在战略管理过程中，由于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致企业整体性损失和战略目标无法实现的可能性及其损失。具体体现在以下三个方面（结合第七章内部控制12项应用指引之第2号发展战略）：1.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。2.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，甚至危及企业过度扩张，甚至经营失败。3.发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。（二）运营风险运营风险是指企业在运营过程中，由于内外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致运营失败或使运营活动达不到预期目标的可能性及其损失。包括：1.企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险；（产品）2.企业新市场开发、市场营销策略（包括产品或服务定价与销售渠道、市场营销环境状况等）方面可能引发的风险；（市场）3.企业组织效能、管理现状、企业文化及高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险；（企业组织）4.期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险；（衍生）5.质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险；6.因企业内、外部人员的道德因素或业务控制系统失灵导致的风险；7.给企业造成损失的自然灾害等风险；（自然灾害）8.企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。（三）操作风险操作风险是指由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或由于外部事件造成损失的风险。包括：1.内部欺诈：机构内部人员参与。2.外部欺诈：第三方参与。3.雇用合同以及工作状况带来的风险事件：不履行合同，或不符合劳动法规等导致赔偿。4.客户、产品以及商业行为引起的风险事件：无法满足顾客的需求，或产品的设计等存在问题。5.有形资产的损失。6.经营中断和系统出错。如软件或者硬件错误、通信问题以及设备老化。7.涉及执行、交割以及交易过程管理的风险事件。如交易失败、与合作伙伴的合作失败、交易数据输入错误、不完备的法律文件、未经批准访问客户账户，以及卖方纠纷等。（四）财务风险财务风险是指企业在生产经营过程中，由于内外部环境的各种难以预料或无法控制的不确定性因素的作用，使企业在一定时期内所获得的财务收益与预期收益发生偏差的可能性。财务风险只能采取有效措施来降低，不可能完全消除。其包括的内容如表5-2所示：表5-2财务风险的内容【例2-2016-单选题】我国某纺织生产企业甲公司向欧洲H国出口“双羊”牌高档羊绒被，其英文名为“Goats”，该产品质量上乘，但在H国一直销路不佳。甲公司进行详细调查后发现，在H国，“Goats”除了有山羊的意思以外，还有其他的贬义，一些消费者因此产生不好的联想，影响了产品的销售，这个案例表明，企业跨国营销可能面临（ ）。A.市场风险 B.环境风险 C.品牌风险 D.文化风险网校答案：D网校解析：东道国文化和母国文化的差异会带来文化风险。甲公司没有了解“Goats”一词在我国和H国有不同的含义，在H国有其他的贬义，这就是社会文化风险。【例3-2016-单选题】下列各项中，属于企业操作风险的是（ ）。A.缺乏好的企业文化，导致企业凝聚力不足B.人民币汇率升值导致某外贸企业损失100万元C.由于科技企业总经理管理知识缺乏，企业仍处于粗放式管理阶段D.设备零件发送故障，导致某化工企业生产被迫中断 网校答案：D网校解析：选项A属于运营风险（关键词“企业文化”），选项B属于市场风险（关键词“汇率”），选项C属于运营风险（关键词“管理”），选项D属于操作风险（关键词“故障”和“中断”）。【例4-2016-单选题】甲公司以公开招标方式采购一批设备，乙公司以最低价中标。在签订正式采购合同前，乙公司发现钢材等原材料价格突然暴涨，如继续以中标价格签订合同，公司将蒙受重大损失。乙公司与甲公司商议能否提高合同价格，遭到甲公司拒绝。于是乙公司放弃了该项目，甲公司则根据约定没收了甲公司的投标保证金。在上述案例中，甲公司采购设备时面临的风险是（ ）。A.市场风险 B.运营风险 C.操作风险D.产业风险网校答案：A网校解析：市场风险包括PQ+5力+金融市场。“乙公司发现钢材等原材料价格突然暴涨，如继续以中标价格签订合同，公司将蒙受重大损失”属于能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险（P），即市场风险。所以选项A正确。【例5-2014-单选题】企业信息安全管理中发生失误导致的风险属于（ ）。A.市场风险B.运营风险C.技术风险 D.操作风险网校答案：B网校解析：运营风险至少要考虑以下几个方面：1.企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险；2.企业新市场开发、市场营销策略（包括产品或服务定价与销售渠 道、市场营销环境状况等）方面可能引发的风险；3.企业组织效能、管理现状、企业文化及高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险；4.期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险；5.质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险；6.因企业内、外部人员的道德因素或业务控制系统失灵导致的风险；7.给企业造成损失的自然灾害等风险；8.企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。企业信息安全管理中发生失误导致的风险是上述5.，所以选项B正确。【例6-2015-多选题】甲公司是我国一家长期向X国出口摩托车的企业。2013 年，X国对我国出口的摩托车大幅提高了关税。面对这种情况，甲公司在X国与当地企业组建了一家合资公司，生产销售摩托车。甲公司在X国组建合资公司规避的风险有（ ）。A.运营风险B.市场风险C.政治风险D.产业风险网校答案：BC网校解析：市场风险包括税收风险。税收风险指由于税收政策变化使企业税后利润发生变化产生的风险。X国对我国出口的摩托车大幅提高了关税，组建合资公司可以有效规避高关税引发的利润变化风险，所以选项B正确。同时，组建合资公司同样可以规避政治风险，关税也是政治风险的一种表现形式，所以选项C正确。【例7-2016-多选题】甲公司是一家从事手机研发和制造的高科技企业。2015年，甲公司将手机的制造外包给乙公司。此后，市场上发生多起甲公司的手机电池爆炸， 给用户造成人身和财产损失的事故。甲公司详细调查后发现乙公司提供的手机电池质量不合格，存在很大的安全隐患，甲公司将手机的制造外包给乙公司后面临的风险有（ ）。A.法律风险B.运营风险C.操作风险D.技术风险网校答案：ABC网校解析：甲公司将手机的制造外包给乙公司，可能会出现在制造等关键业务由于外部事件造成损失的风险，所以属于操作风险；市场上发生多起甲公司的手机电池爆炸， 给用户造成人身和财产损失的事故，可能会引起法律诉讼赔偿等，这属于法律风险；甲公司详细调查后发现乙公司提供的手机电池质量不合格，存在很大的安全隐患，这属于运营风险的第5条“质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险”。本题站在甲公司的角度不牵涉技术风险，但站在乙公司的角度会面临技术风险，所以选项A、B和C正确。【例8-2016-多选题】甲会计师事务所为了节约成本，减轻管理人员压力，将公司信息系统软硬件服务外包给了乙公司。3个月后，甲公司出现客户财务数据泄密事件。 甲公司经过调查，发现是乙公司技术人员在对信息系统进行维护时操作不当导致信息安全漏洞被黑客攻击所致。在上述案例中，甲会计师事务所面临的风险有（ ）。A.运营风险 B.市场风险C.操作风险D.技术风险网校答案：AC网校解析：外包属于操作风险的一种，将