三资管理制度.doc

一、资金管理制度（一）收入管理制度 1、村级收入全额及时缴入乡（镇）农村三资代理中心村级账户，统一管理，包括：村集体发包及上交收入、补助收入、经营收入、各项捐赠收入、一事一议资金等其他收入。 2、收入行为发生起， 3日内缴存账户，坚持先收后支,严禁坐收坐支。 3、收取款项时使用县统一印制的票据，任何村级组织和个人不得自制、自购其他收款收据。 4、严禁村级设立小金库，收入不入账。 5、定期与开户银行核对账目，盘点库存现金，做到日清月结，账款相符，账账相符。（二）财务开支审批制度 1、健全财务支出审批程序，统一使用沁水县农经局监制的“农村集体经济组织财务支出审批（审核）单”，日常开支按规定程序审批，重大事项开支应当履行“5+2”民主决策程序。 2、经手人必须取得合法的原始凭证，在原始凭证上注明用途并签字（盖章）； 3、交村民主理财小组初审，在原始凭证上加盖“民主理财组审核专章”； 4、村报账员填制“财务支出审批（审核）单”； 5、依次提交民主理财组组长、村民委员会负责人、村党组织负责人在“财务支出审批（审核）单”指定位置签章；不在原始凭证上签字； 6、将“财务支出审批（审核）单”上报乡（镇）农村三资代理中心； 7、中心负责人审核同意并在“财务支出审批（审核）单”指定位置签字盖“已审核”章； 8、由代理中心会计人员记账，同时在原始凭证上加盖“已报销”专章； 9、未经以上审批（审核）程序的财务开支，不得列支。（三）财务预决算制度 1、村级年初应编制全年资金预算方案，按民主程序形成决议并张榜公布，报乡（镇）农村三资代理中心备案。 2、编制预算量入为出、收支平衡。 3、预算收入根据历年收入和本年度收入增减变动因素，测算当年各项收入，即：上级补助收入、经营收入、其它收入。预算支出根据生产经营和管理活动测算各种支出，即：干部工资、办公经费和福利性支出，生产公益事业项目支出，其它支出。 4、预决算编制程序：村级年初编制财务预算方案，经村民主理财小组初审，村民大会或村民代表大会讨论通过后，报乡（镇）农村三资代理中心审核。 5、预算批准后，村级要分解落实预算，保证预算实施。定期检查预算执行情况，发现问题及时改进。根据预算实施情况，可按规定程序作必要补充或调整。 6、年终，乡（镇）农村三资代理中心根据村级资金实际使用情况，编制决算报告，送交村级村民大会或村民代表会议审议，向全体成员公布，按决定执行。（四） 财务公开管理制度 1、形式：要坚持实际、实用、实效的原则，设立固定财务公开栏，同时运用广播、电视、网络等形式公开。 2、财务公开的内容： 财务计划：包括财务收支、资产购建、农田建设、兴办企业、资源开发投资、收益分配等。收入：发包及上交、补助、经营、各项捐赠、一事一议资金、其他等收入。 支出：干部工资及补助、办公经费和福利性支出、生产公益事业项目、其它等支出。 财产：库存物资、固定资产、对外投资、资源、项目发包租赁、其他财产。 债权债务：内部往来、外部单位和个人往来、银行贷款、其他债权债务。 收益分配及其他事项：年终收益分配使用、重大事项及村民要求公开事项。 3、程序:公布财务账目由乡（镇）农村三资代理中心会计负责填制，公开前经民主理财小组的初审，村民大会或村民代表大会审议通过。财务公开表由村委主任、中心代理会计、民主理财小组签字、加盖“民主理财组审核专用章”后，以村名义公布，村纪检监督小组负责对公开内容、时限进行监督。 4、时间：财务收支每年全面公开两次，本年7月底前、次年3月底前。一般的财务事项每季度公布一次，涉及重大事项及时公开。集体财务往来使用网络管理后财务收支情况应每月公布一次，接受村民监督。 5、要求： （1）事前、事后公开重要事项； （2）月、季定期公开常规事项； （3）随时公开特殊事项； （4）按进展公开跨限期事项； （5）张榜公开资料保留10天； （6）网络公开长期保留。二、资产管理制度（一）资产清查制度 1、实地盘点、核对、查询，确定各种货币资金、往来款项、实物资产的实际结存数，并与账存数核对，以保证账实相符。 2、范围是：固定资产（包括租入和租出的）、库存现金、银行存款、专项存款、银行借款、有价证券、债权、债务等各种往来结算款项。 3、方法是： （1）查明实物名称、规格与资产目录记载名称、规格相符； （2）固定资产、专项物资要逐一盘点实物数量； （3）逐一清点大宗散置物品，如煤炭、矿砂等，也可通过技术测定确定数量。 （4）实物盘点填制“盘存单”，填明名称、规格、数量、单价、金额、存放地点，盘存单须相关人员共同签章。 （5）盘存单所记录的各种物资数量与账面上的结存数量核对后，编制“账存实存对比表”。 4、存在问题，要按照国家有关政策、法规和制度做出处理。 （1）在资产清查中确定的资产物资的盘盈时，记入“其它收入”； （2）属于正常范围内或责任由单位承担的盘亏，记入“其它支出”； （3）各种原因造成的损失，由当事人追回交回现金，以往来欠款入账； （4）自然灾害或重大事故损失应扣除保险赔偿或残值后，作“其它支出”处理； （5）闲置固定资产经审批，及时调出、出售或作其他处理。 （二）资产台账管理制度 1、建立资产台账，登记和反映账内外资产的现状、价值和变动情况。 2、定期进行清产核资，依法界定资产权限，未入账资产，按规定及时补充登记入账，账实相符。 3、建立固定资产台账，登记固定资产的购建时间、原始积累、累计折旧、减值、清理、使用状况、收益情况等项目。实行承包、租赁经营登记的固定资产，已出让或报废的，及时核销。 4、建立有价证券台账，详细记录各项有价证券的名称、券别、购买日期、号码、数量和金额等项目。 5、建立流动资产台账，详细记录取得时间、经办人、增减金额、结余等项目。 6、建立土地等资源性资产台账，根据不同用途建立林地、山岭、荒地、滩涂、水面等明细台账，微机录入面积、平面图、界限等项目。 7、建立土地补偿费专项台账，记录征地面积、所在地域、土地补偿费的收支金额、使用、留存情况等。（三）资产评估制度 1、以招投标方式承包、租赁、出让；以参股、联营、合作方式经营；实行产权制度改革、合并或者分设等，应当进行资产评估。2、评估工作由县“三资办”或具有资质的单位负责实施。 3、村进行资产评估时，如实提供有关情况和资料。评估机构对村级资料保守秘密。 4、受委托的评估机构，作出鉴定，向委托单位报告结果。5、村收到评估报告结果书后，按权属关系经村民会议或村民代表会议确认。（四）资产承包、租赁、出让管理制度 1、资产承包、租赁、出让要制定方案，明确名称、数量、用途，承包、租赁、出让的条件及其价格，是否招投标等。 2、要履行村党支部会提议、村“两委”会商议、党员大会审议、村民会议或村民代表会议决议、决议公开和实施结果公开。 3、资产承包、租赁、出让经营签订经济合同，明确权利、义务、违约责任等，并向全体成员公开。 4、经济合同资料及时归档，并报乡（镇）“三资”代理中心备案。 （五）资产经营制度 1、经营收取的承包费、租赁金和转让费等归村级所有，纳入账内核算。 2、统一经营的资产，明确责任人的责任和经营目标，确定决策机制、管理机制和收益分配机制，并向全体成员公开。 3、资产经营实行股份或股份合作制经营，收益归村级所有，纳入账内核算。 4、村级要公开合同履行情况，乡（镇）农村三资代理中心加强合同履行的网络监督管理。 5、定期对资产的使用、维护和收益进行检查，确保集体资产的安全和保值增值。三、资源管理制度（一）资源登记制度1、含土地、林地、草地、荒地、滩涂等建立集体资源登记簿。2、资源登记簿包括：名称、类别、坐落、面积等。实行承包、租赁经营的登记资源承包、租赁单位（个人）的名称、地址、承包租赁资源的用途、承包费或租赁金、期限和起止日期等。 3、农村建设用地使用权出让事项等要重点记录。 4、及时录入微机管理、公开透明。（二）公开协商和招投标制度 1、村级采取家庭承包方式的荒山、荒沟、荒丘、荒滩，以及果园、养殖水面等集体资源的承包、租赁，采取公开协商或招投标的方式进行。 2、公开承包、租赁集体资源的，承包费、租赁金由双方议定。 3、以招投标方式承包、租赁集体资源的，承包费、租赁金应当通过公开竞标、竞价确定。 4、招标确定方案，载明招标人的名称和地址，明确项目的名称、数量、用途、期限、标底等内容。 5、同等条件时，本村成员享有优先中标权。 6、公开协商和招投标要履行“5+2”民主工作程序。公开协商合同、招投标方案、公告、合同等资料报乡（镇）“三资”代理中心登记备案。（三）资源承包、租赁、出让、拍卖合同管理制度 1、承包、租赁时签订书面协议，统一编号，实行合同管理。 2、合同使用统一文本，明确双方的权利、义务、违约责任等。 3、合同签订后，及时将相关资料上报乡（镇）“三资”代理中心进行鉴证、备案，大宗型资源要向县“三资办”报告备案。 4、变更、解除、中止合同，经村级同意，双方协商解决。对关注度高、涉及资金数额较大的重要合同经村民会议或村民代表会议决定，否则无效。 5、合同管理及时纳入档案管理资料，收集、整理、登记、归档，防止散失和损毁。 6、资源的承包、租赁合同纳入档案管理，专人负责，专盒、专柜存放，保存达到防火、防潮、防虫、防盗要求。（四）村建设用地收益专项管理制度 1、村建设用地是集体资产和资源的重要组成部分，其收益归村所有，主要用于发展生产、增加集体积累、集体福利和公益事业等方面，改善农民的生产生活条件，坚决不用于发放干部报酬、支付招待费用等非生产性开支。2 、村建设用地收益纳入账内核算，严格实行专户存储、专账管理、专款专用、专项审计监督。 （五）土地流转工作制度1、流转工作在乡