内控检查表.xls

内内 部部 控控 制制 制制 度度 调调 查查 问问 卷卷 被审计单位 盖章 会计期间或截至日 调 查 内 容 是否 不 适 用 一 财 务 管 理 制 度 一 货币收支管理 1 货币收支是否按规定的程序和权限办理 2 出纳与会计的职责是否严格的分离 3 现金日记帐余额是否逐日与库存现金核 对 4 库存现金是否不定期抽查核对并账实相 符 5 支票签发是否经制定部门或负责人批准 6 银行存款是否每月对账并编制银行存款 余额调节表 核实未达账项 调节表是否由 非出纳人员编制 二 费用成本管理 1 是否实行目标成本管理 2 是否编制年度成本费用预算 并经董事 会批准 3 是否实行成本费用实绩考核 4 成本核算制度是否适合生产特点 并严 格执行 5 成本费用的核算 归集 分配 结转是 否严格按规定办理 前后期是否一致 6 是否定期盘点在产品 并作为成本分配 的依据 7 是否制定材料 工时消耗定额 并根据 实际情况进行修订 8 成本费用是否均按权责发生制和配比原 则核算 三 资金管理 1 是否编制财务收支计划并严格执行 2 是否由专人对应收账款定期进行账龄分 析并及时催收 调查结论 3 往来账户是否定期清理核对 4 对分支机构资金使用是否进行统筹管理 5 是否建立对外投资内部控制制度 并得 到有效运转 调 查 内 容 是否 不 适 用 二 财产物质管理制度 一 财产物质管理制度 1 是否编制材料 商品 采购计划 2 大额的材料 商品 采购是否签订 购货合同并执行审批手续 3 是否对进货价格与合同价格进行核 对 4 存货的入库是否严格履行验收手续 并及时入账 5 材料储备是否实行定额管理 6 存货的采购 验收 保管 运输 付款等职责是否严格分离 7 是否根据订单下达生产指令 限额 发料 8 存货的发出手续是否按规定办理 是否及时登记仓库账并与会计记录核对 9 是否建立定期盘点制度并得到遵循 10 存货盘赢 盘亏 毁损 报废是否 及时按规定审批处理 二 固定资产 在建工程管理 1 新增固定资产和在建工程项目有无 预算 是否经授权批准 2 已完工在建工程是否及时转入固定 资产 并办理竣工验收 竣工决算和移 交使用手续 3 固定资产的折旧方法和折旧率是否 符合规定 前后期是否一致 4 固定资产的毁损 报废 清理是否 经过技术鉴定和授权批准 5 是否建立固定资产定期盘点制度 并得到遵循 内内 部部 控控 制制 制制 度度 调调 查查 问问 卷卷 调查结论 编号 编制 日期 复核 日期 调 查 内 容 是否 不 适 用 三 产值确认管理制度 1 产值确认的制订 调整是否均经过有关 批准 2 是否对成本费用管理进行适当配比控制 3 是否结合货款回收率指标对产值业绩考 核 4 对发票 收款收据是否进行严格管理 5 工程变更 成本计量是否均经相应授权 批准 6 物料是否及时验收入库并作适当处理 四 劳动工资管理制度 1 人员聘用 解聘是否以内部通知单形式 及时通知各部门 2 工资 奖金发放是否均经授权批准 3 工资标准的制定及变动是否经授权批准 4 人工费用分摊是否合理 五 内部稽核 审计 考核制度 1 财务部门是否建立凭证审核 账簿 报 表复核制度 并得到遵循 2 是否设有内审机构或配有内审人员 并 进行正常工作 3 年度会计报表是否经过内部审计 4 重要材料 设备 商品 采购 委托外 加工和重大工程项目是否经过公开招标择优 确定 付款前是否经过独立机构的审计 或 调查 5 重要经济岗位主要人员离岗 下属单位 领导离任是否执行 先