个人所得税课后习题.doc

一、 单项选择1. 下列选项中，不属于居民企业的是（C）A依照中国法律、法规在中国境内成立的企业B不在中国境内成立但实际管理机构在中国境内的企业C不在中国境内成立但实际管理机构不在中国境内的企业D以上都不是2下列选项中，不应该计入企业收入总额的是（D）A企业资产业余收入B当期计算缴纳的消费税C确实无法偿付的应付款项D预收货款3下列选项中，不得在所得税前扣除的是（D）A已经申报确认收入的销售商品成本 B当期计算缴纳的消费税C经审核认定的坏账损失D违反环保法规的罚款损失4某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额为（C）A100万元B128万元C118万元D113万元5企业持有的无形资产账面余额为600万元，企业对该无形资产摊销了200万元，期末该无形资产可收回金额为380万元，则账面价值为（B）A400万元B380万元C600万元D220万元6一台设备的原值为10万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，该设备的账面价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。此时该项设备的计税基础为（C）A100万元B30万元C70万元D07下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的是（D）A因漏水收到税务部门处罚而支付的罚金B取得国债利息收入C税法折旧大于会计折旧形成的差额部分D对无形资产计提减值准备的部分8下列各项投资收益中，按税法规定免缴企业所得税，在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（A）A国债利息收入B股票转让净收益C公司的各项赞助费D公司债券转让净收益9某公司本年度实际发放的工资总额为20万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8晚于，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司所得税率为25%，该公司本年度应交的所得税为（D）（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。A330万元B297万元C363万元D250万元10A公司于2008年1月1日成立，2008年度的应纳税所得税额为1000万元，所得税税率为25%。2008年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元，且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2008年度利润表中所得税率费用应填列的金额为（C）A325万元B250万元C275万元D75万元二多项选择题1下列选项中，应计入企业收入总额的有（）A销售货物B转让旧设备C用自制产品换取设备D预收货款2以下可以在所得税税前扣除的有（）A尚未申报确认收入的销售商品的成本B当期计算缴纳的营业税C经审核认定的存货毁损D合同违约的罚款损失3在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）A向投资者支付的股息、红利B税收滞纳金C罚金、罚款和被没收财务的损失D合同违约的罚款损失4某企业的会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（）A100万元B120万元C115万元D110万元5下列选项中，产生暂时性差异的有（）A会计上固定资产的账面价值准备与其计税基础不一致B确认国债利息收入时同时确认的资产C计提存货跌价准备D可计入应纳所得额的坏账准备6下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的有（）A计提产品保修费用B计提存货跌价准备C赞助支出D计提的无形资产减值准备7某企业本年度会计利润100万元，所得税率为25%，本年度发生赞助费为6万元，分得联营方税后利润100万元（双方所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度所得税费用计算错误的有（）A30万元B24万元C20万元D25万元8下列各项收益中，按税法规定需缴所得税的项目是（）A国债利息收入B股票转让净收益C固定资产转让净收益D公司债券转让净收益9某项机器设备，原价为1000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，企业在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为0,。计提了2年折旧后，会计期末，企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。此时该设备的账面价值为（），计税基础为（）A820万元B720万元C640万元D680万元10下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有（）A资产的账面价值大于其计税基础B资产的账面价值小于其计税基础C负债的账面价值大于其计税基础D负债的账面价值小于其计税基础三判断题1个人独资企业、合伙企业应缴纳企业所得税（）2企业的借款利息支出全部可以税前扣除（）3企业据实发放的工资可以全部税前扣除（）4资产的计税基础，是指企业取得资产时，计算应缴税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额（）5负债的计税基础，是指负债的账面价值减去为未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予以抵扣的金额（）6暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税价值之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额（）7应纳税8应纳税暂时性差异，是指在确定未来回收资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应纳税金额的暂时性差异（）9税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算（）10资产的账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异（）四、业务题1一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元，请计算该设备：（1）期末余额；（2）账面价值；（3）计税基础；（4）暂时性差异(指明性质)。2某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。本年税前会计利润为300万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为1