发挥税收职能 促进结构调整 助推县域经济发展.doc

发挥税收职能 促进结构调整 助推县域经济发展 县域经济是吉安经济最重要的支柱，其发展水平在很大程度上决定着全市经济的发展水平，关系着改革发展稳定的大局，加快县域经济的发展对于推进吉安进位赶超、跨越发展具有重要的意义。如何把地税工作融入县域经济发展中去思考与谋划，更好地发挥地税职能作用，促进经济结构调整，努力实现地税促进县域经济发展的最佳效应。最近，笔者对策应吉安“决战两区”战略部署，发挥地税职能作用，促进结构调整，助推县域经济发展进行了深入调研，萌动了一些新的思考。 一、吉安县域经济发展现状及制约因素 吉安地处江西省中西部，赣江中游。吉安市现有11个县（市），县域土地面积占全市的94.7%，人口占全市总数的89.03%。经过近年来的发展，2009年吉安11个县（市）完成GDP478.8亿元，占全市的81.97%；完成财政总收入47.2亿元，占全市的73.33%。2009年11个县（市）GDP同比增长14.4%，高于全省平均水平和全市“十一五”年均目标。2009年11个县（市）三次产业的比重为24.59：47.63：27.78，实现了从以农业经济为主导向以工业经济为主导转变的发展格局，进入了工业化、城镇化快速发展的阶段。各县(市)形成了一批具有鲜明特色的产业，工业方面，有吉安县的电子信息、泰和的机电制造、新干的盐化业、安福和永丰的矿产业、峡江的医药、遂川的制鞋等；农业方面，有新干和吉水的粮油加工、泰和的肉牛加工、永丰和遂川的茶油、万安和峡江的鮰鱼、安福的火腿等；三产方面，有以井冈山为龙头的红色旅游，以峡江、新干等地为代表的汽车货运，等等。但从总体上看，我市县域经济整体上处在夯实基础、蓄积后劲提速发展的阶段，也存在诸多问题，发展中仍有不少制约因素。一是县域经济实力不强。2009年，全市县域经济平均规模43.53亿元，仅为全省80个县（市）平均GDP的77.3%，全国的45.3%；财政总收入平均规模4.29亿元，仅为全省的75.7%，全国的41.1%，加上收入结构有待进一步优化，县域经济可支配财力弱。二是县域经济产业层次不够高。2009年，全市11个县（市）农业比重偏大，第一产业占比达24.59%，比全省80个县（市）平均水平均高5个百分点；第三产业占比27.78%，低于全市3.04个百分点，且生产、生活性新兴服务业发展缓慢。第二产业高附加值、高技术含量少。三是县域经济增长与环境矛盾日益突出。我市县域经济发展很大程度上依赖于资本的高投入和资源的高消耗，科技进步和高新技术在经济增长的贡献份额小。2009年我市固定资产投入产出比为0.99，比全省平均水平低0.15个百分点，列全省倒数第三，在增加投入上我市还有差距。四是县域城镇化水平低。目前，我市县域城镇化率只有37%，比全省低6.1个百分点，多数城镇功能缺失，为农服务能力和辐射带动能力弱，影响了城乡就业和农村富余劳动力的转移。 二、我市地税部门服务县域经济发展现状及存在的问题 面对加快县域经济发展带来的前所未有的机遇和挑战，近年来，全市地税部门充分发挥地税职能，主动融入、积极参与县域经济建设，为加快县域经济发展创造良好的条件。一是服务发展力度大。积极主动参与“决战两区”和吉泰走廊建设，全力以赴支持企业渡难关增后劲，加大力度改善和保障民生，出台了服务项目建设10条具体举措和服务“吉泰工业走廊”建设20条措施，全面落实各项税收优惠政策，2009年全市减免地方税12023.51万元。二是地税保障能力强。各县（市）地税部门坚决贯彻落实依法征税的组织收入原则，切实加强税源建设、信息管税、挖潜增收、税务稽查、协税护税力度，确保了地税收入保持平稳增长。2007年11个县（市）组织地税收入94374万元、同比增长7.9%；2008年11个县（市）组织地税收入132318万元、同比增长40.2%；2009年11个县（市）组织地税收入161167万元、同比增长21.8%，2010年前10个月11个县（市）组织地税收入212647万元、同比增长44.02%，为促进县域经济发展提供了坚强财力保障。三是纳税服务环境好。建立和完善了30多项纳税服务制度，全面规范了办税服务厅建设，深入推进政务公开，大力实施“一挂四助”帮扶措施，出台了服务重点企业、重大项目和重点工程税企联络员制度，形成了快捷高效的税企联动帮服机制。实现了涉税事项在全市城区“一窗式”受理、农村“一站式”办结，推行了“POS机划卡申报缴税”、“同城办税”，实现了“假日预约服务”、“地税超市”等个性化服务，为投资创业营造了良好的政务环境。四是税收管理质效高。全市地税上下不断深化征管改革，全部建立了“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的税收征管模式，全面推行房地产税收一体化征收、电脑定税和民主评税，成功开发了GIS可视化税源管理系统，自行研发了征管资料电子化管理软件，并在全省地税系统推广，以信息化为依托的征管改革取得实质性进展，促进了征管效率与质量的飞跃。但在充分发挥地税职能，破解县域经济发展难题的进程中，我们也要清醒地认识到还存在着一些不容忽视的问题，影响或制约着县域经济的发展。 （一）地税收入总量不大。在规模上，近几年11个县（市）地税收入增长较快，地税收入由2007年的9.43亿元增长7.9%到2010年1至10月的21.26亿元增长44.02%。但从总体规模来看，总量仍然偏小，2009年我市县域地税收入总额为全省80个县（市）地税收入的10.26%，与吉安这样的大市不相符。由于区域经济发展不平衡，各县（市）地方税收增幅相差悬殊，2009年地税收入增幅最高的达40.87%，最低增幅为12.4%，相差达28.47个百分点，这对我市县域经济发展保障能力产生一定的影响。2009年全省各设区市县域地税收入完成情况（收入单位：万元）地区名称 吉安 南昌 景德镇 萍乡 九江 新余 鹰潭 赣州 宜春 上饶 抚州 总数 县市个数 11 4 2 3 10 1 2 17 9 11 10 80 收入情况 161167 198010 45360 58433 166839 44500 44588 270811 214933 224041 141086 1569768 占收入总数比重 10.26% 12.61% 2.88% 3.72% 10.63% 2.83% 2.84% 17.25% 13.69% 14.27% 8.98% 100% （二）经济结构制约税收增收。从2009年我市地税收入情况看，来自第三产业的税收占总收入的52.54%，第三产业税收高于第二产业，第三产业是地税收入的增长点。可见，加快第三产业的发展是培植地方税源的现实选择。但目前我市11个县（市）第三产业快速增长的亮点是交通物流业，交通运输业税收占整个第三产业税收的15.94%，结构不尽合理。和第三产业相比，第二产业税收结构也不尽合理，其中建筑业税收就占第二产业税收的60.72%。数据表明，我市县域经济房地产行业对地税收入任务的完成起着至关重要作用，而工业生产发展不够，发展后劲不足，影响了县域地税收入快速发展。 （三）依法治税仍然存在薄弱环节。近几年，各县（市）始终坚持依法治税问题，严格执行了省局“三个严禁”的规定，加大了执法检查和收入质量的考核力度。但依法治税工作仍存在薄弱环节。主要表现在少数地方园区以税收优惠为招商引资条件，税收政策难以执行到位，特别是工业园区城镇土地使用税征管还存在较多情况，2009年工业园区征收1472万元，与工业园区调查的总税源4512万元相差3040万元；少数干部法律意识、责任意识、风险意识不强，导致执法行为不规范，执法程序不到位的问题仍然存在；执法监督制约机制不够科学完善，导致税收执法监督体系作用发挥不够充分；税收宣传不够深入，导致一些部门对地税工作支持配合不够，一些纳税人税法遵从意识不强。 （四）税收职能作用有待进一步发挥。近几年来，各县（市）局牢固树立“落实税收优惠政策不到位也是收过头税”的观念，认真贯彻落实了国家和省局出台的一系统列税收优惠政策和帮扶措施，县域税收环境不断优化。但与市委市政府和纳税人的要求仍有差距。主要表现为税收优惠政策宣传的力度和广度有待于进一步拓展，优惠政策调节经济结构、引导产业，促进县域经济发展的导向作用还没有充分发挥，为纳税人提供的纳税申报服务手段不够多，部分地方自助查询的信息平台还不能满足纳税人需求。 （五）服务县域经济意识有待提高。极少部分地税干部认为推进项目建设是党委、政府的事，地税部门要参与也是领导的事，地税干部只要收好税就行，对抓好项目建设缺乏全面、正确的认知，因而对推进项目建设的大局漠不关心，参与热情不高，服务意识依然不强。有的地税干部对市情、县情认识不深，对市场经济知识了解不多，税收业务不精，政策掌握不全，在助推县域经济发展中，反应不快，动作不大，破解难题的办法不多，对招商引资、项目建设、税收政策执行等工作中出现的新情况、新问题若明若暗、一知半解，对新时期投资创业者所思所想、所盼所感知之不全、知之不深、知之不透，致使做工作缺乏针对性，不能有的放矢。 三、充分发挥税收职能 助推县域经济加快发展 加快县域经济发展是全市当前乃至今后一段时间经济社会发展的重中之重，能否顺利完成决战“两区”的各项目标任务，促进全市经济社会跨越式发展，关键取决于县域经济发展的水平和质量。市地税局作为政府的重要经济职能部门，必须深入解放思想，贯彻落实科学发展观，敢想敢为，善谋实干，充分发挥税收职能，不断提高服务发展能力和水平，为县域经济营造良好发展氛围。 （一）依法大力组织收入，全力支持县域经济发展 加快县域经济发展最首要、最紧迫的任务是做大总量、进位赶超。一方面大力推进县域经济建设，必将给地税部门带来丰富而稳定的税源，为做大做强地税收入“蛋糕”提供千载难逢的机遇；另一方面大力实施主攻项目、决战“两区”战略部署，必将安排了一大批重大工程项目，这又需要大量的资金。依法组织收入是地税部门的中心工作，是地税部门责无旁贷的任务。地税部门既要营造宽松税收环境，又要确保平稳增收；既要扩大税收收入总量，又要优化税收收入结构，不断增强税收收入增长的稳定性、均衡性和可持续性，为推进县域经济建设提供可靠财力保障。 1、强化税收收入分析。正确处理支持企业与税收增长的关系，认真落实好各项税收优惠政策，大力支持全民创业，坚持不收“过头税”。认真搞好税源调查、分析、预测，密切关注县域经济内经济发展、产业成长、招商引资等主要宏观经济指标，及时掌握区域内的经济税源结构和收入增减变化因素，提高收入预测准确性，做到心中有数，切实把投资增长转变为税收增长。 2、提高信息管税水平。强化征管信息应用，及时核查申报信息，有效实施欠税管理，深入推进纳税评估，建立分行业、分规模、分税种、分区域的税源分类管理制度，科学合理地采集纳税人涉税信息数据，构建基础数据库，整合涉税信息综合应用平台，加强涉税信息的分析应用，及时消除存在的税收风险隐患。 3、不断提升征管效能。进一步夯实征管基础，完善以票控税、以电控税，做到以税收分析指导纳税评估和税务稽查、以税务稽查促进税源监控和税收征管，确保应收尽收。加强财政、国税、地税等部门协作机制，合力调度，均衡入库，绝不能人为调节收入进度，更不准搞“空转”、搞“垫税”、搞“引税”；绝不能片面追求税收增长速度，不切实际地搞“挖潜增收”，加重纳税人税收负担。 （二）发挥地税职能，全力促进经济与生态协调发展 当前，面对县域经济新一轮发展高潮，要推动且域经济结构调整，就要正确处理好县域经济发展的内在关系，加快转变经济发展方式，正确处理好经济发展与生态保护的关系，这就要求我们地税部门必须充分发挥税收职能作用，认真落实省局出台的转变经济发展方式、服务县域经济建设40条税收优惠政策和服务举措，创造性地用足、用活、用好国家税收优惠政策，努力发挥税收在调整经济结构、转变经济发展方式、促进改善民生等方面的重要杠杆作用，全力支持县域经济科学发展、绿色崛起。 1、用足用好现有税收优惠政策。强化“不落实税收优惠政策也是收过头税”的理念，认真梳理国家现有税收优惠政策，充分发挥税收政策的产业导向功能，引导资金等生产要素向环境友好型产业体系合理流动，全面提升县域经济产业层次和综合竞争力，认真研究和解决支持重大项目、科技创新、生态环保、民生工程、全民创业等重大税收优惠政策落实中易出现的一些问题，突出重点，强化措施，确保政策贯彻落实到位。加强税收政策执行情况的监督检查，分别建立政策跟踪问效制度，及时了解、分析政策执行效果，提出政策改进建议。 2、不断促进绿色经济和低碳经济的建立和发展。建立支持发展高效生态农业绿色税收政策，以零的税收负担支持农业生产和建立生态农业服务体系；建立支持创新型工业体系绿色税收政策，突出特色、严格准入、优化布局，以工业园区为平台，以骨干企业为依托，推广循环经济发展模式，推进节能减排降耗，着力增强自主创新能力，积极承接国内外产业转移，促进项目集聚、产业集群，形成科技含量高、经济效益好、资源消耗低、环境污染少的新型工业体系；建立支持中小企业发展绿色税收政策，完善落实支持中小企业发展的税收优惠政策，针对目前中小企业发展所面临的困难，努力为国家设立中小企业发展基金、中小企业信用担保基金提供税收服务；建立支持现代服务业发展绿色税收政策，重点发展节能环保、生态旅游、特色文化、商贸物流、金融保险、邮政电信等服务业，不断提高服务业的比重，充分发挥服务业配套、支撑和引领作用。 3、积极为保民生促和谐保驾护航。充分发挥税收政策“抑高”作用，努力缩小收入差距、缓解收入分配不公、维护社会公平正义；大力宣传捐赠公益事业的税收政策扣除规定，进一步简化慈善捐赠的税收减免程序，给纳税人以更多的方便，从而鼓励企业和富人慈善捐赠；将下岗再就业税收优惠政策进一步延长，作为一项长期性政策稳定下来，将其适用范围扩大到高校毕业生、农村退役士兵、困难群体、失地农民和返乡务工创业人员，以保持就业局势的基本稳定；继续加大对保障性住房建设的税收优惠和廉租住房保障力度和支持工矿棚户区改造，切实支持解决城市低收入家庭住房困难。 （三）积极建言献策，全力帮扶重大项目排扰解难 加快县域经济是今后一个时期的重要工作任务，在谋划“十二规划”时，市委、市政府提出了要着力打造“一枢纽四基地”，这必将安排大批重大工程建设项目。作为重要的经济执法单位，地税部门要以“创业服务年”活动为抓手，帮助推动重大项目早启动、早建设、早竣工，全力帮扶重大项目排扰解难。 1、全力做好跟踪帮扶服务。深入企业、项目工地走访调研，加强与企业、项目建设方的沟通联系，对重大建设项目筹备、建设、投产等各阶段实行“一条龙”全过程跟踪服务。在项目筹备阶段，要提前介入，按需服务；项目建设阶段要全程跟踪，主动服务；项目投产后要密切关注，帮扶服务。定期召开跟踪服务分析会，结合辖区内重点工程中所遇到的问题和困难，一一列表排查，制定解决办法，建立起一套完善、有效的税源管理服务体系，做到税源建设与服务管理同步。 2、建立健全帮扶长效机制。牢固树立“抓项目促发展”意识，建立完善市、县局领导挂点帮扶、重大项目税企联络、税收管理员上户服务管理制度，建立税企联系卡，定期组织地税干部深入县域经济各重大项目现场走访调研，扎实为项目建设提供配套服务，及时将最新的税收政策法规以及与企业发展密切相关的经济信息等内容传递给投资人。 3、开展税收经济分析。认真分析研究国家税收政策对重大建设项目及地方经济社会发展的影响，加强与有关部门的信息交流和共享，及时向地方党委、政府和项目单位提出建设性意见和建议，强化部门协作，加强护税协税。 （四）提升服务效能，全力营造投资创业最优环境 地税部门服务县域经济建设，就是要立足本职、胸怀全局，牢固树立心系群众、服务纳税人的思想观念，不断提升纳税服务水平，努力营造投资创业最优环境，使县域经济项目引得进、留得住、发展好。 1、加强纳税宣传辅导。高度关注县域经济发展情况，在地税网站、地税专刊和办税厅设置服务县域经济发展宣传专栏，宣传鼓励广大地税干部主动参与县域经济建设。同时，积极向广大纳税人进一步加强税法宣传，利用信息技术，为纳税人定期打包发送涉税政策；汇编优惠政策，并免费发送等等，引导纳税人依法纳税、诚信纳税，帮助企业了解和运用好税收政策，助推企业发展。 2、不断提高服务效能。树立全方位、全过