法规计算题.doc

法规计算题1. 某公司为增值税一般纳税人， 2006年8月销售钢材一批， 开出增值税专用发票中注明销售额为8 000元，税额为1360元，另开出一张普通发票， 收取包装费117元.计算该公司8月增值税销售额。 【解析】该公司收取的包装费117元中包含增值税，在计算增值税销售额时应换算成不含增值税的销售额。该公司8月增值税销售额为:不含税销售额十含税销售额(1+税率)=8000+117(1+17%)=8100 (元)2. 东方家具公司为增值税一般纳税人。2000年2月，该公司发生以下经济业务:(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。(3)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税) 93.6万元。已知:该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17% ;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。要求:(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。(2)计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。(3)计算该公司2月份增值额进项税额，并列出计算过程。(4)计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。(答案中的金额单位用万元表示)【答案】(1)进口辅助材料应纳增值税税额=(8+1)17% =1. 53 (万元)(3) 2月份销项税额=93.6/ (1 +17%) 17%=13.6 (万元)(2) 2月份可以抵扣的进项税额=4017%+l7%+. (8+1) 17%=8.4.(万元)(4) 2月份应纳增值税税额=13.68.4=5.2 (万元)3. 某汽车厂为增值税一般纳税人。2006年7月，该厂生产一批汽车轮胎，对外销售，取得含增值税销售额58.5万元，已知汽车轮胎适用3%的消费税税率。计算该厂7月份生产汽车轮胎应纳消费税税额。【解析】该厂7月份生产汽车轮胎应纳消费税税额=含增值税销售额(1 +增值税税率)x消费税税率=58.5(1+17%)3% =1.5 (万元)4. 某汽车制造公司为增值税一般纳税人。2006年9月，该公司发生以下经济业务:(1)销售自产小汽车50辆，取得汽车价款(不含增值税) 550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。(2)销售自产轮胎取得的销售额(含增值税) 58.5万元。(3)购进各种生产用原材料，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元，支付运输公司开具的运费结算单据上注明的运费3万元。9月初，该公司增值税进项税额余额为零吃轮胎适用的消费税税率为3%;小汽车适用的消费税税率为5% ;支付运输费用按7%的扣除率计算增值税进项税额; 销售小汽车、轮胎适用的增值税税率为17%。计算该公司9月份应纳增值税税额和消费税税额。【解析】（1）该公司9月份应纳增值税税额=当期销项税额一当期进项税额=550 +5(1+17% ) +58.5 + (1 +17%) l7% -（70+3 7%）=32.52(万元)（2）该公司9月份应纳消费税税额=销售额消费税税率=含增值税销售额(1+增值税税率)消费税税率=550+5(1+17%)5% +58.5+(1+17%) 3% =29.21 (万元)5. 2006年8月，某国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团。（1）甲团是由36人组成的境内旅游团，旅行社向每人收取4 500元(人民币，下同)。旅游期间，旅行社为每人支付交通费l 600元，住宿费400元，餐费300元， 公园门票等费用600元。（2）乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取6 800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144 000元。已知旅游业适用营业税税率为5%。计算该旅行社8月份应纳营业税税额。【解析】该旅行社8月份应纳营业税税额=营业额税率= (4 500 - 1 600 -400 -300-600) 36+(6 80030-144000) 5% =1176005% =5 880 (元)6. 甲建筑工程公司2006年1月份承建一项住宅工程，全部工程于2006年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款7860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。在施工期间/甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程，款。甲公司承建住宅工程期间;支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，、建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元/支付业务招待费24万元/支出水、电暖和施工现场管理费64万元。已知：建筑业适用的营业税税率为5%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税273万元。要求：（1）计算甲公司承建住宅工程的营业额。 （2）计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额。 （3）计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额。 （4）计算甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额。【答案】(1)甲公司承建住宅工程的营业额=7860 + 10 - 1800=6070 (万元)(2)甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额=6070 5% =303.5 (万元)(3)甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额=1800 5% =90 (万元)(4)甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额=303.5 -273 =30.5 (万元)7. 王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳多少个人所得税额？【解析】 应纳个入所得税税额= 20000 (1-20%) 20%(1-30%) + (4000 -800) 20%=2880(元)8. 2007年度，甲企业产品销售收入1600万元，劳务收人80万元，出租固定资产租金收入10万元，到期国债利息4万元，该企业全年发生的产品销售成本860万元，除工资外的销售费用和管理费用分别为. 160万元和40万元，财务费用20万元，营业外支出6万元(其中缴纳税收滞纳金2万元)，按税法规定缴纳增值税180万元，城市维护建设税9.0万元，教育费附加5.40万元。该企业全年发放的计入当期损益的职工工资总额260万元(税务机关核定该企业当年计税工资总额220万元)。按照税法规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为46万元。已知该企业适用所得税税率为25%。要求: (1)计算该企业2007年度应纳税所得额，并列出计算过程。 (2)计算该企业2007年度应纳所得税税额，并列出计算过程。【答案及解析】(1)甲企业2007年度应纳税所得额=1600+80+10-860+160+40+20+(6-2)+9+5. 4十220十46= 325. 60(万元)(2)该企业2007年度应纳所得税额=325. 6025%=81.4(万元)9. 甲国有工业企业为增值税一般纳税人. 2007年度取得产品销售收人1524万元，发生产品销售成本920万元，销售费用150万元，管理费用45万元，财务费用36万元，应缴纳增值税110万元，城市维护建设税7.7万元，教育费附加3.3万元;该企业全年实际发放的职工工资总额为120万元，税务机关核定的计税工资总额为90万元，其他准予扣除项目金额55万元. (注:本题中销售费用和管理费用已包含发生的工资费)另外，该企业2006年度发生亏损127万元。该