央企资金支出授权管理规定.doc

德信诚培训网资金支出授权管理规定1 目的为规范资金支出管理，完善资金支出的约束和监督机制，明确各项资金支出的审批权限，制定本规定。2 范围本规定适用于公司及所属各单位资金支出授权工作管理。3 术语和定义3.1 资金本规定所称资金是指现金、银行存款和其他货币资金等。3.2 资金支出授权本规定所称资金支出授权是指在财务预算、固定资产投资计划等资金的支付环节，审批人对支付款项的审核、审批权，即付款审批单上的签字权，是对各权限主体决定该笔资金是否支付的授权，是公司成本费用管理在实施阶段的执行控制，是公司预算管理在支付环节的保障措施。3.3 预算内资金支出本规定所称预算内资金支出是指列入年度预算的所有资金支出，包括财务预算、资本性支出预算、有关部门的专项费用支出等。3.4 预算外资金支出本规定所称预算外资金支出是指未列入年度预算的资金支出，以及赞助、捐赠支出等。3.5 重大突发事件本规定所称重大突发事件是指对公司生产经营和财务指标影响重大的事故、灾难、自然灾害、公共卫生和社会安全等突发性事件。4 职责4.1 公司总经理4.1.1 负责对公司资金支出直接审批或向下级授权；4.1.2 负责向公司各主管领导、机关各部门、所属各单位负责人进行资金控制授权。4.2 公司总会计师（主管财务副经理）4.2.1 负责审批授权范围内的资金支出；4.2.2 负责审批公司及所属各单位预算外资金支出。4.3 财务处长4.3.1 负责审批授权范围内的资金支出；4.3.2 负责审批公司及所属各单位预算外资金支出4.4 所属各单位4.4.1 所属各单位负责人对建立健全和有效实施本单位货币资金授权管理以及保证货币资金的安全完整负责，是货币资金支付审批授权的第一责任人；4.4.2 所属各单位负责人负责本单位授权范围内所有资金支出的直接审批或授权；4.4.3 分管经理负责审批本单位经理授权额度内的资金支出。4.4.4 财务部门4.4.4.1 负责对本单位资金支出授权的贯彻执行、监督检查；4.4.4.2 负责审核、办理本单位的所有资金支出；4.4.4.3 负责审核本单位预算外资金支出。4.4.5 其他业务部门负责人4.4.5.1 负责审核本部门资金支出的真实性、合理性；4.4.5.2 负责审批本部门授权额度内的资金支出；5 管理内容 5.1 预算内资金支出的分级授权5.1.1 授权原则及形式5.1.1.1 公司对资金实行集中管理、分级授权、分级审批、分级控制的原则。审批人应当在授权范围内审批，不得超越权限审批。5.1.1.2 审批授权应在职责分工的基础上，遵循各审批主体相互监督、相互牵制的原则。5.1.1.3 公司资金支出授权需签订相应的货币资金支付授权书，授权人在授权范围内履行其职责，并坚持“谁签字、谁负责”的审批原则。5.1.1.4 审批人因故暂时不能行使职权时,可委托他人代为行使，应签订临时授权审批书，明确临时授权的范围、实效，不允许审批人超越权限范围审批资金支付业务。5.1.2 公司机关资金支付的审批权限5.1.2.1 分解下达给各部门的、实行限额管理的日常管理性费用支出，如差旅费、办公费等，由经办人填制费用报销单或差旅费报销单，经各部门负责人、财务处长审批后，办理支付手续。5.1.2.2 除以上实行限额管理的日常管理性支出外的其他支出（如大修项目、更改项目、服务采购项目等专项资金支出）的审批权限为公司总经理对该事项签署的授权委托书所规定的权限数额，在规定的权限数额以下的由被授权人审批。超出该授权数额的由公司总经理审批。5.1.3 所属单位资金支付的审批权限5.1.3.1 所属单位分解下达给各科室、站队的日常管理性支出，如差旅费、办公费、零星维修费等，由经办人填制费用报销单或差旅费报销单，经各部门负责人、财务科长审批后，办理支付手续。5.1.3.2 除以上以分解预算形式下达的日常管理性支出外的其他支出，的审批权限为公司总经理对该事项签署的授权委托书所规定的权限数额，在规定的权限数额以下的由被授权人审批。超出该授权数额的由公司总经理审批。5.1.3.3 为简化结算手续，在保证资金安全的情况下，下列预算内支出，由财务科长、主管财务副经理审批确认后支付。a) 员工薪酬及相关补贴（含巡线工，信息员）；b) 站队水电费；c) 各项税费；d) 银行利息、银行手续费。5.1.4 预算内资金支出其他相关规定5.1.4.1 各单位工程项目款不办理现金支付，用银行汇款的方式办理。5.1.4.2 合同付款按合同协议规定，具体由承办部门在合同系统中办理合同履行审查审批表，按资金授权审批权限办理支付手续。5.1.4.3 工程项目应付款（包括尾款和质量保证金），由工程项目主办单位按合同协议规定提出付款申请，财务部门核实账面金额，按资金授权审批权限办理支付手续。5.1.4.4 人工薪酬支付由人事处按公司薪酬政策编制工资奖金发放表，由人事处负责人确认，按资金授权审批权限办理支付手续。5.1.4.5 输油气成本，包括燃料、动力、输气损耗等直接费用，由生产部门负责人确认，按资金授权审批权限办理支付手续。5.2 预算外资金支出的分级授权5.2.1 除重大突发事件外，公司预算外资金原则上不予支付。因突发事件需要紧急支付资金时，有关单位可先行申请紧急用款，但必须在重大突发事件发生后15个工作日内，按预算管理程序中关于预算调整的规定上报预算调整申请，预算调整申请批复前，对外支付紧急用款不允许超过预申请预算的60%。5.2.2 发生重大突发事件，紧急支付款项时，按以下审批权限进行：a) 公司所属各单位发生重大突发事件，需紧急用款时，首先由所属单位财务科向财务处提出紧急用款申请，紧急用款申请执行资金计划管理规定。紧急用款批复后，由业务部门申请，经业务部门负责人、财务科长审核，主管经理、经理审批后支付。b) 公司机关重大突发事件支付紧急用款时，首先由财务处向股份公司提出紧急用款申请，紧急用款申请执行资金计划管理规定。紧急用款批复后，由公司相关业务部门申请，相关业务部门负责人审核后，经财务处长审核，公司总会计师（主管财务副经理）审批后支付。5.3 在中国石油财务网上报销系统中进行审批的资金支出项目，具体执行财务网上报销管理规定。5.4 财务处不定期或结合公司年度绩效考核，对所属各单位资金支出授权管理情况进行监督考核。6 流程暂无7 相关文件7.1 相关的公司体系文件 7.1.1