全市国税系统企业所得税业务培训试题(二)答案及解析.doc

全市国税系统企业所得税业务培训试题(二)答案及解析一、单项选择题题号12345678910答案DBCABABBAA题号11121314151617181920答案DABBBDCBCB题号21222324252627282930答案ACBBCDABBC【解析】1、 答案D；依据企业所得税法第二条第二款。2、 答案B；依据企业所得税法第三条。3、 答案C: 依据企业所得税法第十四条。4、 答案A。依据企业所得税法第十一条，后三项属于不得计提折旧项目。5、 答案B。依据企业所得税法第五十七条。6、 答案A：依据企业所得税法第五条。7、 答案B:依据企业所得税法实施条例第六十七条。8、 答案B:依据企业所得税法第四条。9、 答案A：依据条例11条10、答案A：依据企业所得税法第十九条11、答案D：财税2008159号: 二、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。12、答案A。依据依据企业所得税法实施条例第二十三条。13、答案B：依据企业所得税法实施条例第六十九条规定。14、答案B：正确为以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。15、答案B：依据企业所得税法第一百二十四条的规定。16、答案：D。依据企业所得税法实施条例第九十条的规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（800-500）25%50%=37.5。17、答案C：依据企业所得税法实施条例第四十四条规定。符合条件的广告费和业务宣传费在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。50015%=75万元 （100+5）25%=26.25 18、答案：B。依据企业所得税法实施条例第七十一条规定。19、答案C：依据企业所得税法实施条例第三十八条规定。6010%（10%-6%）=2420、答案B。依据国税函20081081号。附件二中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）填报说明“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月日至同年12月31日；21、答案A。依据企业所得税法实施条例第六十三条。22、答案C。条例第七十五条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。23、答案B。依据企业所得税法实施条例第五十四条。24、答案B。依据国税函2008875号第三条。企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品，不属于捐赠，应将总的销售额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项销售收入。25、答案C。属于行政部门的罚款不可以扣除。可以在税前扣除.所以可以扣除的罚款为供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，经济业务保证金罚款4.8万元，5+10+5+4.8=24.826、答案D。依据企业所得税法实施条例第三十五条。27、答案A。依据企业所得税法实施条例第十七条。28、答案B。依据企业所得税法实施条例第九十二条。29、答案B。(200-100*50%)*15%=22.530、答案C。依据国税函2008828号。二、多项选择题题号12345678答案ABCDABCDBCBCDBCDBCDCDACD题号9101112131415答案ADABCBCABCDABDBCBD【解析】1、答案ABCD。依据企业所得税法第十四条和企业所得税法实施条例的七十一条规定。2、答案ABCD。依据企业所得税法第五十三条规定。3、答案BC。依据财税2008121号。4、答案BCD。依据企业所得税法实施条例第六十二条释义。5、答案BCD。依据企业所得税法第一条和实施条例第二条。6、答案BCD。依据企业所得税法第十条。7、答案CD。依据国税函200998号第九条：新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。8、答案：ACD。依据实施条例第五十二条。9、答案：AD。A依据企业所得税法第五十二条。D依据企业所得税法第六十条。10、答案：ABC。依据企业所得税法第十条。11、答案BC。依据企业所得税法实施条例第四十七条。12、答案ABCD。依据企业所得税法第五十条及五十一条。13、答案ABD。依据企业所得税法实施条例第十条。14、答案BC。依据国税发2008120号。15、答案BD。依据企业所得税法实施条例第五十九条。三、判断题题号12345678910答案题号11121314151617181920答案【解析】1、答案：。依据企业所得税法第一条，不包括个人独资企业、合伙企业。2、答案：。依据企业所得税法第三条。3、答案：。个人独资企业以个人财产承担无限责任，企业没有独立财产。而一人有限公司以公司财产承担有限责任，是企业所得税纳税人。4、答案：。依据企业所得税法第四条。5、答案：。依据实施条例第七条第四款，租金所得按支付所得的企业或机构场所的所在地确定。因此A企业的这部分所得属于境外所得。6、答案：。依据企业所得税法第二条，是非居民企业。7、答案：。8、答案：。依据企业所得税法第三条规定。 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。9、答案：。依据企业所得税法实施条例第七条。10、答案：。依据企业所得税法第二条，是居民企业。11、答案：。依据企业所得税法实施条例第二十一条，记入收入总额。12、答案：。依据企业所得税法第七条。13、答案：。依据企业所得税法实施条例第二十四条。14、答案：。依据企业所得税法实施条例第二十三条。15、答案：。依据企业所得税法实施条例第二十条。16、答案：。依据国税函2008828号。不视同销售。17、答案：。依据实施条例释义，属于永久不列为征税范围的收入范畴。18、答案：。依据企业所得税法实施条例第十三条。19、答案：。依据企业所得税法实施条例第二十一条，按实际收到捐赠资产的日期确认。20、答案：。依据企业所得税法实施条例第十二条：企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。四、计算题第（一）题参考答案：（1）门面租金收入应调增收入40万元。（2）业务招待费调增40-21.0318.97万元（4000+240+40-75）5=42055=21.03万元40 6024万元扣除限额为21.03万元（21.424）（3）利息费用调增40-35.24.8万元或200(2%-1.76)10=4.8万元2001.761035.2万元（4）广告费和业务宣传费未超标，据实扣除。（4000+240+40-75）15%=420515%=630.75万元120+15=135630.75（5）职工教育经费未超标，据实扣除2002.55万元工会经费未超标，据实扣除20024万元职工福利费调增30-282万元2001428万元（6）国债利息收入应计入投资收益，其他业务收入应调减75万元；国债利息收入免税调减收入75万元（7）公益性捐赠调增150-122.427.6万元 （98040）12122.4万元赞助支出调增100万元。（8）应纳税所得额=（980+40+18.97+4.8+2-75+27.6+100）=1098.37万元（9）应纳企业所得税=1098.3725=274.60万元第（二）题参考答案：根据上述情况，评估人员重点应测算分析企业所得税贡献率及期间费用变动率指标。其计算过程：所得税贡献率：2009年度9698800.62579703764.14100%1.67%2010年度5756077.70578563652.92100%0.99%所得税贡献变动率（0.99%