财政补贴.doc2.doc

财政补贴一 财政补贴的含义及特点财政补贴：政府为了实现特定的政治经济和社会目标，在一定时期内对某些特定的产业、部门地区、企业或事项给予的补助和津贴。 本质属于转移性支出，无论何种形式都不会为政府换回任何商品或服务，财政补贴与相对价格的变动有着密切联系，是由政府对市场价格进行干预后所产生的一种财政支出。为此有人把财政补贴所形成为价格补贴，其实就是政府用以弥补由消费者所支付的价格与生产者所承担的成本之间的差额。二 财政补贴的特点：（一）政策性 （二）灵活性（三）可控性（四）时效性财政部门可以依据不同时期国家特定的政策需要，灵活调整和优化补贴对象、补贴标准 、补贴数量、补贴期限与补贴方式。三 财政补贴的分类一） 按照财政补贴的政策目的分类：1.价格补贴。2.政策性亏损补贴。3.出口补贴。4.财政贴息。5.税收支出。就像我国的中石化和中石油每年都会得到国家不同程度的补贴 作为在三大石油巨头中，中石化国内油田资源较小，大部分原油依靠进口，而中石油国内油田资源多，进口就少很多，而中海油的主要业务在勘探和开采。中国石化(10.82，0.43，4.14%，吧)进口原油占中国80%，加工量占中国70%，国际油价上涨造成的亏损大部分由中石化承担，国家对成品油价格调控的影响也主要反映在中国石化。没有自己足够的库存，中国的石油行业只好随着国际油价上下浮沉。国际油价高了，炼油企业痛苦，向国家要补贴，让国家减免进口关税，索取特殊政策，最后，国家再用成品油的零售价格填补空缺 其实，国家补贴多少给两大巨头，我们不需要放在心上两大企业都是国企，赚来的钱也是上交国家，如同左手倒右手。 可是，假如零售价上涨呢？这可是割百姓的肉啊。遂了中石油的意，恐怕又难以避免万千车主的“千夫指”。二）按补贴的对象可分为： 工业、农业、城市公用企业等生产环节的补贴； 商业、粮食等流通环节的补贴； 这些一般是暗补 职工或居民消费环节的补贴 在一般情况下，给谁补贴谁受益，但也有些补贴的接受者与收益者是不一样的。例如对农用化肥、农药、农机农具等的补贴，从形式上看 是生产企业是受益者，但最终受益的是农民三）按照财政补贴的方式不同：明补、暗补。明补又称直接补贴方式，是国家将补贴款项直接支付给受补者。它主要发生在消费环节如职工福利补贴、副食品补贴等暗补是国家通过各种渠道将补贴款项间接给予受补者，受补者只能从消费支出中受益，主要发现在生产、流通环节 如农用生产资料补贴等一）财政补贴的作用1.保证人民生活水平的提高，促进社会稳定。财政补贴是通过改变相对价格结构来调节供求结构的，财政补贴总是与相对价格的变动相关联，或者是补贴引起价格变动【1】在供给结构方面 里如果粮棉油农产品价格的补贴，来稳定粮食生产，增加产品供给【2】在需求结构方面，通过财政补贴影响产品价格结构，可以调节商品的种类一般商品价格会引起需求量反方向变动，商品和服务价格越低需求越大，价格越高，需求越小，比如商场的牛奶和矿泉水 如果对牛奶进行补贴 价格下降 需求量就会变大。2.调整生产结构，优化资源配置。从微观市场来看，产品价格实在供需双方力量下趋于均衡的，那么供需的变动势必影响市场价格的波动，如果市场价格波动幅度过大会对生产者和消费者产生误导，国家通过财政补贴 可缓解价格波动，为一些社会生产或提供必需品的行业或企业 邮政，农业等 对一些边远山区，少数名族地区等补贴，在经济不景气时，政府向遭受严重经济打击的重要行业进行补助，从而促进生产要素的合理利用3.调节消费，促进收入分配结构合理化。4.调节总需求与总供给，促进社会总供求平衡。（二）财政补贴的消极影响1.财政补贴改变相对价格体系，影响价格杠杆作用的发挥。财政补贴是政府对市场价格机制的一种干预，如果这种干预运用不当，很可能扭曲生产者和消费者的相对价格，由此造成对资源合理配置的错误引导，生产企业过多的生产有补贴的产品而不愿生产无补贴的产品，会造成错误的消费组合2.财政补贴增加财政负担，助长财政赤字。在既定的财政收入总量的前提下，过多的财政补贴支出对对其他财政支出影响，产生挤出效应，甚至影响财政收支平衡。二 税式支出税式支出的概念与性质一 税收支出是政税府为实现特定的社会经济目标，通过税收法律条款，以主动放弃部分税收收入的形式，来鼓励特定经济活动而向特定纳税人提供的无偿性资助。 属于一种特殊的财政转移支出。二 其形式主要有起征点、税收扣除、税额减免、优惠退税、优惠税率、盈亏互抵、税收抵免、税收饶让、税收递延和加速折旧等。三 税式支出的性质 1税式支出是一种虚拟性支出。财政支出伴随实实在在的资金流动过程，而税式支出虽名为支出，但无论在财政部门的账面上还是在纳税人的账面上，都不存在资金上收下拨的过程，属于财政补贴的范畴2. 税式支出是政府有目的的财政选择。目的就是调节资源配置，调节的对象就是特定的纳税人和应税产品四 税式指出的形式 【1】税收豁免 【2】纳税扣除【3】税收抵免 【4】优惠税率 【5】延期纳税(一)税式支出的经济效应 1税式支出的正面经济效应。 有利于鼓励微利有益产品的生产。在市场经济条件下，产品的生产者自主经营、自负盈亏。因此，在利润最大化目标的驱动下，产品的生产者一般不愿意生产那些微利有益产品(产品的社会效益大于产品的企业效益)。如果政府实行适当的税式支出政策，使产品的外部效益转化为企业内在的经济利益，增加微利产品的税后盈利，就能很好地促进产品的生产者增加微利有益产品的供给。 有利于加低收入者的收入，提高整个社会的福利水平。政府可以通过免税、减税、应税所得扣除等特殊规定，减轻低收入者的纳税负担，提高低收入者的实际收入，从而使整个社会的福利水平提高。 有利于吸引外资，引进先进技术，增加就业机会。尽管税式支出可能减少了政府当前的税收收入，但这种“损失”可以换来国外的资金、先进技术和管理经验，既能利用国外资源、开拓国际市场、增加出口换汇，又可以带动国内其他行业的发展、增加就业机会。 有利于消除市场经济发展的盲目性。税式支出可从一定程度上规范纳税人的经济行为，对消除市场经济发展中的盲目性具有重要作用。 2税式支出的负面经济效应。 背离了市场经济所要求的税收公平原则。在市场经济体制下，微观主体主要通过价格、税收等信号做出资源配置的判断，而税式支出的运用会改变税收信号，诱导资源为寻求税收优惠而向低效率的部门流动，结果是扰乱市场秩序，成为保护落后的一种手段。 税式支出的“逆向”效果和对非纳税人的“排除”增加了新的分配不公。税式支出的“逆向”效果即随着所得额的增大，受益程度提高，大部分税式支出流向拥有高收入的纳税人，这种“逆向”特征在累进税制中表现得尤为明显。 导致税法复杂化，增加了税收征管的难度。税式支出作为一种特别措施由于种类繁多、形式各异、效应不同，而且各种税式支出措施都有其特定的政策目标、实施范围和执