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文档简介

不相容职务的分离关键控制点昌运锅炉厂物资管理工作的关键控制点：1、批准物资采购；2、执行物资采购；3、对采购的物资进行验收的工作；4、物资保管和发放；5、物资保管帐的记录工作；6、物资明细账的记录工作；7、物资总分类账的记录工作；8、物资的定期清查工作；9、物资的帐实核对；10、物资明细账和总帐的核对工作。某贸易公司有三位员工分担以下工作：1、记录并保管总帐；2、记录并保管应付帐款明细账；(记录）3、记录并保管应收帐款明细账；（记录）4、记录货币资金日记账；（记录）5、保管、填写支票；6、发出销货退回及折让的贷项通知单（执行）7、调节银行存款日记账与银行存款对账单 （账实核对）8、保管并送存现金收入假设这三位员工的能力都不成问题，要求均衡分配工作量，6、7两项工作量较小，其余大致相当。幸运工厂检修部的采购程序如下：检修部的主管时某，根据机器修理的需要，向供货商定购零配件，订货单一式三联，一联交供应商，一联留存，另一联送交验收部。收到零配件的验收主管章某在订货单上签字，然后把订货单送交财会部门，以备将采购的零配件和发生的应付账款登记入账，验收后的零配件用车装运到检修车间的材料堆放点，车间管理员在库存账单上登记收到的零配件的数量。问题：指出以上内部控制的问题1）请购、审批、执行分工不明（2）对外付出订单未经审批，容易造成采购失控；（3）订单未事先传递到财会部门，如果验收不及时，财会部门会延迟登记采购及负债；（4）车间管理员应验收、清点。应付帐款入账时间案例注册会计师对某企业进行年审。该企业拥有1000万资产，当年获利5万元，财务状况良好。对结账日后负债审计：1.12月30日开出金额为12000元的发票（交货条件为运出地)货物于12月30日发出，但次年1月4 日才收到，故发票于收货日入账。2.12月31 日收到一批货物，计80000元，并于当日验收入库，记于存货项下。发票日虽为12月29日，实际次年1月10 日才收到，故记入1月交易中。3.冷气设备于12 月31日装妥，计40万元，发票日期12月31 日，该企业次年1月20日付款，才予入账。 以上事项是否需要调帐？1、不影响损益，仅影响资产负债表账户，不影响营运资金，进影响流动比率；2、影响损益、且影响流动比率、营运资金；3、影响流动比率
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