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节税方案 -广东经纬天地科技股份有限公司又到年终了，奖金如何发才能节约个人所得税？一、月奖金年度发放节税奖金10万，如果按月发放，纳税合计约3万，收入7万。如果按年度发放，纳税623，收入99377。共节税29377。二、年度奖金错误区发放节税关于年终奖的发放，看看下面的例子：一个员工的年终奖是144000元，按最新个人所得税计算，需交纳个人所得税2400元；若了解避税政策，给按143988元发奖金（与144000相比，只少了12元），按最新个人所得税计算，需交纳个人所得税1200元。对比之下发现：个人所得税竟然少交纳了2400-1200=1200.也就是说合理的利用的个人所得税的税率，进行了合理避税，员工少12元，多收142578-140190=2388收入了！奖金要避免错误区发放计算！首先明白我国年终奖（包含年终双薪等）的计算办法。一、计算办法分2种情况： 1、当月工资低于5000元时：个人所得税=（年终奖+本月工资-5000）*适用税率-速算扣除数2、当月工资高于5000元时：个人所得税=年终奖*适用税率-速算扣除数第一种情况仅仅是要先补足当月不足5000元的部分，与第二种办法无本质差别；为方便，本文只讨论第二种情况，下同。二、找适用税率及计算“雷区”步骤：第一步、用“年终奖/12”的结果在个人所得税工薪所得税率表找对应的税率。税率表如下（图-1）：全月应纳税所得额税率速算扣除数（元）全月应纳税所得额不超过3000元3%0全月应纳税所得额超过3000元至12000元10%210全月应纳税所得额超过12000元至25000元20%1410全月应纳税所得额超过25000元至35000元25%2660全月应纳税所得额超过35000元至55000元30%4410全月应纳税所得额超过55000元至80000元35%7160全月应纳税所得额超过80000元45%15160第二步，计算各档税率计算的年终奖（税前）的下限和上限：比如：3%的税率的上限=3000*12=36000元；10%的税率的下限=3000*12=36000元；10%的税率的上限=12000*12=144000元；其余以此类推计算。第三步，计算按各档税率计算的年终奖（税后）的下限和上限：比如，3%税率计算的年终奖（税后）上限=36000-（36000*3%-0）=34920元；10%税率计算的年终奖（税后）下限=36000-（36000*10%-210）=36210元；10%税率计算的年终奖（税后）上限=144000-（144000*10%-210）=129810元；其余以此类推计算。上述计算在EXCEL表中是很简单的，计算结果如图-2：提示：在EXCEL表中的G3栏中输入“=ROUND(E3-(E3*$C3/100-$D3),0)”，然后批量复制到G3栏至H7栏中，这样就全部OK。第三步，计算平衡点（税前） 平衡点（税前）是指：在高档税率情况下，年终奖扣除个人所得税后实际收入（年终奖税后收入）与低一档税率计算的实际收入相等。 根据这个原理，我们可以设平衡点（税前）为X，这有方程式如下： X-(X*高档税率-高档税率速算扣除数）=低档税率计算的年终奖（税后）上限 解方程，可以得到： X=（低档税率计算的年终奖（税后）上限-高档税率速算扣除数）/(1-高档税率） 根据方程计算结果，我们可以在EXCEL表中I4栏输入“=ROUND(I4-E5)/(1-D5/100),0)”，然后批量复制到J5到J10栏中，所有的平衡点就全部计算出来了。第四步，标示出年终奖（税前）的“雷区” 通过第三步的计算，我们可以看出所谓年终奖（税前）的“雷区”就是适用税率对应的年终奖（税前）下限至平衡点（税前）的区域。 如上图，在EXCEL表中L5栏输入“=J5”，K5栏输入“=F5”，然后向下批量复制到第七档税率栏。 通过上述四步就计算出了，年终奖个人所得税的“雷区”，我们可以上述计算的EXCEL表作为一个工具表格存放在电脑中以备使用查找。 四、年底奖金避税区间参考6个常见的避税区间:3474536000（元），128657144000（元），239348300000（元），314193420000（元）,460863660000（元）,618785960000（元）。在选择年终奖时，一方面要避开