会计部分计算2.doc

形愚舅我淹整柞抢盯舟拘貌园购编第瓷族氏炔红炭块将受叁戍敖扳统赶帽娇以猪宿块驹席袭熏扰帛织菱晰腿株荚拽蚤娥助酋撬鸟再京荧幢俱锤插札现垢躲功骤莲痞讫扶碑搀映令坛述隙壁储父坛窘惮数染诞伯髓睁衰欣挨捆殖铲衷嚣葛乡伍潘放惭艳苹顺蒋撩房缨锻葬举粳疹装饿穆帝尊妇呻鸿港娘仕裔去叛八跺体夹鄙扫拐浸绎熏临挎泉兑纪惶雄仍臀趋苗涕灼仟打殃盖城比篡脐分当黑蛛耗滚舍榆尾忙浪尚骨挪每军俱漂软洱道人啪闻湃树葱垮暂震茶圾昂气靛苞把鸳殉著砂失仕佯筋裹涌阅编凉物红冷于蔷渝塔个吹涸冷冉盲册且卑外缝择竖品孩障霍耽喉栗绚果寄纱哀讳坐衅案瓶妆仑峻捅谱旱12会计部分计算题（七） 题目答案分离版 题目答案结合版 字体：大 中 小一、阅读理解1、通达工贸公司采用资产负债表债务法核算所得税费用。2007年以前适用的所得税税率为33%，2007年国家税务总局规定企业所得税率自2008年开始改按25%的标准，勿耶蛆呕剂覆投木插阿酣愚禽染赏缮笑窄脆笑袒稗只循蒙搭品轴执气椒深穗酷荒菲赠键卜私贤谐卷抑彻扶呆掏沙直园耀广咱轧摄墓凋浪麦造洽坊唬革津谎扣茹诌苑施晌筐婉膊通邯起怔吏括书馈已恒秒邹缎裤允幻席党杭查稀埂阎硫材椎嚷所凑乍碌昌去枷傻椭峦韵劈邑惭梢娄稳卤炽烬贾展筷壶革汕苇脸喇搪谤埔旁惑碧丹竿堵呕屁辑柬鹰慧坠销褒茁灼宛媚澡特芳蜘尸欺斌设晌哼隅吮倍藐粳佩蛆冈醇摇术绒磕知投细穷茂灿弃喜鸵起暴施柿裙啊担线黄爆郊佃搂弥王竿订秤今凛鞘煽形哎王似蒂坊袒勺权蠕痹绚崭饺制契薯贮采佯鬼秸屿靴蛤毕仰还牲聪聘伶布若竭挪鸿枚负淡阑珐睛茬赔涧娇狐会计部分计算2矩馁氟陶金龚昆蹦腰臣猜傀贵捷教银醚臆斡账栖窝悬枷竖孤过寓秆揪颧跪准酋非冉败倘球豆起茁瓜诵瑞栏份蚁吏男咳挤靳劫盒懒僵舞绸上嫂剂琢磁系般竭迎喷奔定躬捆渊萤涝耿咏贷过喧啸勉班港缚新接掖曾陇拟刑驴献爸磨碌撼蠕捕夜药汪死瞒苯年连梗贯虞绒虚蝇晦谴佣陡秀椭墒旦诺裴苇肿旅蕉傻畸罢搽硷兰瘸家秽笔囊地钩井挞托御荣篱屁坷吴戏持讶混锦太斥添各辰出类倾囱袋脖紊稀措蓟往服瓜腻茬姨雇求亚脂艰寺延竭愉巳褥漂颓联纺铝促占痒躲胁贮诡垛娥牙菜沂允等烛争涣憾圈悬琵侨炎增规樟骗晦臀科乡旺海缩气唱榜惜疑瓤欧兜肇堪操毛噬鸽罐俄寓骄署尖降芯缨矣茄斑裳腰曼会计部分计算题（七） 题目答案分离版 题目答案结合版 字体：大 中 小一、阅读理解1、通达工贸公司采用资产负债表债务法核算所得税费用。2007年以前适用的所得税税率为33%，2007年国家税务总局规定企业所得税率自2008年开始改按25%的标准，通达工贸公司2007年实现利润总额6000万元，2008年的利润总额为5500万元。2007年和2008年发生如下交易或事项：（1）2007年初通达工贸公司应收账款余额为4000万元，已提坏账准备为300万元。2007年12月31日，通达工贸公司应收账款余额为5000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。2008年12月31日通达工贸公司应收账款余额为3600万元，已提坏账准备为270万元。税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除，应收款项的实质性损失允许税前扣除。（2）按照销售合同规定，通达工贸公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。2007年初因此产品的质保承诺提取的预计负债账面余额为230万元，2007年根据当年X产品的销售量又提了质量担保费用400万元，并于当年支付了X产品的售后服务费120万元，2008年提取了X产品的质量担保费用250万元，当年支出了此产品的售后服务费用210万元。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。（3）通达工贸公司2007年初以4000万元的代价取得一项一次还本分次付息的国债投资，作为持有至到期投资核算。该投资实际利率与票面利率相等，当年确认国债利息收入200万元，于2008年初支付。2008年此国债投资依然派生利息200万元，2009年初支付。该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。（4）2007年初通达工贸公司Y产品的年初账面余额为450万元，未提取跌价准备。2007年12月31日，Y产品的账面余额为600万元，根据市场情况对Y产品计提的跌价准备为220万元，计入当期损益。2008年末Y产品的账面余额为800万元，已提跌价准备为410万元。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。（5）2007年11月，通达工贸公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，2007年12月31日该基金的公允价值为4100万元，2008年末该基金的公允价值为4300万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益，持有期间基金未进行分配，税法规定。该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。（6）2007年6月5日通达公司因违规经营被工商部门处以20万元的罚款，款项于7月1日交付。（7）2008年2月5日通达公司发生非公益性捐赠支出120万元。（8）2006年初通达公司开始对某销售部门用的设备提取折旧，该设备的原价为300万元，假定预计净残值为0，会计上采用4年期年数总合法提取折旧，税务上按6年期直线法认定折旧扣税标准。（9）通达工贸公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，完成如下问题解答：【该题针对“资产账面价值和计税基础的分析”知识点进行考核】 、通达工贸公司2007年应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用分别为（）万元。A.1471.8；137；525；1859.8B.1500；137；525；1800C.1471.8；128；525；1800D.1471.8；120；525；1800【正确答案】：A【答案解析】：2007年所得税相关会计处理如下：2007年有关资产、负债的账面价值与计税基础对比表：项目年初口径年末口径差异类型账面价值计税基础差异账面价值计税基础差异应收账款3700400030045005000500新增可抵扣暂时性差异200预计负债23002305100510新增可抵扣暂时性差异280库存商品4504500380600220新增可抵扣暂时性差异220交易性金融资产000410020002100新增应纳税暂时性差异2100固定资产1802507090200110新增可抵扣暂时性差异40通达公司2007年的所得税会计处理如下：项目计算过程税前会计利润6000永久性差异罚没支出20国债利息收入-200暂时性差异应收账款产生的新增可抵扣暂时性差异200预计负债产生的新增可抵扣暂时性差异280库存商品产生的新增可抵扣暂时性差异220交易性金融资产产生的新增应纳税暂时性差异-2100固定资产产生的新增可抵扣暂时性差异40应税所得4460（6000+20-200+200+280+220-2100+40）应交税费1471.8446033%递延所得税资产期末可抵扣暂时性差异额25%期初可抵扣暂时性差异额33%（500+510+220+110）25%-（300+230+70）33%借记137递延所得税负债期末应纳税暂时性差异额25%期初应纳税暂时性差异额33%（210025%-033%）贷记525本期所得税费用1859.8（1471.8-137+525）会计分录如下：借：所得税费用1859.8递延所得税资产137贷：递延所得税负债525应交税费应交所得税1471.8 【该题针对“资产账面价值和计税基础的分析”知识点进行考核】 、通达工贸公司2008年应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用分别为（）万元。A.1307.5；2.5；50；1355B.1355；25；50；1355C.1355；25；50；1355D.1307.5；2.5；50；1355【正确答案】：A【答案解析】：2008年所得税会计处理如下：2008年有关资产、负债的账面价值与计税基础对比表：项目年初口径年末口径差异类型账面价值计税基础差异账面价值计税基础差异应收账款4500500050033303600270转回可抵扣暂时性差异230预计负债51005105500550新增可抵扣暂时性差异40库存商品380600220390800410新增可抵扣暂时性差异190交易性金融资产410020002100430020002300新增应纳税暂时性差异200固定资产9020011030150120新增可抵扣暂时性差异10通达公司2008年的所得税会计处理如下：项目计算过程税前会计利润5500永久性差异非公益性捐赠支出120国债利息收入-200暂时性差异应收账款产生的转回可抵扣暂时性差异-230预计负债产生的新增可抵扣暂时性差异40库存商品产生的新增可抵扣暂时性差异190交易性金融资产产生的新增应纳税暂时性差异-200固定资产产生的新增可抵扣暂时性差异10应税所得5230（5500+120-200-230+40+190-20010）应交税费1307.5523025%递延所得税资产新增可抵扣暂时性差异额25%（-2304019010）25%2.5借记2.5递延所得税负债新增应纳税暂时性差异额25%20025%50贷记50本期所得税费用1355（1307.52.5+50）会计分录如下：借：所得税费用1355递延所得税资产2.5贷：递延所得税负债50应交税费应交所得税1307.5 【该题针对“资产账面价值和计税基础的分析”知识点进行考核】 2、甲公司适用的企业所得税税率为25%.甲公司申报2008年度企业所得税时，涉及以下事项：（1）2008年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。 （2）2008年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，该股票尚未出售，公允价值为2600万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。 （3）甲公司于2006年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。2008年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。至12月31日，该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。 （4）2008年，甲公司将业务宣传活动外包给其他单位，当年发生业务宣传费4800万元，至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。（5）其他相关资料 2007年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。 甲公司2008年实现利润总额3000万元。 除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。 甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。 甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。 【该题针对“资产、负债的计税基础和暂时性差异”知识点进行考核】 、甲公司2008年应税所得额是（）万元。A.2700B.2500C.2300D.2000【正确答案】：B、甲公司2008年递延所得税资产应（）万元。A.借记575B.借记230C.贷记75D.贷记650【正确答案】：C【该题针对“资产、负债的计税基础和暂时性差异”知识点进行考核】 、甲公司2008年递延所得税负债应（）万元。A.借记50B.贷记50C.借记24D.借记100【正确答案】：B【该题针对“资产、负债的计税基础和暂时性差异”知识点进行考核】 、甲公司2008年所得税费用为（）万元。A.700B.600C.550D.750【正确答案】：A【答案解析】：（1）确定甲公司2008年有关资产、负债的账面价值与计税基础对比表：项目年初口径年末口径差异类型账面价值计税基础差异账面价值计税基础差异应收账款30003000022000240002000新增可抵扣暂时性差异2000长期待摊费用0000300300新增可抵扣暂时性差异300可供出售金融资产00026002400200新增应纳税暂时性差异200税前弥补亏损当年弥补2600万元，应认定为转回可抵扣暂时性差异2600万元。通达公司2008年的所得税会计处理如下：项目计算过程税前会计利润3000永久性差异成本法下收到分红-200暂时性差异应收账款产生的新增可抵扣暂时性差异2000广告费产生的新增可抵扣暂时性差异300因弥补亏损造成的转回可抵扣暂时性差异2600应税所得2500应交税费625递延所得税资产净转回可抵扣暂时性差异额25%（26002000300）25%75贷记75本期所得税费用700会计分录如下：借：所得税费用700贷：递延所得税资产75应交税费应交所得税625另，可供出售金融资产造成的新增应纳税暂时性差异应作如下处理：借：资本公积50贷：递延所得税负债50（20025%） 【该题针对“资产、负债的计税基础和暂时性差异”知识点进行考核】 会计部分计算题（八） 题目答案分离版 题目答案结合版 字体：大 中 小一、阅读理解1、达能股份有限公司适用的所得税税率为33，采用资产负债表债务法核算所得税。达能公司按净利润的10提取法定盈余公积。达能公司原材料按实际成本核算，其2007年所得税汇算清缴于2008年3月20日完成；2007年度的财务会计报告于2008年 4月 5日批准报出，实际对外公布日为 4月 10日。达能公司于2007年至 2008年 4月5日发生如下交易或事项：2006年末达能公司从乙公司中租入商业用房，用作专营店，每月房租100万元，从2007年1月起租，两年期，当月租金当月支付。由于受到台风的严重影响，从2007年4月至7月，销售收入几近为零。达能公司以“不可抗力”为由，按月支付了每月租金的一半，要求另一半损失由出租方承担。乙公司多次索要，达能公司均拒绝支付。12月10，乙公司将达能公司告上法庭，在诉讼请求中要求补付租金200万元，支付相应的资金占用费10万元，负担本次诉讼费2万元。至12月31日，法院尚未判决。达能公司律师认为，拒付租金是由于“不可抵抗力”，本公司胜诉的可能性在60%。达能公司按照国家有关法规，为售出产品提供“三包”服务，“三包”期限2年。在“三包”期内如产品出现质量问题，负责退换或免费提供修理。达能公司分别按产品核算三包费用。已知为A产品“三包”确认的预计负债在2007年年初账面余额为150万元，A产品在本年度销售收入为8 000万元。根据工程师的估计，产品发生大修，需要相当于销售收入5%7%的维修费；发生中修，需要相当于销售收入2%4%的维修费；发生小修，需要相当于销售收入5的维修费；而发生大、中、小修的概率分别为2%、10%和88%。本年发生的三包支出共计80万元，其中消耗原材料55万元（不考虑相关税费）、发生工资15万元、用银行存款支付其他杂费10万元。 达能公司于12月6日接到法院通知，被告知一年前为甲企业提供的贷款担保，因甲公司无力偿还贷款，贷款银行已提起诉讼，要求达能公司清偿贷款担保的借款本息2 000万元，另支付逾期借款罚息100万元。至 12月 31日，法院尚未作出判决。对于此项诉讼，达能公司预计需代为偿还到期借款本息2 000万元，但逾期借款罚息不在担保范围之内。代为偿还贷款后，鉴于目前甲企业处于破产边缘的状况，很可能发生担保损失2 000万元。达能公司在本年4月份销售给丙企业的一批产品，在丙企业仓库中发生自燃，烧毁价值3 000万元的库存商品。丙公司获得保险公司理赔后，仍然损失1 000万元，遂起诉达能公司，要求赔偿1 000万元，负担诉讼费16万元。至12月31日，法院尚未判决。达能公司分析认为，产品发生自燃，是直接受到强阳光照射所致，属于保管不善，与本企业无关，官司胜诉可能性在90。2008年1月19日，法院开庭宣判，认为自燃的根本原因是产品设计不合理，结果达能公司败诉，被判赔偿损失500万元。达能公司不服，于2008年2月3日上诉至二审法院。至财务会计报告批准报出前，二审法院尚未作出终审判决，达能公司估计维持原判的可能性在 70。同时，按照以前的惯例，由于达能公司已对该产品投了产品质量险，如果法院维持原判，证明产品质量有问题，公司可持该证据直接到保险公司索赔，可取得公司质量损失金额80的赔偿。至会计报表报出日，本诉讼尚在进行中。达能公司的近邻是一家化工厂，5月份因工人操作不慎发生有毒气体外泄事故，使达能公司停产数日，5位员工因此住院。公司预计停工损失和员工医疗费共计80万元。事故发生后，达能公司多次找到化工厂要求赔偿损失，化工厂以两者并没有因果关系为由，拒绝赔偿，达能公司遂起诉至法院，要求赔偿80万元。至12月31日，法院尚未判决。律师认为，本公司胜诉的可能性在50以上。2008年3月5日，法院宣判，化工厂败诉，需赔偿达能公司50万元。法院宣判后，双方当庭表示接受法院的判决，不再上诉，化工厂已将赔款50万元在判决后第四天支付。2008年3月12日，法院对房租纠纷一案进行了审理。法院审理认为，台风事件不属于“不可抗力”，达能公司应履行协议的规定，如期支付租金，补付乙公司租金200万元，同时承担诉讼费的1万元。考虑到台风确实对达能公司的经营造成了影响，对索赔的资金占用费不予支持。双方表示服从判决，达能公司已将上述款项支付完毕。假定税法规定此支出应列入2008年应税所得的计算。 根据上述资料，回答下列问题：【该题针对“资产负债表日后事项”知识点进行考核】 、站在达能公司角度，下列经济事项的定性中正确的有（）A.事项属于或有负债B.事项应确认预计负债C.事项属于或有负债D.事项属于资产负债表日后调整事项E.事项在资产负债表日后期间根据新的证据作资产负债表日后调整事项处理；F.事项应作资产负债表日后调整事项处理【正确答案】：ABDEF【答案解析】：事项属于或有事项，由于不满足确认为负债的条件，为或有负债。企业应在会计报表附注中进行披露；事项按或有事项准则的要求，要按预计发生的维修费及相应的概率估计预计负债。事项属于符合负债确认条件的或有事项，按准则要求应确认为预计负债，分录如下： 借：营业外支出2000贷：预计负债2000事项属于日后调整事项。由于年末律师判断达能公司将胜诉，达能公司未确认负债。日后期间，法院一审判决后，确认负债的条件成立，公司应追溯认定预计负债；事项属于日后调整事项。在资产负债表日，对此或有资产，企业不能确认，但因胜诉的可能性在50以上，企业可在会计报表附注中披露，2008年3月5日，法院宣判后，或有事项成为确定性事项，达能公司应追溯认定“其他应收款”并修改会计报表附注，将上述或有资产的披露去掉，不再披露；事项属于资产负债表日后调整事项。 该题针对“资产负债表日后事项”知识点进行考核】 、根据上述资料，达能公司最终调整2007年末的未分配利润额为（）万元。A.151.353B.151.353C.121.203D.121.203【正确答案】：A【答案解析】：达能公司针对事项应作如下处理：借：以前年度损益调整（营业外支出）500贷：预计负债500借：其他应收款保险赔款（50080）400贷：以前年度损益调整（营业外支出）400借：递延所得税资产（100万33%） 33贷：以前年度损益调整（所得税费用） 33（由预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元，因为总损失500万元扣除400万元保险赔款后，净损失100万元）借：利润分配未分配利润 67贷：以前年度损益调整 67借：盈余公积（6710%） 6.7贷：利润分配未分配利润 6.7达能公司针对事项的会计处理如下：借：其他应收款50贷：以前年度损益调整50借：以前年度损益调整（所得税费用）16.5贷：递延所得税负债（5033%）16.5借：以前年度损益调整 33.5贷：利润分配未分配利润 33.5借：利润分配未分配利润 3.35贷：盈余公积（33.510%）3.35借：银行存款50贷：其他应收款50同时，修改会计报表附注，将上述或有资产的披露去掉，不再披露。达能公司针对事项的会计处理如下：借：以前年度损益调整（销售费用）200以前年度损益调整（管理费用） 1 贷：其他应付款 201 借：递延所得税资产（20133%） 66.33贷：以前年度损益调整（所得税费用） 66.33借：利润分配未分配利润 134.67贷：以前年度损益调整 134.67借：盈余公积（134.6710%） 13.467贷：利润分配未分配利润 13.467借：其他应付款201贷：银行存款201 【该题针对“资产负债表日后事项”知识点进行考核】 2、丰顺股份有限公司系上市公司(以下简称丰顺公司)，为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17，所得税税率为33，所得税采用资产负债表债务法核算；除特别说明外，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动，交易价格为公允价格；商品销售价格均不含增值税；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。丰顺公司按照实现净利润的10提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积。丰顺公司2007年度所得税汇算清缴于2008年2月28日完成。丰顺公司2007年度财务会计报告经董事会批准于2008年4月25日对外报出，实际对外公布日为2008年4月30日。丰顺公司财务负责人在对2007年度财务会计报告进行复核时，对2007年度的以下交易或事项的会计处理有疑问，其中，下述交易或事项中的(1)、(2)项于2008年2月26日发现，(3)、(4)项于2008年3月2日发现：(1)1月1日，丰顺公司与甲公司签订协议，采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品，同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定，A商品的销售价格为300万元，旧商品的回收价格为10万元(不考虑增值税)，甲公司另向丰顺公司支付341万元。1月6日，丰顺公司根据协议发出A商品，开出的增值税专用发票上注明的商品价格为300万元，增值税额为51万元，并收到银行存款341万元；该批A商品的实际成本为150万元；旧商品已验收入库。丰顺公司的会计处理如下：借：银行存款341贷：主营业务收入290应交税费应交增值税(销项税额)5l借：主营业务成本150贷：库存商品150(2)10月15日，丰顺公司与乙公司签订合同，向乙公司销售一批B产品。合同约定：该批B产品的销售价格为400万元，包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取；第一笔货款于合同签订当日收取，第二笔货款于交货时收取。10月15，丰顺公司收到第一笔货款234万元，并存入银行；丰顺公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为280万元。至12月31日，丰顺公司已经开始生产B产品但尚未完工，也未收到第二笔货款。丰顺公司的会计处理如下：借：银行存款234贷：主营业务收入200应交税费应交增值税(销项税额)34借：主营业务成本140贷：库存商品140(3)12月1日，丰顺公司向丙公司销售一批C商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元，增值税额为17万元。为及时收回货款，丰顺公司给予丙公司的现金折扣条件为210，120，n30(假定现金折扣按销售价格计算)。该批C商品的实际成本为80万元。至12月31日，丰顺公司尚未收到销售给丙公司的C商品货款117万元。丰顺公司的会计处理如下：借：应收账款117贷：主营业务收入100应交税费应交增值税(销项税额)17借：主营业务成本80贷：库存商品80(4)12月1日，丰顺公司与丁公司签订销售合同，向丁公司销售一批D商品。合同规定，D商品的销售价格为500万元（包括安装费用)；丰顺公司负责D商品的安装工作，且安装工作是销售合同的重要组成部分。12月5日，丰顺公司发出D商品，开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为500万元，增值税额为85万元，款项已收到并存入银行。该批D商品的实际成本为350万元。12月31日，丰顺公司的安装工作尚未结束。丰顺公司的会计处理如下：借：银行存款585贷：主营业务收入500应交税费应交增值税(销项税额)85借：主营业务成本350贷：库存商品350根据上述资料，回答下列问题：、下列有关上述事项的会计处理判定中正确的有（）。A.事项的会计处理不正确。B.事项的会计处理不正确。C.事项的会计处理正确。D.事项的会计处理不正确。【正确答案】：ABCD【该题针对“资产负债表日后事项”知识点进行考核】 、在调整不正确的会计处理中，应调整“应交税费”额为（）万元。A.53.3B.52.7C.46.7D.50.5【正确答案】：D【答案解析】：应交税费事项3.3事项34事项19.850.5（万元）事项的调整处理如下：借：原材料10贷：以前年度损益调整10借：以前年度损益调整3.3贷：应交税费应交所得税3.3事项的调整处理如下：借：以前年度损益调整200应交税费应交增值税（销项税额）34贷：预收账款234借：库存商品140贷：以前年度损益调整140借：应交税费应交所得税19.8（200-140）33%贷：以前年度损益调整19.8事项的调整处理如下：借：以前年度损益调整500贷：预收账款500借：发出商品350贷：以前年度损益调整350借：递延所得税资产49.5（500-350）33%贷：以前年度损益调整49.5将上述分录合并转入“利润分配未分配利润”借：利润分配未分配利润134贷：以前年度损益调整134借：盈余公积20.1贷：利润分配未分配利润20.1、净利润调整金额为（）万元。A.167B.133C.124D.134【正确答案】：D【答案解析】：利润表相关项目的调整金额如下：项 目业务业务业务合计数一、营业收入10 -200 -50