MM模块GRIR科目应用.doc

ERP项目技术文档MM模块GR/IR科目应用GR/IR科目相关Tcode:OBYP、F.19、F.13、MB5S、MR11、MR11SHOW、FBKA什么是 GR/IRGR/IR 英文全称是Goods Receipt/Invoice Receipt，和中国“物资采购”“材料采购”科目类似，国内对类似科目相关描述：企业会计制度设置“物资采购”会计科目核算企业购入材料、商品等采购成本，无论企业采用实际成本还是计划成本进行材料、商品日常核算，均可以使用本科目。1.对于工业企业，可以将本科目改为“材料采购”科目核算材料。2.对于商品流通企业，因采购商品而在期末发生“在途商品”，以及采用实际成本核算材料、商品的企业,可以将本科目改为“在途物资”科目核算。3.新准则取消了“物资采购”科目使用，并明确区分了“材料采购”和“在途物资”两个科目的核算内容。其中，“材料采购”科目核算，企业采用计划成本进行材料日常核算，而购入材料的采购成本，本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算；“在途物资”科目核算企业采用实际成本（或进价）进行材料（或商品）日常核算，货款已付尚未验收入库材料、商品采购成本，本科目应当按照供应单位进行明细核算。 “物资采购”和“材料采购”科目核算内容实际一样,只是科目描述不同而已。一GR/IR科目配置1设置GR/IR科目(Tcode: OBYC-WRX)在OBYC-WRX中，设置该科目通常英文叫”GR/IR”，中文名称有用“材料采购”或直接使用“应付帐款-应付暂估”科目。直接使用“应付帐款-应付暂估”科目的企业通常不允许“票到货未到”的业务发生；确定应付帐款是非常谨慎的，毕竟，将钱从腰包掏出去是件难受的事情，所以，一般要求三单（3单通常指供应商的送货单，企业的收货单和供应商发票，或更多单）匹配，如果不是垄断性的强势供应商，“货未到先送发票”是很少出现的。期末，要求GR/IR科目在月末重分类到”在途物资”和” 应付帐款-应付暂估”科目，分别列在资产负债表的资产、负债中，采用“F.19”进行分类，通常同时会有”票到货未到”和”货到票未到”的业务。如果企业不存在”票到货未到”的业务，GR/IR科目就是“应付帐款-应付暂估”，实际上F.19重分类也就没有必要折腾，如果这样，GR/IR直接就挂负债项。特别地，在跨国集团项目中，由于涉及多个会计科目表，可以使用LMR1M002(Tcode:SMOD|CMOD)增强GR/IR科目处理能力。2.设置GR/IR调整科目(Tcode:OBYP|OBL1)OBYP中，GR/IR调整科目配置一般推荐配置方法是：使用4个科目, 其中调整科目专门设置一个中间科目叫“GR/IR调整“，GNB(货到票未到)、BNG(票到货未到)分别调整到” 应付帐款-应付暂估 ”和”在途物资”，以及“GR/IR”科目本身，共涉及4个科目，这样，运行F.19读取所有GR/IR数据处理后，产生如下凭证:Dr:GR/IR调整 Cr: 应付帐款-应付暂估 （货到票未到）Dr:在途物资 Cr: GR/IR调整 （票到货未到）强调:对于“货到票未到”业务，ERP将GR/IR科目重分类到“应付帐款-应付暂估”是汇总数据，,不区分供应商，这样应付帐款帐龄明细就缺少一部分，通常需要认为编写程序抓去数据。这样设置的好处在于运行F.19时，GR/IR重分类不直接使用GR/IR科目，有专门的GR/IR分析报表的企业这样做比较合适，这就是GR/IR科目的月末重分类。注意：重分类分录在下月初会冲回,满足了资产负债表的需求。下面介绍一种OBYC配置GR/IR科目的实例,如图图1中科目：2121970000(应付帐款-应付暂估)，1205000000(在途物资)。其中“统驭科目”表示OBYC-WRX中设置的“GR/IR”科目，“调整科目”是过渡科目，“目标科目”为调整后的科目。前面说过，采用4个科目比较方便，而图中实际上只用了2个科目，“GR/IR科目”和“调整科目”设置的都是“应付帐款-应付暂估”科目，这种设置通常假设的是企业一般不允许“票到货未到”的业务；即使有此等业务，比如：某些垄断供应商，你得叫他大爷，排好长的队才能买到货，企业也可执行“预付请求和预付帐款流程”。注：GR/IR过渡科目实际上除了用在正常的材料采购交易上，对于成本中心的费用采购，服务采购等也使用该中间科目。二选择基于收货的发票校验通常，企业收到供应商货物并成功质检后才进行发票校验(Tcode:MIRO)，MIRO要求供应商的送货单、仓库收货单、供应商发票相匹配才确定应付。此时，可以在供应商主数据：采购数据-控制数据-基于收货的发票校验选上此标志，意味着一定要收货才能发票校验，系统可设置错误消息禁止”票到货未到”的业务,如图后勤模块提供了相当数量的用户控制消息，只要将M8 081/504设置的消息类别设置为“E”，禁止了”票到货未到”业务, 图中只是警告。三GR/IR科目查询和清帐(Tcode:MB5S、F.13、MR11、MR11SHOW)MB5S:GR/IR余额分析F.13:自动清帐，即国内所谓的“核销”， 请参考详细清账参考本书期末清帐付款小节。清帐通常可以根据PO+PO Item号自动清帐,这功能有时也不好使。MR11、MR11SHOW：原则上，GR/IR在收货、发票校验时，应该在数量和金额上完全匹配，但是，差异通常也是难于避免的，从而产生所谓的量差和价差。比如，运送的货物如果是液体，会有水分蒸发带来的差异，挂在容器壁上的损失；某炼油工厂采购原油时，采购订单上数量暂时是1500吨，企业收货时计量为1499.05吨，商检报告为1499.03吨，供应商发票上1500.05吨等，这些差异可使用MR11清掉，过帐在“材料采购差异”科目。 出现价格差异也很常见，企业以1.2元/个的价格收进1000个某原料，由于价格上涨/下跌原因，发票上可能是1.25或1.15元，由此产生价格差异。 还有一些特殊情况，收货100个，入库检验没问题，在生产过程中发生10个质量问题，于是供应商同意只开90个的发票，也可使用MR11调整。四GR/IR处理的不同方式国内对GR/IR采用了另一种方式，将材料采购入库核算分成3种情况，大致如下:1. 货票当期全到2. 票到货未到不做任何处理，等货物真正入库才进行钩稽核销。3. 货到票未到在存货核算系统中，分外购入库核算和存货暂估入帐两种方式，暂估计方式又分两种：手工暂估和使用计划价/最新出入库价暂估。暂估入帐处理方法分：单到冲回和月初一次冲回，单到冲回业务流程相对清楚，对帐方便，但会计制度上是要求使用月初冲回的，两种方式已经确定，不得随意修改。对比国内外GR/IR处理的设计思路：1 国外ERP统一使用GR/IR中间科目，在材料入库、发票校验时，除非确实有量差，原则上要求两者数量；如果数量相等，系统会绝对将GR/IR清平，在各货币类别自动清平，为了说明情况，列一个表格：采购入库和发票校验业务场景:采购入库:采购价10元/个，数量1000个，假设使用了USD做附加本位币，USD/RMB=7.6入库凭证：Dr:原料10000(RMB) 1315.79USD Cr:GR/IR 10000(RMB) 1315.79USD发票校验情形一:汇率变化: USD/RMB=7.5,发票上数量1000.发票凭证对应的会计凭证:Dr: GR/IR 10000(RMB) 1315.79(USD) 汇兑损失 0(RMB) 17.54 (USD) Cr: 10000(RMB) 1333.33(USD)汇兑损失这行有点意思,RMB为0,却有USD数,因为系统一定保证清平GR/IR科目.发票校验情形二:汇率使用当天即时汇率7.5,由于某种原因,供应商决定给价格优惠,9.5元/个,发票数量1000.发票凭证对应的会计凭证:Dr: GR/IR 10000(RMB) 1315.79(USD) 汇兑损失 0(RMB) 17.55 (USD)Cr: 9500(RMB) 1266.67(USD) 原材料(使用移动平均价)|材料采购差异(使用计划价) 500(RMB) 66.67(USD) 同样, 因为系统一定保证入库和发票校验后清平中间GR/IR科目.发票校验情形三:汇率使用当天即时汇率7.5,50个在生产环节才知道质量问题,供应商发票数量950.如果发票校验时输入950,则GR/IR只清Dr: GR/IR 10000* 950/1000 (RMB) 1315.79*950/1000(USD)如果没启动物料分类帐可以在发票校验时输入1000,将GR/IR冲平,否则输入950后此PO项将造成GR/IR不平,此时可使用MR11搞定。2 国内使用“单到冲回”应该会造成大量红蓝冲凭证，如果供应商多次送货后隔几个月才送来发票估计处理更麻烦，大概看了