第六讲养老社会保险.ppt

第六讲养老保险本章学习要点 养老保险的概念和意义 养老保险的历史发展 养老保险制度的基本类型 原则和实施方式 我国现行的养老保险制度 第一节养老保险的概念和意义一 养老保险的概念社会养老保险是指对退出劳动领域或无劳动能力的老年人 由国家立法规范 以人单位 个人和政府筹资 为其提供生活保障的制度 养老保险包含以下三层含义 1 养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的 法定的年龄界限 各国有不同的标准 是劳动者退出社会劳动生活和享受养老保险待遇的衡量标准 人的年龄有以下几种含义 1 日历年龄 按日历计算 自出生之日起 每过一年增长一岁 对每个人的标准都是统一的 2 生理年龄 指人的诞生 成长 成熟 衰老和死亡的过程 也是人的生理器官和组织生长演变的过程 日历年龄相同的人 生理年龄不一定相同 3 心理年龄 这是心理功能所代表的年龄 人们的心理年龄有较大的差异 有的人虽然年龄很轻 但是心理已经衰老了 有的人虽己是垂暮之年 却童心未泯 4 社会年龄 社会年龄 是指一个人在他所处的环境中 被其他人在心理上所认为处在的年龄状态 2 养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求 为其提供稳定可靠的生活来源 3 养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的 其特点是 国家立法 强制实行 企业单位和个人都必须参加 可向社会保险部门领取养老金 养老保险费用来源 一般由国家 单位和个人三方或单位和个人双方共同负担 并实行社会互济 养老保险具有社会性 享受人多且时间较长 费用支出庞大 因此 必须实行现代化 专业化 社会化的统一规划和管理 第二节养老保险的历史沿革一 古代的老年社会保障我国在几千年的农耕社会中 一向以家庭生产及自给自足的自然经济为主 家庭担负着生产 生活的各种职能 一个人从生到死完全依靠家庭 离开了家庭将会无以为生 家庭成为一个人生活的主要依托和发展的基础 老年人的生活也要依靠家庭成员的支持 帮助和照顾 因此那时候的老年保障采取家庭保障的形式 我国古代的老年社会保障主要有以下方式 1 经济上由国家规定亲属的赡养义务 2 我国古代的法律还从财产制度上对老年人提供物质上的保障 3 我国古代实行的官吏退体制度也是国家对老年人社会地位的认定 4 除了朝廷的某些养老规定之外 整个封建社会的伦理道德规范 风俗民约都在维护家庭对老年人的供养制度 二 现代社会养老保障制度的建立19世纪下半叶 资本主义国家德国的俾斯麦政府推出了第一批近代社会保险法案 1888年11月 继社会保险法和疾病社会保险法之后 德国政府又提出了老年和残疾社会保险法草案 这项草案规定 对工人和普通官员一律实行老年和残疾社会保险 保险资金的来源由国家 企业主和工人三方负担 企业主和工人各缴保险费的一半 国家提供一定的补贴 退休者的退休金收人 根据其在职时的工资收人等级而定 凡是年满71岁 缴纳保险费在30年以上者 就有权享受退休养老的社会保险待遇 在工业化初期 资本主义社会化大生产使劳动者离开了原来赖以生存的土地 向工厂集中的城市迁移 与此同时 家庭经济被瓦解和削弱了 家庭对其成员经济保障的功能也在不断消失 在工业部门因年老而退出劳动领域或发生其他问题的劳动者 则必须由社会或政府对他们的生活给以保障 以消除劳动者对晚年生活的后顾之忧 保证经济的快速稳定发展 因而 社会保障制度成为 安全阀 或 减震器 从劳动者方面说 有了养老保障制度 就意味着可以通过自己的努力 使晚年获得一个比较安全 生活上基本有保障的归宿 在劳动期间就服用了一颗 定心丸 用当时德国俾斯麦首相的话来说 一个想获得养老金的劳动者是再好统治不过的 三 中国养老保障制度改革的历史沿革1993年党的十四届三中全会通过的 中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定 对社会保障制度改革做出了三项规定 1 建立多层次的社会保障体系 社会保障水平要与我国社会生产力发展水平以及各方面的承受能力相适应 发展商业性保险业 作为社会保险的补充 2 按照社会保障的不同类型确定其资金来源和保障方式 城镇职工养老和医疗保险金由单位和个人共同负担 实行社会统筹和个人账户相结合 3 建立统一的社会保障管理机构 社会保障行政管理和社会保险基金经营要分开 社会保障管理机构主要是行使行政管理职能 1995年3月 国务院下发的 关于深化企业职工养老保险制度改革的通知 明确提出了改革方向是实行社会统筹与个人账户相结合 还提出了社会统筹与个人账户相结合的两个具体实施办法 并允许各地结合本地实际选择试点 1997年7月国务院发布 关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定 提出要在全国范围内实行统一的养老保险制度 2000年12月 国务院发布了 关于完善城镇社会保障体系的试点方案 以下简称 试点方案 试点方案 提出完善社会保障体系的总目标是 建立独立于企业事业单位之外 资金来源多元化 保障制度规范化 管理服务社会化的社会保障体系 2003年10月 党的十六届三中全会通过的 中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定 提出 加快建设与经济发展水平相适应的社会保障体系 完善企业职工基本养老保险制度 坚持社会统筹与个人账户相结合 逐步做实个人账户 将城镇从业人员纳入基本养老保险 建立健全省级养老保险调剂基金 在完善市级统筹基础上 逐步实行省级统筹 条件具备时实行基本养老金的基础部分全国统筹 采取多种方式包括依法划转部分国有资产充实社会保障基金 强化社会保险基金征缴 扩大征缴覆盖面 规范基金监管 确保基金安全 鼓励有条件的企业建立补充保险 积极发展商业养老 医疗保险 农村养老保障以家庭为主 同社区保障 国家救济相结合 有条件的地方探索建立农村最低生活保障制度 2005年12月 国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定 正式发布 下一阶段在企业职工基本养老保险领域的主要任务是 确保基本养老金按时足额发放 保障离退休人员基本生活 逐步做实个人账户 完善社会统筹与个人账户相结合的基本制度 统一城镇个体工商户和灵活就业人员参保缴费政策 扩大覆盖范围 改革基本养老金计发办法 建立参保缴费的激励约束机制 根据经济发展水平和各方面承受能力 合理确定基本养老金水平 建立多层次养老保险体系 划清中央与地方 政府与企业及个人的责任 加强基本养老保险基金征缴和监管 完善多渠道筹资机制 进一步做好退休人员社会化管理工作 提高服务水平 第三节现代养老保险制度的基本类型 原则和实施一 现代养老保险制度的基本类型1 国家统筹的保险模式2 投保资助型的养老保险模式3 自我保障模式 1 国家统筹的保险模式工薪劳动者在年老丧失劳动能力之后 均可享受国家法定的社会保险待遇 但国家不向劳动者本人征收任何老年保险费 老年保险所需要的全部资金 都来自于国家的财政拨款 或者说 都纳入政府的财政预算 可见 这是一种单一的资金筹集方式 前苏联和我国在计划经济体制下实行 2 投保资助型的养老保险模式投保资助型 传统型 养老保险是当代主要的养老保险制度 实施于世界上大多数国家 它主要是通过立法强制工资劳动者加入 强制雇主和劳动者分别按照规定的投保费率分摊投保 并要求建立老年社会保险基金 实行多层次退休金 国家是老年社会保险的后盾 在财政 税收和利息政策上给予资助 这种养老保险制度的优点在于 它提供定期的待遇支付 以确保投保人整个退休期间得到保障 通过风险分担与资源分享 使投保人免遭通货膨胀与投资风险 而且该制度强调待遇与收入及缴费相联系 也有利于低收入者投保 但这种通过建立社会保险基金来分享资源的制度 往往透明度不高 而且由于缴费并不分配到个人账户 因而不利于激励劳动者个人的自我保障意识 政府承担的责任很大 3 自我保障模式自我保障模式也称强制储蓄模式 这种保险制度下的保险基金来自企业和劳动者两个方面 国家不进行投保资助 仅仅给予一定的政策性优惠 这种社会自我保障的做法 必然要求企业和劳动者的投保费率较高 否则便无法得到足够的基金 因此 必须在经济发展速度较快而且水平也较高的情况下才能实行 这种制度的优点是透明度高 激励作用较强 强调个人的自我保障 因而政府的责任较小 负担较轻 同时对国家储蓄有利 但实行这种制度存在的问题和不足也比较明显 1 缺乏互助互济性 实行这种养老保险突出的是多劳多得 少劳少得 不能体现社会保险的互济性原则 即出现风险靠大家缴费承担 2 养老金比较单一 这种制度一般规定了高投保率 雇主投保费很高 已无力再出资筹办企业补充养老保险 这样 雇员只能享受单一的基本养老金 再无其他社会养老金来源 3 该制度对低薪工作的老年生活保障不利 一般缴费年限长 收入高者退休时个人账户储存额多 反之则少 这样 缴费年限短者 丧失劳动能力者和低收入者难以保证晚年的基本生活 4 社会统筹与个人帐户相结合的基本养老保险制度是我国在世界上首创的一种新型的基本养老保险制度 这个制度在基本养老保险基金的筹集上采用传统型的基本养老保险费用的筹集模式 即由国家 单位和个人共同负担 基本养老保险基金实行社会互济 在基本养老金的计发上采用结构式的计发办法 强调个人帐户养老金的激励因素和劳动贡献差别 因此 该制度既吸收了传统型的养老保险制度的优点 又借鉴了个人帐户模式的长处 既体现了传统意义上的社会保险的社会互济 分散风险 保障性强的特点 又强调了职工的自我保障意识和激励机制 随着该制度在中国实践中的不断完善 必将对世界养老保险发展史产生深远的影响 二 现代养老保险制度基本原则1 享受养老保险的权利与资格条件对应的原则 1 享受保险的权利与劳动义务对应的原则 苏联 东欧 中国对劳动年龄设上下限 2 享受养老保险的权利与投保对应的原则 德 美 法 日对投保年龄的限制 3 享受养老社会保险的权利与工作贡献相联系的原则 原工资标准与职位 4 享受老年社会保险的权利与国籍或居住年限相联系 2 保证基本生活水平的原则为了保证老年人的基本生活 使之不受通货膨胀和物价波动的影响 必须按通货膨胀和物价指数适时调整养老金及社会救济金的水平 这种调整一般有两种方式 1 养老金随物价上涨自动提高 2 养老金随物价上涨不定期调整 3 分享社会经济发展成果的原则老年人的社会保障水平应当随其他社会成员收入和生活水平的提高而提高 因为 1 老年人为经济发展奠定了基础 创造了条件 做出过贡献 他们已经尽了劳动的义务 承担了社会责任 2 社会发展必须体现公平的原则 为了使退休者与在业者之间的收入差距不过于悬殊 避免产生大量的低收入人群 必须使老年人的收入不断提高 三 享受老年社会保险的资格与条件1 年龄和投保年限条件 法 德 美 被保险人必须达到规定的退休年龄和达到缴纳保险费的期限 才有领取养老金的资格 2 年龄和工龄条件 苏联 东欧 中国 被保险人必须达到规定的年龄和所要求的工作年限 才有领取养老金的资格 3 年龄 工龄和投保年限条件 英国 被保险人必须符合规定的年龄 工龄和缴纳保险费的期限三个条件 4 年龄和居住期限条件 丹麦 加拿大 被保险人必须达到规定的年龄 并符合居住国所规定的居住期限 四 养老保险基金筹集 运行 给付模式 一 养老保险筹资模式 现收现付式 完全积累式 部分积累式 二 养老保险基金运行模式 社会统筹模式 个人账户模式 社会统筹与个人账户相结合 三 养老保险金的给付模式 给付确定模式 definedbenefit 是指雇员未来领取养老金的待遇标准 事前在职期间就已经确定 如事先规定退休时按照退休前工资报酬的一定百分比领取退休金 缴费确定模式 definedcontribution 是指雇员在退休时能领取多少退休金完全取决于雇员和雇主对基金的缴纳水平以及这一基金的增值状况 第四节我国现行的基本养老保险制度中国养老保险主要包括 1 机关和事业单位工作人员养老保险2 企业职工基本养老保险3 新型农村养老保险4 城镇居民养老保险 一 城镇职工基本养老保险制度1 含义基本养老保险亦称国家基本养老保险 它是按国家统一政策规定强制实施的 为保障广大离退休人员基本生活需要的一种养老保险制度 养老保险的三支柱 1 社会养老保险 2 企业年金 3 个人储蓄养老保险 企业补充养老保险 企业年金 企业补充养老保险是指由企业根据自身经济实力 在国家规定的实施政策和实施条件下为本企业职工所建立的一种辅助性的养老保险 它居于多层次的养老保险体系中的第二层次 由国家宏观指导 企业内部决策执行 个人储蓄性养老保险职工个人储蓄性养老保险是我国多层次养老保险体系的一个组成部分 是由职工自愿参加 自愿选择经办机构的一种补充保险形式 2 基本养老保险覆盖范围国务院1999年1月颁布的 社会保险费征缴暂行条例 国务院259号令 规定 基本养老保险费的征缴范围 国有企业 城镇集体企业 外商投资企业 城镇私营企业和其他城镇企业及其职工 实行企业化管理的事业单位及其职工 国务院2005年12月颁布了 关于完善企业职工基本养老保险制度的决定 国发 2005 38号 规定 城镇各类企业职工 个体工商户和灵活就业人员都要参加企业职工基本养老保险 当前及今后一个时期 要以非公有制企业 城镇个体工商户和灵活就业人员参保工作为重点 扩大基本养老保险覆盖范围 3 缴费比例和缴费基数企业的缴费比例为工资总额的20 左右 个人缴费比例为本人工资的8 从2006年1月1日起 个人账户的规模统一由本人缴费工资的11 调整为8 全部由个人缴费形成 单位缴费不再划入个人账户 缴费基数 若本人工资低于当地职工上年平均工资60 的 按当地职工上年平均工资的60 确定缴费基数 若本人工资高于当地职工上年平均工资300 的 按当地职工上年平均工资的300 确定缴费基数 若本人工资水平在当地职工上年平均工资60 300 之间的 按本人实际工资收入确定养老保险缴费基数 城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资 缴费比例为20 其中8 记入个人账户 退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金 4 享受基本养老金的条件 达到国家法定年龄 在基本养老保险覆盖范围且参加保险缴费期限满15年 4 计发办法 即 老人 老办法 中人 中办法 新人 新办法 1 1998年7月1日以后参加工作 符合按月领取基本养老金条件的被保险人 其基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成 基础养老金月标准以本市上一年度职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数 缴费每满1年发给1 个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以国家规定的计发月数 2 1998年6月30日以前参加工作 2006年1月1日以后符合按月领取基本养老金条件的被保险人 除按月领取基础养老金和个人账户养老金外 再发给过渡性养老金 具体过渡办法见183号令配套文件 3 2006年1月1日以后达到退休年龄但个人累计缴费年限不满15年的被保险人 不发给基础养老金 个人账户储存额一次性支付给本人 同时发给一次性养老补偿金 终止基本养老保险关系 4 2005年12月31日以前已经离退休的人员 仍按照原国家和本市规定的标准发给基本养老金 并执行基本养老金正常调整办法 小资料 1 什么是 视同缴费年限 所谓 视同缴费年限 是指在没有实行社会统筹的时候参加工作的正式职工的工龄 2 过渡性养老金计算 中人 建立个人帐户之前的养老金叫过渡性养老金 过渡性养老金是统一制度后 中人 基本养老金的一个组成部分 对新制度 或 统帐结合 之前参加工作 之后退休的人员来说 由于其在此之前的工作年限没有实行个人帐户 则退休时的个人帐户储存额中没能体现这段年限的劳动贡献情况 因而其退休时的基本养老金不能简单用基础养老金加个人帐户养老金计算 而应再加上没有个人帐户年限的养老金 过渡性养老金就解决了这一没有个人帐户年限的养老金问题 二 新型农村养老保险制度农村社会养老保险是指通过个人 集体 政府多方筹资 将符合条件的农村居民纳入参保范围 达到规定年龄时领取养老保障待遇 以保障农村居民年老时基本生活为目的 带有社会福利性质的一种社会保障制度 新型农村社会养老保险制度是在总结完善我国上世纪90年代开展的农村社会养老保险 简称老农保 制度的基础上建立起来的一项崭新制度 2009年起开展新型农村社会养老保险试点 三 城镇居民养老保险制度对象 年满16周岁 不含在校学生 不符合职工基本养老保险参保条件的城镇非从业居民 可以在户籍地自愿参加城镇居民养老保险 思考 养老保险如何应对人口老龄化 小知识 人口老龄化 agingofpopulation 两个含义 一是指老年人口相对增多 在总人口中所占比例不断上升的过程 二是指社会人口结构呈现老年状态 进入老龄化社会 国际上通常看法是 当一个国家或地区60岁以上老年人口占人口总数的10 或65岁以上老年人口占人口总数的7 即意味着这个国家或地区的人口处于老龄化社会 我国人口老龄化的主要特点是 老年人口绝对数量大 高龄化趋势显著 未富先老 空巢 老人迅速增加 农村养老问题严重 小案例 某外商独资公司 高薪聘用了一位博士毕业生赵某 担任副总经理 当时 在谈到工资待遇时 公司说 董事会给你定的工资为1 2万元 不过 我们是一家外资公司 之所以工资定得这么高 是因为除