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文档简介

2011年招标公司报账员培训招标公司筹备财务组 一 规范报账员工作的重要性 在会计核算运行过程中 与核算最密切的是单位报账员 作为会计信息的传递人员 其所传送信息的真实性 有效性 可靠性 准确性直接关系到会计核算的正确性 报账员结报工作的质量直接影响到会计核算工作的质量 从某种意义上讲 报账员已成为会计核算工作中的 第一线 工作人员 所以 报账员结报工作的规范化就显得特别重要 二 报账员的工作要求 1 重视原始凭证的初审原始凭证的真实性 完整性和正确性 直接关系到会计信息的质量 各部门报账员在受理本部门各项经济业务事项结报时 应根据 企 事业单位会计制度 与本单位内部财务管理规定 对原始凭证进行初审 具体包括 1 原始凭证内容的真实性和完整性 审核原始凭证的内容是否符合党和国家有关政策 法规 是否符合财政 人事部门的有关管理规定和财务管理制度 严禁 白条 收款收据 国地税发票混开 等现象发生 对不真实 不合法的原始凭证有权不予受理 2 原始凭证的正确性和完整性 报账员受理原始凭证应需具备相应的要素 即凭证的名称 填制凭证部门名称或者填制人姓名 经办人员的签名或者盖章 接受凭证单位的名称 经济业务的内容 数量 单价和金额 对记载不准确 不完整的原始凭证 应要求其予以更正 补充 各单位报送的原始凭证各要素必须齐全 不得以虚假的不合法的原始凭证到财务部套取现金 3 报账员应先在本部门认真审核发票 汇总所报送发票的总金额 做到心中有数 报账时与会计核对 如有差错应当面查找 日常工作中应逐笔 序时记录现金日记账 月末与会计核对账面余额 4 报销单据的实际报账日期距离单据实际填写的日期必须是同一个月的 跨月未报账的必须重新填写报销单据及签字审批手续 5 报销票据的粘贴应整齐规范 易于装订 若原始票据丢失 不得以其它票据代替 6 报销内容的填写应使用兰 黑钢笔 不得使用圆珠笔或铅笔 7 报销办公用品或低值易耗品应附有销售单位加盖印章的详细清单 8 报销车辆使用费中的过停费要使用新版的过停费专用发票 发票上标明停车洗车专用 三 具体费用报销注意事项 1 个人借款因公出差的员工 在回到公司3个工作日内必须到财务部办理差旅费报销手续 原则上不得跨月报销 对于受公司委派采购大宗材料 设备及支付零星费用的 公事办理完毕后必须在7个工作日内到财务部办理相关报账手续 原则上不得跨月报销 项目专家评标费借款 对于能够取得合法的报销票据 应在1个月内报销还款 对于不能够取得合法的报销票据 并有经办人 证明人和批准人签名 在3日内交财务部 由财务部统一办理代开发票 然后由经办人按照规定报销程序报销还款 对于属于特项支出的业务 还要填写 特项业务申请表 按规定程序进行审批 2 差旅费 出差人员必须在出差结束后5个工作日内 到财务部办理审核报销手续 差旅费开支由往返路费 交通费 住宿费 伙食费构成 出差人员的住宿费实行限额内凭据实报实销 伙食补助费 市内交通费实行总额包干的办法 住宿费 市内交通费和伙食补助费 均按出差的自然 日历 天数计算 出差过程中发生的其他费用 如复印 购买办公用品 业务招待费 小型会议费等 不属差旅费报销范畴 需另行办理报销手续 差旅费报销时要求提供各报销项目对应的正式发票 各项费用分开列明 超标及超范围费用需分管领导特批才能报销 四 票据粘贴 为规范会计基础工作 适应会计档案管理工作的需要 为了原始资料保存完好 将来便于查找和翻阅 现将票据粘贴方法及装订规范如下 1 票据分类 对于集中较多票据按照内容进行分类 如办公用品 电话费 差旅费 业务招待费 车辆使用费 维修费 资料费 市内交通费等等 按照分类分别粘贴 2 粘贴 到财务处领取原始凭证粘贴单 粘贴时 在粘贴纸左边留出两公分装订线 将票据按类分别粘贴 将胶水涂抹在票据左侧背面 沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上 下 右三个边一次均匀排开横向粘贴 避免将票据贴出粘贴单外 装订线左侧不要粘贴票据 不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴 以免造成中间厚 四周薄 使凭证装订起来不整齐 达不到装订要求 如果同类票据大小不一样 可以在同一张粘贴纸上按照前大后小的顺序粘贴 票据比较多时可以使用多张粘贴纸 对于比粘贴纸大的票据或者其他附件 粘贴位置也应在票据左侧背面 沿装订线粘贴 超出部分可

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