廊坊市2015年度继续教育考试.docx

廊坊市2015年度继续教育考试试卷成绩：65分 弹出试题成绩：6分 总成绩：71分一、判断题（每小题3分，10小题，共30分） 1.个人取得按次计税的收入，应税所得超过2万元，使用加成征收办法计算个人所得税。（ ） A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：B 解析【答案】正确2.分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。（ ） A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确3.销售收入实现时间的确认采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确4.企业按规定缴纳的财产保险费支出在计算应纳税所得额时不得扣除。 A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确【解析】在计算应纳税所得额时不得扣除的有企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金、非广告性质的赞助支出。 5.行政单位在国有资产评估过程中需要履行的义务有行政单位应当如实提供有关情况和资料、不得以任何形式干预评估机构独立执业。 A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确6.行政单位国有资产管理暂行办法的适用范围包括：执行行政单位财务会计制度的单位、参照公务员制度管理的社会团体、行政单位所属独立核算的非公务员管理的事业单位。 A正确 B错误 正确答案：B 我的答案：A 解析【答案】错误【解析】适用范围包括：执行行政单位财务会计制度的单位、参照公务员制度管理的社会团体、参照公务员制度管理的事业单位和社会团体的国有资产管理。 7.事业单位国有资产管理主要包括实现事业单位国有资产的收益及分配。 A正确 B错误 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误【解析】事业单位国有资产管理主要包括：实现事业单位国有资产的合理配置、实现事业单位国有资产的有效利用、维护事业单位国有资产的安全完整，防止国有资产流失。 8.某企业在2010年3月16日成立，在2010年所得税汇算清缴表上的税款所属期间应该填报2010年3月16日至2010年12月31日。 A正确 B错误 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误9.上门申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行到税务机关办理纳税申报手续，是一种传统的申报方式。 A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析自行申报（上门申报）是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行到税务机关办理纳税申报手续，是一种传统的申报方式。10.财政部门在商业银行开设特设专户，按收入和支出设置分类账。特设专户用于记录、核算和反映非税收入的收支活动，用于非税收入资金的日常收支清算。（） A正确 B错误 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误 【解析】特设专户指经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户清算。 二、单选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.刘某2008年取得2006年5月份存入银行的存款利息收入3 500元，其中2007年8月15日前的利息为1 900元，2008年10月9日后的利息为250元。则刘某利息应纳个人所得税为（ ）元。 A162.5 B280 C447.5 D460 正确答案：C 我的答案：C 解析【答案】C2.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 A在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B在中国境内成立的外商独资企业 C在中国境内成立的个人独资企业 D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 正确答案：C 我的答案：C 解析【答案】C 3.下列项目中应在企业所得税年度申报表附表一第一行“销售（营业）收入”栏填列的项目是（ ）。 A固定资产转让收入 B转让无形资产的净所得 C企业用自产产品对外投资 D无法支付的应付账款 正确答案：C 我的答案：C 解析【答案】C 4.下列各项中，不属于行政单位国有资产登记档案的内容是（ ）。 A电子文件 B账目资料 C基础法律证明 D配置过程的记录 正确答案：D 我的答案：C 解析【答案】D 5.下列各项中，不属于有规定配备标准的资产范围的项目是（ ）。 A房屋配置标准 B日常办公用品 C划拨用地范围 D车辆配备标准与车辆编制 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】B 6.事业单位国有资产管理工作的第一责任人是（ ）。 A地区财政部门 B事业单位的法人 C事业单位的主管部门 D财政部的相关负责人 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】B 7.按事业单位国有资产的形态不同分类，可将国有资产分为（ ）。 A动产和不动 B有形资产和无形资产 C流动资产和固定资产 D无形资产和对外投资 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】B8.在国家税务机关办理税务登记的纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以向主管国家税务机关申请延期缴纳税款，但最长不得超过（）。 A3个月 B6个月 C1个月 D2个月 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】A 【解析】在国家税务机关办理税务登记的纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以向主管国家税务机关申请延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。9.某纳税人接受委托加工一批产品，没有同类产品售价可以比照，需按组成计税价格代扣代缴消费税。其组成计税价格为（ ） A（材料成本+加工费）（l-消费税税率） B（成本+利润）（l-消费税税率） C（材料成本+加工费）（1+消费税税率） D（成本+利润）（1+消费税税率） 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】A10.下列关于企业纳税申报地点的说法，错误的是（ ）。 A总机构和分支机构不在同一县（市）的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。 B进口货物，应当向报关地海关申报纳税。 C非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。 D扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】A 【解析】总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。三、多选题（每小题2分，10小题，共20分） 1.个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（）。 A实行分类征收的方式 B累进税率和定额税率并用 C实行的是分类所得税制 D采取课源制和申报制两种征纳方法 正确答案：AD 我的答案：CD 解析【答案】AD2.下列应税项目在计征个人所得税时处理方法正确的有（ ）。 A个人统一活动中兼有不同劳务报酬所得的，应合并各项所得统一纳税 B工资薪金所得按月征收 C稿酬所得按次征收 D储蓄存款利息按季征收 正确答案：ABC 我的答案：ABCD 解析【答案】ABC3.企业所得税年度纳税申报表（主表）中的第3行“营业税金及附加”科目中反映的税金包括（ ）。 A甲企业销售自产货物缴纳的消费税 B乙商业企业出租设备应缴纳的营业税、城建税和教育费附加 C丙银行购买土地支付的契税 D丁工业企业转让不动产应当缴纳的营业税 正确答案：AB 我的答案：ABD 解析【答案】AB 4.根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于（ ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 A环境保护 B综合利用资源 C安全生产 D特种工艺 正确答案：AC 我的答案：AC 解析【答案】AC 5.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。 A企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品 D企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 正确答案：AD 我的答案：AD 解析【答案】AD 6.行政单位资产配置原则主要包括（ ）。 A资产配置应当执行建设程序 B资产配置应当执行政府采购政策 C资产配置应当严格按照规定标准配置 D资产配置应当严格执行财务会计制度的规定 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析【答案】ABCD 7.行政单位国有资产管理监督方式包括（ ）。 A日常监督与专项检查 B审计监督与社会监督 C内部监督与财政监督、 D事前监督、事中监督、事后监督 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析【答案】ABCD 8.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（ ）。 A纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 B擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析【答案】ABCD 【解析】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额: 1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； 2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； 5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，