会计师尽职调查工作清单与工作安排总结 计划 汇报 设计 纯word.doc

关于【xxxxxx】公司之会计师尽职调查工作介绍及分工山东黄三角农科股权投资管理有限公司工作原则证伪原则 站在“中立偏疑”的立场，循着“问题-怀疑-取证”的思路展开尽职调查，用经验和事实来发觉目标企业的投资价值。 实事求是原则 要求投资经理依据创业投资机构的投资理念和标准，在客观公正的立场上对目标进行调查，如实反映目标企业的真实情况。 事必躬亲原则 要求投资经理一定要亲临目标企业现场，进行实地考察、访谈，亲身体验和感受，而不是根据道听途说下判断。 突出重点原则 需要投资经理发现并重点调查目标企业的技术或产品特点，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。以人为本原则 要求投资经理在对目标企业从技术、产品、市场等方面进行全面考察的同时，重点注意对管理团队的创新能力、管理能力、诚信程度的评判。横向比较原则 需要投资经理对同行业的国内外企业发展情况，尤其是结合该行业已上市公司在证券市场上的表现进行比较分析，以期发展目标企业的投资价值。工作内容及分工工作内容时间负责人备忘财务报表及一般资料公司结构及业务资料-概况公司结构及业务资料-会计政策及内部控制盈利能力资料-营业收入毛利分析盈利能力资料-营业费用及其他费用资产负债状况-现金流及负债状况资料资产负债状况- 流动资产资产负债状况- 非流动资产税务调查资料附件（详细工作清单）详细调查清单要求日期提供日期负责人备注1. 财务报表及一般资料l 财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表l 合并财务报表（如有子公司）及合并工作底稿。l 账册、凭证（也可提供电脑财务系统供查询）。l 2010年和2011年的审计报告。2. 公司结构及业务资料-概况l 组织结构图，包括各控股子公司及关联公司l 公司的历史沿革说明，如公司名称变更、增减资、子分公司设立，并附相应文件资料，公司的工商注册信息登记表。l 业务及分销网络情况说明，提供相应图表及文字说明（可分别按地区、产品类别进行，可能的情况下，列示各地经销商情况、客户数量、收入金额等指标）。l 客户情况分析，结合第3项资料，说明客户构成、销售政策及付款条件、货款催讨、信用评估等的一般情况。l 供应商情况，以2011年交易额为基准，列示前十大供应商各年（期）的采购金额及主要采购产品情况。l 国内及国外生产商代理产品、代理地域以及代理权期限等具体情况说明。l 主要资产（如房产、土地等）的权属证明、自建房屋的竣工决算等。参见后附永久性资料。l 人力资源，人员整体构成情况、包括职级、人数，工资、奖金、分红政策。l 高级管理人员名单及薪酬激励机制。l 关联交易，说明与股东、其他关联方、高级管理人员福利、关联方借款等（如有）相关事项的说明。l 账套情况介绍，如是否有内部、外部两套账、如何编制账务报告、协调内外账套关系等。l 尽职调查涉及期间内的已决及未决诉讼资料。3. 公司结构及业务资料-会计政策及内部控制l 公司会计政策。l 重大财务估计及其形成过程（如坏账准备、存货跌价准备、预提等）l 重要内控程序及财务报告流程，主要是销售业务流程和采购业务流程介绍。4. 盈利能力资料-营业收入毛利分析l 定价/销售计划制定机制l 主要业务订单的成本及毛利情况分析l 结合成本计算单，介绍成本构成情况。l 营业收入波动分析- 按产品大类（如适用），分年度分析，以揭示总收入或平均售价变动的原因l 营业收入波动分析- 按月份，以揭示销售淡旺季或经济环境变化、新产品投放、促销策略的影响情况。l 营业收入构成分析-主要客户，列示主要销售客户的收入、毛利、占总营业收入比例，以揭示对主要客户的依赖程度，根据客户集中度情况列示前10至前50名不等。并根据情况注明是否有别于一般客户的销售优惠政策。l 营业收入构成分析-分地区，并对占比较高或年度间波动较大的地区分析原因。l 营业收入构成分析-分公司/部门统计口径。5. 盈利能力资料-营业费用及其他费用l 营业费用明细项目的年度间波动分析，并对与销售量直接相关的销售人员提成、运费等明细项的业务数据进行说明。l 营业费用-无发票费用入账情况统计及原因分析。l 管理费用明细项目的年度间波动分析l 管理费用-无发票费用入账情况统计及原因分析。6. 资产负债状况-现金流及负债状况资料l 各季度现金流量表，并分析季度间现金流量变动分析。l 银行开户及现金和银行存款信息，说明是否存在受限制的现金和银行存款l 查询模拟合并报表范围内各公司的银行贷款卡记录l 资产抵押、质押，及对外担保的情况说明。l 资金运用计划的制定程序及债务结构安排情况、完成计划固定资产投资所拟定的资金筹措安排介绍。7. 资产负债状况- 流动资产l 应收帐款的帐龄分析表l 主要销售合同收款条款，包括信用期，信用条件及售后保证情况介绍。l 各年度的存货盘点表，及盘盈盘亏处理情况。8. 资产负债状况- 非流动资产l 固定资产租赁合同l 固定资产投资使用计划9.税务调查资料l 近期税务检查结果文件l 纳税申报表及汇算清缴表l 适用税率及相关税务政策批文。l 各年度公司业务招待费及广告费明细资料l 管理层介绍是否与税务机关存在非正式的纳税约定或安排。永久性文件清单 (复印本)附件：下列文件（如有）本所均建档备查，烦请提供相关文件复印本。1. 验资报告2. 中华人民共和国外商投资企业批准证书3. 中华人民共和国企业法人营业执照4. 公司章程5. 可行性研究报告6. 公司已取得的土地使用证及附图、土地转让合同7. 税务登记证8. 外汇登记证9. 进出口许可证10. 工厂登记证及其他许可证，如卫生许可证明及检查报告11. 资产评估机构的资产评估报告书及国有资产管理局对资评估价值的确认书12. 与关联公司(包括投资各方)所签署的所有合同13. 董事会会议记录及重要决议14. 工程合同15. 保险合同16. 租赁合同17. 借贷合同18. 技术转让合同附件 B/219.