会计实训资料（下沙股份有限公司）.doc

【资料】下沙股份有限公司是一家毛巾生产企业，主要生产高档浴巾和普通毛巾。该企业被主管税务机关核准为一般纳税人税率17%，所得税税率25%，城建税税率5%，教育附加税率3%，纳税人登记号为267324510089776，开户银行及账号：工行通达支行 0760628659，公司对原材料采用实际成本法计价。固定资产按平均年限法分类计提折旧，其中厂房的月折旧率为4%，车间和管理部门设备的月折旧率分别为0.6%和0.8%。公司月末制造费用，生产工人工资采用工时比例法进行分配，高档浴巾和普通毛巾的本月定额工时分别为2800小时和1200小时，公司按月结转损益，年终进行利润分配。公司的记账凭证分为收款凭证，付款凭证和转账凭证，各类凭证分别按顺序编号。公司采用记账凭证账务处理程序处理业务。（一）2009年12月初有关账户余额如下：总账科目明细科目余额借方贷方库存现金218.60银行存款253261.68应收账款75100东方商城48600红喜超市26500其他应收款业务员王利680原材料100556.72精制梳棉（2.9吨）53930.72涤棉（3吨）42126润滑油（30桶）4500库存商品365000高档浴巾（6000条）240000普通毛巾（25000条）125000固定资产4568000累计折旧1176312应付账款72005.70松浦棉纱厂26000重庆针织厂46005.70应付职工薪酬福利费54511.85应交税费所得税44672.45其他应付款1265长期借款厂房改造专用款1100000实收资本1750000市轻纺局1250000泰山纺织厂500000资本公积385038盈余公积286006本年利润385689利润分配未分配利润107317（二）2009年12月经济业务：1,1日，向苏州棉麻厂购进精制梳棉，取得增值税专用发票，材料验收入库，货款尚未支付。1-1增值税专用发票 No.0168574发 票 联 开票日期：2009年12月1日 购货单位名 称: 下沙股份有限公司纳税人识别号：267324510089776地址、 电话：文一路88号88654321开户行及账号：工行通达支行 0760628659 密码区货物或应税劳务名称甲材料 合 计规格型号 单位吨数量10 单价18596.8金额 185968.00185968.00税率17% 税额31614.56 31614.56价税合计（大写）贰拾壹万柒仟伍佰捌拾贰元伍角陆分 （小写）￥217582.56销货单位名 称：苏州棉麻厂纳税人识别号：280602100100026地址、 电话：苏州和平路16号开户行及账号：工行太湖路办211940663-96备注 收款人：张英 复核人： 开票人： 王章友 销货单位（章）1-2 收 料 单供应单位：苏州棉麻厂 2009年 12月 1日发 票 号：No.0168574 编号：002465类别材料名称规格材质单位数 量 实际成本应收实收单价发票价格运杂费合 计精制梳棉吨1010 18596.8185968185968备注：仓库主管 材料会计 收料员 李萍 经办人 制单2-1（工商银行贷款）借款凭证（回单）单位编号：D220 日期：2009年 12月 2日 银行编号：0256 借款人全称下沙股份有限公司收款人全称下沙股份有限公司账户银行工行通达支行开户银行工行通达支行借款期限（最后还款日）2009年3月2日借款计划指标借款申请金额人民币（大写）贰拾贰万元整百十万千百十元角分22000000借款原因及用途 流动资金银行核定金额220000.00期限计划还款日期计划还款金额分次还款记录期次还款日期还款金额结欠12009年3月2日230850.002备注：上述借款已同意贷给并转入你单位账户借款到期应及时归还此致3-1 中国工商银行现金支票存根 支票号码：CG201280科目对方科目 签发日期2008年12月19日收款人：下沙股份有限公司金额：1000.00用途：备用金 备注：主管 会计 复核 记账4, 借款单2009年12月5日借款单位（姓名）：刘杨借款理由：公差借款数额：捌佰元整800.00 本部门负责人意见：同意借款人：（签章）刘杨领导意见 同意会计主管人员核批：备注：现付5-1 收 款 收 据 No. 0002045 2009年 12月6 日交款单位：东方商城 收款方式 ： 现金支票 人民币（大写） 肆万捌仟陆佰元整 小写：￥48600.00收款事由 应收上月货款 2009年12月6日 单位盖章 财会主管 出纳 蒋琳 审核 经办5-2中国工商银行进账单（收账通知）2009年12月 6日第 115 号付款人全 称东方商城收款人全 称下沙股份有限公司账 户银行工商行南岗支行开户银行工行通达支行人民币（大写）肆万捌千陆佰元整百十万千百十元角分4860000票据种类 转账支票 收款人开户银行盖章票据张数 壹张单位主管会计复核记账5-3 中国工商银行 转账支票（ ）支票号码出票日期（大写）贰零零玖年壹拾贰月零陆 日 付款行名称：工行南岗支行收款人：下沙有限责任公司 出票人账号 民 币（大 写）亿千百十万千百十元角分4860000用途： 偿还上月欠款 上列款项请从我账户内支付出票人签章 复核 记账中国工商银行支票存根（ ） 支票 E G号码 0 2附加信息 出票日期 2009年12月06日收款人：下沙有限责任公司金 额：48600.00用 途：偿还货款单位主管 会计002569002569肆万捌仟陆佰元整6-1增值税专用发票 No.0065501发 票 联 开票日期：2008年12月18日 购货单位名 称: 太平洋百货公司纳税人识别号：234578977665544地址、 电话：安宁路3号8566334开户行及账号：工行安宁路支密码区（略）货物或应税劳务名称高档浴巾合 计规格型号 单位条数量5000 单价 80金额 400000400000税率17% 税额 6800 6800价税合计（大写）肆拾陆万捌仟元整 （小写）￥468000销货单位名 称: 下沙股份有限公司纳税人识别号：267324510089776地址、 电话：文一路88号88654321开户行及账号：工行通达支行 0760628659备注 收款人：蒋琳 复核人： 开票人：王静 销货单位（章）6-2 产成品出库单 仓库名称：成品二仓库 2009年12月8日 出库编号：1025产品名称及规格计量单位数量单价金额结算方式高档浴巾条500080元/条400000元6-3中国工商银行进账单（收账通知）2009年12月8日收款人全 称下沙股份有限公司付款人全 称太平洋百货公司账号或地号或地户银行工商行通达支行开户银行工行安宁支行人民币（大写）：肆拾陆万捌仟元整千百十万千百十元角分46800000票据种类 转帐支票收款人开户银行盖章：中国工商银行通达办事处 转讫 票据张数 1单位主管 会计 复核 记账6-4付款期限壹 个 月中国工商 银 行 银行汇票 2 汇票号码GB35964此联出票行结算汇票时作汇出汇款借方凭证出票日期 （大写）贰零零玖年壹拾贰月零捌日代理付款行：工行通达支行行号：00259收款人：下沙股份有限公司 账 号：文一路88号出票金额人民币（大写）肆拾陆万捌仟元整实际结算金额人民币（大写）肆拾陆万捌仟元整千百十万千百十元角分46800000申请人：太平洋百货公司 账号：出票行：工行安宁支行 行号：1068备注：购货复核 经办多余金额科目（付） 对方科目（收） 兑付日期 年 月 日复核记账百十万千百十元角分7-1 领 料 单 凭证编号：NO.0017469领料单位：生产车间 2009年12 月 11 日 发料仓库：材料编号材料名称规格计量单位数量单位成本金额备注请领实发精制梳棉吨5518596.892984合计92984发料人： 领料单位负责人： 领料人：张进8-1XX广告业专用发票发 票 联客户名称：下沙股份有限公司 2009年12月12日货号单 位数 量单 价金 额备注万千百十元角分广告费次13120.0015 6000 合计金额(大写)壹千伍百陆拾元整156000开票单位易通公告公司（盖章有效）开户银行工行淮海路分理处账号135-258-5714开票人(章) 收款人(章)8-2本支票付款期限十天壹仟伍佰陆拾元整中国工商银行转账支票存根2860277附加信息 出票日期 2009年12月12日收款人：易通广告公司金 额：1560.00用 途：广告费单位主管 会计中国工商银行转账支票 2860277出票日期(大写)贰零零玖 年壹拾贰 月壹拾贰日 付款行名称：工商行通达支行人民币(大写)亿千百十万千百十元角分156000用途 广告费 上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账收款人： 易通广告公司 出票人账号：06-0628659单位主管：王刚 会计夏青9-1增值税专用发票 No.0264496发 票 联 开票日期：2009年12月14日 购货单位名 称: 下沙股份有限公司纳税人识别号：267324510089776地址、 电话：文一路88号88654321开户行及账号：工行通达支行 0760628659 密码区货物或应税劳务名称涤棉 合 计规格型号 单位吨数量5 单价14000金额 7000070000税率17% 税额11900 11900价税合计（大写）捌万壹仟玖百元整 （小写）￥81900.00销货单位名 称：松浦棉纱厂纳税人识别号：236102100126654地址、 电话：南海市北京路850号开户行及账号：工商行解放路办258-964320备注 收款人：张丽 复核人： 开票人：董浩 销货单位（章）10-1XX市服务行业发票发 票 联客户名称：下沙股份有限公司 2008年12月17日货号单 位数 量单 价金 额备注万千百十元角分搬运费2 1000 合计金额(大写)贰百壹元整21000开票单位创新广告公司（盖章有效）开户银行工行南京路分理处账号135-212-5714开票人(章) 收款人(章) 单位名称（盖章）第六服务工商 10-2 收 料 单供应单位：松浦棉纱厂 2008年 12月 17日发 票 号：No.0264496 编号：002466类别材料名称规格材质单位数 量 实际成本应收实收单价发票价格运杂费合 计涤棉吨55140007000021070210合计570210备注：仓库主管 材料会计 收料员：李萍 经办人 制单11-1 领料单 NO.0017470领料部门：生产车间 2009年12月17日 编号名称及规格单位数量实发数单价金额备注润滑剂桶191502850 合 计￥2850第一联存根主管部门： 领料人：张进12-1收款收据 2009年12月 18 日 第008号今收到 中山修配厂下沙有限责任公司财务 专用章人民币（大写）壹仟元整 ￥1000.00事由： 违约金现金支票第 号收款单位财务主管收款人蒋琳13-1 中国工商银行 信汇凭证 （回单） 1委托日期 ： 2009 年12 月 18 日汇款人全 称下沙股份有限公司收款人全 称长沙棉纱厂此联汇出行给汇款人的回单账 号254-06754320汇出地点XX市汇入地点南海市汇出行名称市工行通达支行汇入行名称市工行田林大道营业部金额人民币（大写）贰万陆仟元整亿千百十万千百十元角分￥2600000汇款用途：货款支付密码上列款项已根据委托办理如需查询，请持此回单来行面洽复核 记账 汇出行签章 14-1中国工商银行进账单(收款通知) 2009年12月 19日收款人全称下沙股份有限公司付款人全称天山纺织厂账号410-0054703开户银行工行通达支行开户银行工行天山路支行人民币 (大写)贰拾伍万元整百十万千百十元角分￥25000000票据种类支票收款人开户银行盖章票据张数壹张单位主管会计: 会计 复核 记账: 15-1旅差费报销单部门：采购部 填报日期： 2009 年 12 月 20 日姓名刘杨出差事由公差出差日期自 年 月 日至 年 月 日共 天附单据共 8 张起讫时间及地点车船费夜间乘车补助费出差补助费住宿费其 他月日起月日讫类别金额时间标准金额日数标准金额日数标准金额摘要金额125上海127丰庆205小时%101515010303001001213丰庆1215上海205小时%小时%小时%小时%小时%小 计410150300100共计金额(大写) X 仟 9 佰 6 拾 0 元 0 角 0分预支 800 核销 960 退补 160 主管 ：蒋才梦 部门 审核 ：徐丽 报销人：刘杨16-1 XX 省增值税专用发票 No0265588发 票 联校验码：3009883175 开票日期：2009 年12 月 21 日购货单位名 称: 下沙股份有限公司纳税人识别号：267324510089776地址、 电话：文一路88号88654321开户行及账号：工行通达支行 0760628659密码区第一联：发票联 购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证货物或应税劳务名称单位数量单价金 额税率金 额千百十万千百十元角分百十万千百十元角分涤染机台1150000150000017%2550000合 计￥15000000￥2550000价税合计（大写） 壹拾柒万伍仟伍佰元整 ￥1755000.00销货单位名 称同江机器厂备注纳税人识别号430202160126654地址、电话大同市北山路650号开户行及账号工商行太平支行221049603-84收款人：张勤 复核： 开票人：王雅丽 销货单位：（盖章）16-2 中国工商银行 电汇凭证 （回单） 1 委托日期 2009 年 12 月 21日汇款人全 称下沙股份有限公司收款人全 称同江机器厂此联汇出行给汇款人的回单账 号221049603-84汇出地点XX市汇入地点大同市汇出行名称通达支行-汇入行名称工行太平支行金额人民币（大写）壹拾柒万伍仟伍佰元整亿千百十万仟百十元角分17550000汇款用途：购设备款支付密码 汇出行签章 附加信息及用途： 复核 记账16-3 固定资产验收报吿单 2009年12月21日固定资产名称及规格涤染机验收日期2009.12.21固定资产编号0X1201购买（建造）日期2009.12.21使用或保管部门综合车间入账价值175500.00验收意见： 经测试，技术性能及功能符合车间使用要求。 验收通过。备注采购员（建造部门）：邱正山 交验部门主管：王青春17-1领料单 NO.0017471领料部门：生产车间 2009年12月22日编号名称及规格单位数量实发书单价金额备注涤棉吨331404242126合 计4212618-1 产成品出库单 仓库名称：成品一仓库 2009年12月24日 出库编号：1026产品名称及规格计量单位数量单价金额结算方式普通毛巾条200009元/条180000元保管员：刘芳 会计 主管：王刚18-2安徽增值税专用发票 No.00123发 票 联 开票日期：2008年12月18日 购货单位名 称: 联华百货公司纳税人识别号：5566778899地址、 电话：上海淮海路4号开户行及账号：工行淮海支密码区货物或应税劳务名称普通毛巾合 计规格型号 单位条数量20 000 单价 9金额 180000180000税率17% 税额 30600 30600价税合计（大写）贰拾壹万零陆百元整 （小写）￥210600.00销货单位名 称: 下沙股份有限公司纳税人识别号：267324510089776地址、 电话：文一路88号88654321开户行及账号：工行通达支行 0760628659备注 收款人： 复核人： 开票人： 销货单位（章）18-3托收凭证 （受理回单） 1委托日期： 2009 年 12 月 14 日业务类型 委托收款（邮划、电划） 托收承付（邮划、电划）此联作收款人开户银行给收款的受理回单付款人全 称联华百货公司收款人全 称下沙股份有限公司账 址省 市县开户行淮海支行地 址省市县开户行通达支行金额人民币（大写）贰拾壹万零陆佰元整亿千百十万千百十元角分￥21060000款项内容托收凭据名 称附寄单证张数商品发运情况合同名称号码备注：复核 记账款项收妥日期： 年 月 日收款人开户银行签章年 月日19-1XX市服务行业发票发 票 联客户名称：下沙股份有限公司 2009年12月25日项目单 位数 量单 价金 额备注万千百十元角分租赁设备台1150 0000租赁时间从2009.12.01-2009.02.28 租赁房屋间3600000合计金额(大写)贰万壹仟元整2100000开票单位大通租赁公司（盖章有效）开户银行工行淮海路分理处账号13-571463开票人(章) 谢灵 收款人(章)：赵庆钢 单位名称（盖章）19-2中国工商银行转账支票存根支票号码：BM2860279科 目： 对方科目： 签发日期：2009年12月25日收 款 人：大通租赁公司金 额：2000.00用 途：租赁费备 注：主管 会计 复核 记账20-1 其他支出分配表 2009年12月项目部门办公费水电费修理费保险费合计应借科目车间150042663180560014546制造费用管理部门3200800120022007400管理费用合计470050664380780021946制单：张俪 会计： 复核：周涛21-1 应付利息计算表 2009年12月借款银行借款金额借款时间偿还期限利息支付方式年利率月利率本月应付利息2280005%5%/12950制单：张俪 会计 复核：周涛22-1本支票付款期限十天壹万肆仟元整中国工商银行转账支票存根(湘)2860279附加信息 出票日期 2009年12月30日下沙有限责任公司财务专用章收款人：临安棉麻纺织厂金 额：￥14000.00用 途：货款单位主管 会计中国工商银行转账支票(湘) 2860279出票日期(大写) 贰零零玖年壹市贰月叁拾日付款行名称：工商行通达支行人民币(大写)亿千百十万千百十元角分￥1400000用途 货款 上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账收款人： 临安棉麻纺织厂 出票人账号：06-062865923-1工资及职福利分配计算表2009年12月项目部门定额工时（ 小时 ）分配率工资（元）职工福利费（14%）合计生产工人浴巾28004011200015680127680毛巾12004048000672054720小计16000022400车间管理人员15600218417784厂部管理人员46800655253352合计22240031136253536制单：张俪 会计 复核：周涛24-1 固定资产折旧分配计算表 2009年12月项目固定资产原值月折旧率月折旧额应计科目车间房屋20000000.4%8000制造费用设备10500000.6%6300小计305000014300管理部门房屋12500000.4%5000管理费用设备2680000.8%2144小计456800021444制单：张俪 会计 复核：周涛25-1制造费用分配表 2009年12月分配对象定额工时分配率金额浴