~$法规章节练习题的答案_3.doc

一、单项选择题1答案：B解析：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性 、固定性三个特征。2答案：B解析：本题考核地方税包括的税种。选项AC.D均属于中央和地方共享税。3答案：B解析：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。4答案：C解析：本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如中华人民共和国税收征收管理法、进出口关税条例。 选项AB.D属于税收实体法。5答案：C解析：本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。6答案：A解析：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的增值税暂行条例，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。7答案：B解析：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额（93600+2000）（1+17%）17%13890.60（元）。8答案：C解析：本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。选项AB.D均是从价计征消费税的。9答案：B解析：本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=50003%=150（万元）。10答案：A解析：本题考核营业税的纳税人。选项A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。11答案：C解析：本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5的税率。娱乐业适用5%20的税率。12答案：D解析：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。13答案：B解析：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。14答案：B解析：本题考核企业所得税的计算。2010年度应缴纳的企业所得税税额（320300）25%5（万元）。15答案：C解析：本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。16答案：C解析：本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。17答案：C解析：本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。二、多项选择题1答案：ABCD解析：本题考核税收的作用。2答案：AC解析：本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于财产税。3答案：ABCD解析：本题考核税法的分类。按照税法法律级次划分，可将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。4答案：ABC解析：本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法。5答案：ACD解析：本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。6答案：AD解析：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。7答案：ABD解析：本题考核个人所得税的税率。对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20。8答案：AC解析：本题考核企业所得税免税收入的规定。企业所得税法规定，收入总额中的下列收入为免税收入（1）国债利息收入（2）符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（4）符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入；选项D属于应征税的收入。9答案：BCD解析：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。10答案：ABC解析：本题考核设立税务登记的相关规定。根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴税款登记证件。因此选项D的说法错误。11答案：ABD解析：本题考核注销税务登记。需办理注销税务登记的情形包括：纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的；被撤掉营业执照或被撤销；因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的。选项C属于办理变更税务登记的情形。12答案：CD解析：本题考核发票的开具要求。填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。发票的开具时限必须是业务实际发生的时间，不得提前或滞后。13答案：ABC解析：本题考核税务代理的特点。税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。三、判断题1答案：Y解析：本题考核税率在具体税种中的运用。我国土地增值税的计算征收采用超率累进税率。2答案：N解析：本题考核消费税的纳税地点。委托个体经营者加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。3答案：N解析：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，21000（1-20%）= 16800（元），故不适用加成征收。4答案：Y解析：本题考核企业所得税的征收管理。5答案：N解析：本题考核企业所得税的纳税申报。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。6答案：N解析：本题考核增值税专用发票的领购和使用。增值税专用发票只限于增值税“一般纳税