预算管理制度.doc

山西兰花焦煤有限公司预算管理制度第一章 总 则第一条 为了有效控制企业生产经营活动，优化资源配置，提高企业资产运营效率及经济效益，搞好经营成本管理，根据股份公司全面预算管理制度，特制定本制度。第二条 本制度所称全面预算管理是指资金支出、费用使用、成本控制、生产任务完成及全方位事前控制的预算管理体系，是公司发展战略的保障和支持系统。主要内容包括：预算管理组织机构、预算编制、预算控制、预算调整、预算考核等。通过推行全面预算管理，在企业内部实行以预算为导向的工作机制，不仅可以优化资源配置，确保资金有序、高效运转，实现成本最低化和效益最大化，完成预算期内既定目标，也是现代企业制度健康协调发展的必然要求。第三条 全面预算管理按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下原则：(一)以公司发展战略为导向，围绕经营目标实施。(二)以财务控制为基本手段，力求积极稳健，加强风险控制。(三)全面预算，全员参与，全方位实施，全过程控制。(四)统筹安排，科学合理，效益优先，综合平衡。(五)细化考核，有效监督，权责对等，激励约束并重。第四条 预算实行“统一管理，分级负责”的预算控制体系。 “统一管理”是指公司对子公司年度预算统一审核、制定并考核。“分级负责”是指各子公司根据实际情况对年度目标指标的逐级分解、编制、执行、控制、分析、考核等。按预算期限划分，预算管理可分为年度预算和月度预算。第二章 预算管理组织机构及职责第五条 预算管理委员会组织机构：主任：董事长副主任：总经理委员：副总级领导成 员：各部门负责人第六条 预算管理委员会主要职责：审查各单位预算草案；组织有关部门测算、审议目标指标；依据总公司要求调整各单位预算，确定工作目标。企管部主要职责：在预算管理委员会的领导下，负责组织预算的编制、审查、汇总、上报及分解总公司下达的目标指标；落实预算管理委员会的有关决定；跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各单位完成预算指标。第三章 预算编制第七条 纳入预算范围内的项目由各单位负责人进行控制，职能管理部门负责监督。第八条 预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行，年度目标通过月度分解落实来实现。凡是直接或间接发生的财务收支情况各部门均需编制预算。每年由企管部组织，根据总公司要求编制年度预算方案，经预算管理委员会审核后上报总公司。第九条 总公司目标责任书签订后，组织签订公司内部目标责任书。第十条 年度预算编制(一)资料收集每年从10月份开始收集预算资料。资料的主要内容为：公司各部门、子公司本年度1-9月份的预算指标执行情况、10-12月份的预算情况以及下年度的预算指标。（二）组织调研组织企管部、综合部、财务部、生产技术部等主要负责人对提供资料的真实性及可操作性进行专项调研。企管部负责对统筹费用、管理费用、销售费用等指标的调研；综合部负责对工资、奖金及“五险一金”等指标的调研；财务部负责对按标准计提费用及财务费用等指标的调研；生产技术部负责对采掘计划、支护方式、原煤产量、生产性材料及耗电量等指标的调研。调研后各部门形成调研报告并提出相关指标制定的合理化建议或意见。（三）编制预算方案企管部汇总后编制预算方案，经总经理、董事长审核、预算管理委员会批准后上报总公司。（四）目标确认最终工作目标以兰花公司签订的年度工作目标责任书内容为准。（五）编制预算报告依据预算初稿及年度工作目标责任内容，进行合理调整，同时应确保各项指标的可操作性，形成预算报告时需经董事长、总经理批准。（六）预算分解公司各部门、子公司依据公司编制的年度预算，要认真组织落实，10日内将预算指标按组织结构自上而下层层分解，落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。年度预算指标以目标责任书形式下达到各单位。第十一条 月度预算编制每月26日前各部门及各子公司上报月度工作计划初稿，经职能管理部门调整后于月末完成公司计划制定工作。月度工作计划必须根据年度预算指标制定，但由于指标属性各不相同，制定时不得进行平均分配，同时指标应略高于现状。第四章 预算控制第十二条 各单位严格按预算文件执行，合理控制。第十三条 企管部实时监督控制预算，材料、费用预算根据产量、进尺、发运量进度进行控制，累计预算不能超出年度指标，执行情况通过月度考核与绩效工资挂勾奖惩。第十四条 统筹费用使用：各单位不可预测的费用将根据工作性质、工作量、工程量进行申报，申报内容包括定量、定额、单价以及询价情况，并要求申报单位负责人在相关会议上做出详细说明。第六章 预算调整第十五条预算下发后，无特殊情况不予调整。各单位要采取有效经营管理对策，保证预算目标实现，属于年度预算的按正常程序安排，不作为预算调整项目，不予追加预算指标。如经营管理方面在执行过程中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的；生产方面由于生产条件变化情况、客观因素变化情况及其它对预算执行造成影响的，预算部门可向企管部提出调整预算申请。第十六条 企管部接到调整预算申请后，应及时向职能部门或技术部门进行核查，在不影响公司总体目标的前提下，根据实际情况，按照“必须、必要”的原则进行内部调整，需要向总公司申请的预算调整，须经预算管理委员会审核后，将调整报告上报总公司批复。第七章 预算考核