兰溪市社会保险费征缴管理实施办法.doc

兰溪市社会保险费征缴管理实施办法 第一条为了规范和加强社会保险费的征缴，根据国务院社会保险费征缴暂行条例、工伤保险条例、失业保险条例和浙江省职工基本养老保险条例、社会保险费征缴办法等法律、法规，结合本市实际，制定本实施办法。第二条兰溪市范围内的各类企业和民办非企业单位（以下简称用人单位）及其职工、城镇个体劳动者的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费（以下简称社会保险费）的征缴、管理适用本办法。城镇个体劳动者包括城镇个体工商户、自由职业者以及其他依法自行参保的人员，参加基本医疗保险的灵活就业人员适用本办法有关城镇个体劳动者的规定。市属机关、事业单位和社会团体社会保险费的征缴仍按原规定执行，待条件成熟后参照本办法执行。第三条政府相关部门应当履行的职责：（一）地方税务部门：负责办理用人单位社会保险缴费登记、单位计费依据核定、应缴社会保险费征收，组织开展与社会保险费征缴相关的调查、宣传、咨询和监督检查。（二）劳动保障部门：负责办理社会保险参保登记，职工个人、城镇个体劳动者计费依据和应缴社会保险费的核定，参保人员个人帐户管理和享受待遇核定，组织开展与社会保险费管理相关的调查、预测、宣传、咨询和监督检查。（三）镇乡、街道、开发区、总工会、经贸局、监察局、工商局：主动配合劳动保障部门、地方税务部门做好社会保险参保登记（参保登记和个人帐户缴费登记）和社会保险费征缴相关的宣传、调查和监督检查，参保登记率、基金征缴率列入市政府年度工作目标责任制考核。第四条地方税务部门、劳动保障部门和社会保险经办机构应当加强社会保险管理的信息化建设，实现社会保险信息共享。其他有关职能部门应当及时向地方税务部门、劳动保障部门和社会保险经办机构提供与社会保险费征缴有关的信息。第五条社会保险费征缴实行用人单位和职工个人申报相分离的征缴办法。计费依据按以下原则确定：（一）国家机关、社会团体、事业单位职工社会保险费的计费依据及征缴暂按原办法执行。（二）其它用人单位计算社会保险费的计费依据为单位每月全部职工工资总额。鉴于历史原因和用人单位的承受能力，计费依据视经济、社会发展状况，分不同对象，按一定比例，逐步达到全部职工工资总额。1、国有、城镇集体企业及其改制后企业（含破产重组企业）和民办非企业单位等用人单位，基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险、失业保险、生育保险暂按不低于单位每月全部职工工资总额90%为缴费基数申报缴纳。2、其他类型企业的用人单位，基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险、失业保险、生育保险暂按不低于单位每月全部职工工资总额40%为缴费基数申报缴纳，以后每年提高15%逐步实现全市所有用人单位按全部职工工资总额为缴费基数申报缴纳。3、如用人单位实际参保职工缴费工资之和大于单位当月按比例申报的全部职工工资总额的，按用人单位实际参保职工缴费工资之和为计费依据。如用人单位申报的计费工资总额大于实际参保职工缴费工资之和的，允许用人单位在本年度内向社会保险经办机构补报职工参保名单，并提供劳动合同及有关资料。逾期未报的，超过部分的征缴额划入社会保险统筹基金。（三）用人单位职工个人计费依据按照上一年度本人月平均工资向社会保险经办机构申报确定；其中职工个人缴纳基本养老保险费的缴费基数低于上一年度全省在岗职工月平均工资60%的按60%确定，高于上一年度全省在岗职工月平均工资300%的按300%确定，职工个人缴纳医疗保险费的缴费基数按上年度全市在岗职工平均工资确定。个人计费依据于每年五月份作一次调整。对未在规定时间内申报的，由社保经办机构按不低于上一年度兰溪市在岗职工月平均工资确定用人单位职工计费依据和应缴的社会保险费。第六条职工个人应缴纳的社会保险费，按月由用人单位依照社会保险经办机构确定的缴费标准代扣代缴。社会保险经办机构应当将职工个人缴费标准告知用人单位。第七条职工工资总额按照国家统计局规定的统计口径计算。下列工资项目允许在计算计费依据中扣除：外地在兰的企业及外地驻兰的办事机构，对工资在兰发放，而参保在总机构所在地的人员工资，可凭其总机构所在地劳动保障部门鉴证的劳动合同、参保证明及相关资料，允许从全部职工的工资总额中扣除。用人单位总机构设在本市，对工资在兰发放，而参保在外地分支机构的人员工资，可凭外地劳动保障部门鉴证的劳动合同、参保证明及相关资料，允许从总机构全部职工工资总额中扣除；本市的分支机构人员在总机构参保，工资在分支机构列支，凭参保证明及相关资料，其在本市分支机构的已缴费工资额，允许从分支机构全部职工的工资总额中扣除。本市企业招用已在外地参保的人员所支付的工资，可凭企业外地参保人员情况表、外地参保人员身份证复印件、养老保险缴费手册及其复印件、企业支付给外地参保人员的工资发放清单复印件，其工资总额允许从本市企业职工工资总额中扣除。第八条社会保险费缴费费率规定如下：基本养老保险费率：机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位和国有、城镇集体企业及其改制后企业（含破产重组企业）等用人单位为19%，职工个人8%；其他类型企业的用人单位为13%，并每年提高1个百分点，职工个人8%，逐步实现全市所有用人单位统一的缴费比例；城镇个体劳动者和灵活就业人员（含自谋职业者）为20%。基本医疗保险费率：机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位和国有、城镇集体企业及其改制后企业（含破产重组企业）等用人单位为为7%，职工个人为2%。其他类型企业的用人单位为6%，职工个人不缴费（年度内一次性缴纳重大疾病统筹基金），职工暂不建立个人帐户。失业保险费率：所有用人单位为2%，职工个人1%，其中农民合同制职工本人不缴费。工伤保险费率：一类、二类、三类行业的用人单位的基准费率分别为0.6%、1%、2%，每年按用人单位费用使用情况、工伤发生率等因素实行浮动，具体办法由劳动保障部门会同财政、卫生、安全监管部门制定。职工个人不缴费。生育保险费率：所有用人单位为0.5%，职工个人不缴费。第九条用人单位和城镇个体工商户（自由职业者）应当按规定向劳动保障部门所属的社会保险经办机构办理社会保险登记。办理税务登记的用人单位，在办理税务登记时应当同时办理社会保险缴费登记。不需要办理税务登记的用人单位，应当在本单位成立之日起30日内，向社会保险经办机构办理社会保险登记，并在办理社会保险登记之日起5日内到主管地税部门办理社会保险缴费登记，经核准参加社会保险后，由社会保险经办机构发给社会保险登记证。本办法施行前尚未参加社会保险的用人单位，应当自本办法施行之日起30日内，持税务登记证或相关证件到主管地税部门和社会保险经办机构办理社会保险缴费登记和社会保险登记，经核准参加社会保险后，由社会保险经办机构发给社会保险登记证。第十条自由职业者以及其他依法自行参保人员由本人按现行办法，向社会保险经办机构申报确定计费依据。第十一条用人单位的社会保险登记事项发生变更或者依法终止，应当自变更或者终止之日起30日内，向主管地税部门清缴社会保险费、滞纳金和罚款，并到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记手续，社会保险经办机构将变更内容或注销的单位名单实时发送地方税务部门。第十二条社会保险费征缴实行企业申报制度。用人单位按本办法第五条、第七条、第八条规定，于每月10日前向当地主管地税部门如实申报单位计费依据，缴纳应缴的社会保险费，定期向主管地税部门报送相关报表及其他有关资料；并在每月25日前向社保经办机构办理参保人员、计费工资依据等调整申报事项。第十三条用人单位有下列情形之一，无法确定用工人数和工资总额的，主管地税部门应当按照该单位上月应缴费额的110%确定；没有上月应缴费额的，参照当地同类行业或者类似行业中经营规模相近的缴费单位的缴费水平确定；当地没有同类行业或者类似行业可比照的，按全省上一年度职工平均工资确定。（一）没有设置帐簿的；（二）会计资料不能真实反映职工人数、职工工资总额情况的，或拒不提供职工人数、职工工资总额等有关资料的；（三）伪造、变造、毁灭帐簿、凭证及其他有关会计资料；（四）未在规定时间内申报社会保险费计费依据和应缴社会保险费，经主管地税部门责令限期申报后仍不申报的；（五）申报的社会保险费计费依据、应缴社会保险费数额明显偏低，又无正当理由的。第十四条用人单位连续3个月未向主管地税部门进行缴费申报的，主管地税部门应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行缴费义务的，地税部门应当予以公告，责令其限期改正；逾期不改正的，可以将其认定为非正常户，并按时通报社会保险经办机构。用人单位被列为非正常户后超过3个月的，主管地税部门可以注销其社会保险缴费登记，其欠缴的社会保险费按规定追缴，并将注销的用人单位名单实时发送社会保险经办机构，社会保险经办机构根据主管地税部门提供的名单办理社会保险登记注销事宜。第十五条用人单位及其职工、城镇个体劳动者应当按照规定的计费依据和费率（或缴费额度），以货币形式按月足额缴纳社会保险费。第十六条社会保险费不得减免。用人单位经营发生严重困难，或因自然灾害造成重大损失，不能按照最低职工工资标准发放职工工资的，可向地方税务机关申请缓缴社会保险费，缓缴期限最长不超过3个月。经批准缓缴的，在缓缴期内免缴滞纳金。第十七条经税务机关同意，用人单位社会保险费实行按月缴纳、年终清算。用人单位应在年度终了45天内向主管地税部门报送社会保险费汇算清缴表和相关资料，主管地税部门应在每年4月底前办理社会保险费汇算清缴。汇算清缴中应补缴的社会保险费，统一划入社会保险统筹基金，不再补报职工参保名单。城镇个体劳动者（自谋职业人员）可以按照简并征期等简易方式申报和缴纳社会保险费。第十八条用人单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，地方税务机关应当责令其在15日内缴纳社会保险费，并按日加收千分之二的滞纳金。滞纳金并入社会保险基金。第十九条对未按规定缴纳社会保险费的，取消其享受各类政府补贴、税收减免及评优、评先的资格。第二十条社会保险费应依照税款解缴入库的规定，及时、足额缴入国库，并纳入社会保障基金财政专户，由财政部门依法进行核算和监督，实行收支两条线管理，专款专用，任何单位和个人不得截留、侵占和挪用。第二十一条财政部门和各社会保险经办机构要统一按照浙江省财政厅、劳动厅关于印发（社会保险基金财务制度）及（浙江省社会保险基金财务制度实施细则的通知）精神，对社会保障资金实行统一管理，按资金种类分别建帐、分户核算，不得相互挤占或调剂使用。第二十二条地税、劳动保障、审计、财政部门应当按照浙江省社会保险费征缴办法规定，分别履行征收管理和监督检查职责，保证社会保险费依法征缴。第二十三条用人单位参保职工社会保险待遇按现行法律、法规及相关政策执行。待遇享受以用人单位向社会保险经办机构申报登记的参保人员和计费依据为准；对按第五条规定补报的人员，其待遇享受按以下规定执行：补报月份可视作社会保险连续缴费年限；允许记入养老保险个人帐户；医疗保险待遇自补报登记次月起享受；工伤保险待遇自补报登记之日起享受；失业保险待遇自补报登记次月起享受。第二十四条用人单位、劳动保障部门、社会保险经办机构、地方税务部门及其工作人员在社会保险费征缴过程中违反本办法规定的，按照浙江省社会保险费征缴办法第五章规定进行处罚，追究相应的法律责任；法律、法规另有规定的，从其规定。第二十五条用人单位有下列情形之一的，由地方税务机关责令限期改正，可以对用人单位处以1000元以下的罚款；情节严重的，对其处以1000元以上5000元以下的罚款，并且对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1000元以上5000元以下的罚款；情节特别严重的，对用人单位处以5000元以上1万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以5000元以上1万元以下的罚款：（一）未按本办法规定办理缴费登记和缴费登记注销的；（二）未按本办法规定办理社会保险费缴费申报的。第二十六条用人单位违反规定不缴、少缴社会保险费的，由地方税务机关责令其限期缴纳，逾期仍不缴纳的，除依法追缴外，地方税务机关对其处以1万元以上5万元以下的罚款，对用人单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以5000元以上2万元以下的罚款。第二十七条用人单位欠缴应缴社会保险费，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍地方税务机关追缴所欠费款的，除依法追缴外，由地方税务机关对其处以2万元以上5万元以下的罚款。第二十八条用人单位未按规定代扣代缴社会保险费的，由地方税务机关责令其限期代扣代缴，并