2014年初级会计职称经济法基础第四章重点.doc

初级会计职称考试经济法基础课后练习一、单项选择题1.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合房产税法律制度规定的是()。(2012年)A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人【答案】A【解析】房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。2.某企业2011年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。(2012年)A.12000(1-30%)1.2%=100.8(万元)B.12000 (1-30%)1.2%+8012%=110.4(万元)C.(12000+400)(1-30%)1.2%+8012%=113.76(万元)D.(12000+400+600)(1-30%)1.2%=109.2(万元)【答案】B【解析】(1)企业办的幼儿园用房免征房产税;(2)企业经营性房产从价计征房产税;(3)出租房产从租计征房产税。3.甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知，当地规定的契税税率为3%。根据契税法律制度的规定，甲公司应缴纳的契税税额为()万元。(2012年)A.15B.45C.60D.75【答案】D【解析】国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据，甲公司应缴纳契税=(2000+500)3%=75(万元)。4.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是()。(2012年)A.载客汽车B.银行运钞车C.机关公务车D.养殖渔船【答案】D【解析】捕捞、养殖渔船免征车船税。5.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是()。(2012年)A.甲和乙为纳税人B.甲和丙为纳税人C.乙和丁为纳税人D.甲和丁为纳税人【答案】A【解析】签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。6.周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知，契税税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。(201 1年)A.周某应缴纳契税3万元B.周某应缴纳契税2.4万元C.谢某应缴纳契税2，7万元D.谢某应缴纳契税0.3万元【答案】C【解析】(1)以土地、房屋权属抵债，视同土地、房屋权属发生转移，应当缴纳契税;(2)契税的纳税人，是在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，在本题中，谢某是契税的纳税入：(3)谢某取得了90万元的房屋，应纳契税=903%=2.7(万元);(4)如果本题改为谢某与周某进行“房屋交换”，则以“价格差额”作为计税依据。7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是()。(2011年)A.工商营业执照B.房屋产权证C.土地使用证D.税务登记证【答案】D【解析】应当缴纳印花税的权利、许可证照包括：房屋产权证(选项B)、工商营业执照(选项A)、商标注册证、专利证、土地使用证(选项C)，不包括税务登记证(选项D)。8.某矿业公司开采销售应税矿产品，其资源税实行从量计证，则该公司计征资源税的课税数量是()。(201 1年)A.实际产量B.发货数量C.计划产量D.销售数量【答案】D【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量。9.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是()。(2010年)A.2009年12月B.2010年1月C.2010年2月D.2010年4月【答案】C【解析】纳税入委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起.缴纳房产税。10.周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价格为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是()。(2010年)A.1003%=3(万元)B.(100+60)3%=4.8(万元)C.(100+70)3%=5.1(万元)D.(100+70+60)3%=6.9(万元)【答案】A【解析】(1)契税由房屋权属承受人缴纳，周某将其70万元的房屋出售时，由对方缴纳契税;(2)房屋进行交换的，若交换价格相等，免征契税;(3)周某以100万元购置新住房时，应缴纳契税=1003%=3(万元)。11.某企业2009年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。根据房产税法律制度的规定，该企业2008年度应缴纳的房产税税额为()万元。(2009年)A.1 8B.33.6C.42D.48【答案】 C【解析】应纳房产税=5000(1-30%)1.2%=42(万元)。12.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是()。(2009年)A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅【答案】B【解析】(1)选项A：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移;(2)选项CD：土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。13.某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。根据房产税法律制度的规定，该房产年度应缴纳的房产税税额为()元。(2008年)A.9360B.7200C.5040D.2160【答案】C【解析】应纳房产税=600000(1-30%)1.2%=5040(元)。14.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为()万元。(2008年)A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72【答案】D【解析】(1)房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据;(2)交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税;(3)黄某应缴纳契税=(96-72)3%=0.72(万元)。15.下列税种中，实行从量计征的是()。(2008年)A.契税B.车辆购置税C.房产税D.城镇土地使用税【答案】D【解析】城镇士地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，属于从量计征。16.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()。(2008年)A.合同的双方当事人B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人【答案】A【解析】签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。17.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是()。(2007年)A。建筑面积B.使用面积C.居住面积D.实际占用的土地面积【答案】D【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。本文档乃是为童鞋们提供一个了解初级会计考试难度的平台之一。不过 文档难度 不足以说明问题。为此 我制作一小视频 详细讲解了 初级会计考试的难度和难点。视频地址 见下。 http:/v.pps.tv/play_3HDEG3.html 和 /u74/v_MTA3NTAzNDE1.html 二、多项选择题1、根据合同法的规定，属于违约责任中补救措施的有( )A、修理B、减少价款C、退货D、更换答案:ABCD解析:本题考核点为承担违约责任形式中的补救措施。受损害根据标的性质以及损失的大小，可以合理选择要求对方承担修理、更换、退货、减少价款或者报酬等责任。2、合同法规定，合同订立采取的方式有( )。A、协商B、登记C、要约D、承诺E、签约答案:CD解析:要约、承诺其实就是合同订立的一般程序。3、根据合同法规定，无效合同的处理方式有( )。A、返还财产B、折价补偿C、财产收归国家所有D、赔偿损失答案:ABCD解析:根据合同法规定，合同无效后，因该合同取得的财产，应当予以返还;不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任。当事人恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的，因此取得的财产收归国家所有或者返还集体、第三人。4、根据合同法规定，下列选项中，属于要约邀请的有( )。A、寄送的价目表B、拍卖公告C、招标公告D、招股说明书答案:ABCD解析:根据合同法规定，寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书等都是要约邀请。5、关于承诺的叙述，正确的有( )。A、承诺的内容应当与要约的内容绝对一致B、受要约人对要约的内容作实质性变更的，为新要约C、受要约人对要约内容作非实质性变更的承诺有效D、受要约人对要约内容做出变更的仍然构成承诺答案:BC解析:合同法第30条规定：承诺的内容应当与要约的内容一致。受要约人对要约的内容做出实质性变更的，为新要约。有关合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、履行地点和方式、违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更。第31条规定：承诺对要约的内容做出非实质性变更的，除要约人及时表示反对或者要约表明承诺不得对要约的内容做出任何变更的以外，该承诺有效，合同的内容以承诺的内容为准。6、在有先后履行顺序的合同中，当事人可能会行使下列抗辩权( )。A、同时履行抗辩权B、后履行抗辩权C、不安抗辩权D、代位抗辩权答案:BC解析:同时履行抗辩权不适用于有先后履行顺序的合同;合同法没有规定代位抗辩权这种抗辩权。7、依照有关法律的规定，下列合同应当采取书面形式( )A、保证合同B、抵押合同C、质押合同D、定金合同答案:ABCD解析:担保法规定所有的担保合同均应采取书面的形式8、根据担保法的规定，下列财产或权利凭证可以用作质押担保( )。A、房产B、金银首饰C、支票D、股票答案:BCD解析:房产属于不动产，只能设定抵押担保，不能设定质押。9、当事人有下列行为之一的，依合同法规定应当承担缔约过失责任 ( )A、假借订立合同，恶意进行磋商B、故意隐瞒与订立合同有关的重要情况C、故意提供虚假情况D、泄露在订立合同过程中所知悉的对方当事人的商业秘密答案:ABCD解析:这是合同法规定的当事人应承担缔约过失责任的全部情形10、下列有关我国公民的民事行为能力的表述中，正确的是( )A、公民的民事行为能力有三种类型B、年满10周岁不满18周岁的未成年人属于限制民事行为能力人C、不满10周岁的未成年人属于无民事行为能力人D、年满18周岁的人属于完全民事行为能力人答案:ABCD解析:这是我国法律根据年龄对公民的民事行为能力所作的划分。11、根据合同法的规定，合同生效后发生下列情况的，当事人仍应按照合同履行义务( )。A、当事人名称的变更B、法定代表人的变动C、合同承办人的变动D、发生不可抗力答案:ABC解析:在发生不可抗力的情况下，当事人可以变更或解除合同。12、根据担保法的规定，下列合同的债权人可以通过合同的标的物行使留置权的有( )。A、保管合同B、借款合同C、运输合同D、承揽合同答案:ACD解析:行使留置权的前提条件是一方当事人依合同的约定预先占有了作为留置物的财产，而借款合同不存在一方依法合同约定预先占有对方财产的问题，故不能行使留置权，其他三种合同则都是一方当事人依合同约定预先占有了作为留置物的财产。13、根据合同法规定，合同在下列情形之一出现时终止( )。A、债务人将标的物依法提存B、一方当事人在出现致使合同目的不能实现的不可抗力情形时单方面通知对方解除C、债权人免除债务D、合同债权人与债务人合并答案:ABCD解析:合同终止的情况包括合同的履行、合同的解除(包括单方面解除)、债权的抵销、债权人免除债务人、标的物的提存、合同权利义务的混同(债权人债务人合并)等。14、X和Y订立一份合同，价款为200万元，合同约定的违约金比例为20%，合同成立后X依约支付给Y定金30万元。后Y完全违约，根据合同法的规定，Y应当向X支付的金额可以是( )。A、40万元违约金，不返还定金B、40万元违约金并双倍返还定金60万元C、40万元违约金并返还定金30万元D、双倍返还定金60万元但不支付违约金答案:CD解析:合同约定定金和违约金的，由没有违约的一方选择适用定金条款或违约金条款。本案中如果选择定金条款，就是要求违约方双倍返还定金，即60万元，不能要求支付违约金;如果选择违约金条款，就不能要求对方多还一倍的定金，即30万元，但给付的定金仍应返还(返还的原数不属于违约责任)，也就是可以要求支付违约40万元和返还原数定金30万元。15、根据中华人民共和国合同法的规定，下列要约中，不得撤销的有( )A、要约人确定了承诺期限的要约B、要约人明示不可撤销的要约C、已经到达受要约人但受要约人尚未承诺的要约D、受要约人有理由认为要约不可撤销，并且为履约做了准备的要约答案:ABD解析:(1)要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销的，要约不得撤销;(2)受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作的，要约不得撤销。对于选项C，要约到达受要约人后，在受要约人未作出承诺之前可以撤销。16、根据中华人民共和国合同法的规定，下列合同中，属于无效合同的有( )A、一方以欺诈手段使对方在违背真实意思情况下订立的合同B、损害社会公共利益的合同C、以合法形式掩盖非法目的的合同D、显失公平的合同答案:BC解析:选项AD属于可撤销合同，因一方欺诈、胁迫而订立的合同，如损害到国家利益，则属于无效合同。17、根据中华人民共和国合同法的规定，因重大误解订立的合同，当事人有权请求( )变更或者撤销该合同。A、人民法院B、政府主管部门C、工商行政管理部门D、仲裁机构答案:AD解析:(1)对于重大误解或者显失公平的合同，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以变更或者撤销;(2)当事人一方主张解除合同，对方有异议的，可以请求人民法院或者仲裁机构确认解除合同的效力。18、根据中华人民共和国担保法的规定，下列合同中，债务人不履行债务时，债权人有留置权的是( )A、保管合同B、运输合同C、买卖合同D、加工承揽合同答案:ABD解析:因保管合同、运输合同、加工承揽合同发生的债权，债务人不履行债务的，债权人有留置权。19、根据中华人民共和国合同法的规定，下列情形中，债务人可以将标的物提存的有( )A、债权人下落不明B、债权人死亡未确定继承人C、债权人丧失民事行为能力未确定监护人D、债权人无正当理由拒绝受领答案:ABCD解析:标的物提存分为四种情况.20、下列选项中，不适用合同法的有( )A、甲收养乙的协议B、农贸市场上的买卖协议C、甲赠与乙一台计算机的协议D、婚姻协议答案:AD解析:本题考核点为合同法调整范围。合同法主要调整法人、其他组织之间的经济贸易合同关系，同时还包括自然人之间的买卖、租赁、借贷、赠与等合同关系。有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用合同法的规定，由其他法律调整。21、甲乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。在这种情况下，可供甲乙双方选择的履行规则有( )A、双方协议补充B、按交易习惯确定C、由履行义务一方负担D、由法院决定答案:ABC解析:本题考核点为合同履行规则。根据合同法的规定，合同生效后，当事人就履行费用没有约定或者约定不明确的，(1)可以协议补充;(2)不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定;(3)仍不能确定的，由履行义务一方负担。22、公民甲于2003年3月10日以自己所有的一套住房抵押，向银行贷款10万元，并订立了书面合同。在向银行贷款之前，公民甲于2002年10月30日已向公民乙借款10万元，并以口头形式以其所有的那套住房向公民乙进行了抵押。2004年3月10日，公民乙及银行的还款期限均到，但甲无能力还款，因此( )A、银行可以将公民甲住房折价或变卖受偿B、因为公民甲的住房已经抵押，银行的抵押权无效C、公民乙的抵押权无效D、公民乙的抵押权在先、银行的抵押权在后，故公民乙应先于银行受偿答案:AC解