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税收基础知识 练习测试练习三 多选题 1 1 在西方国家 税收发展受经济 政治制度变迁影响 经历了那些阶段 A 税收承诺时期B 专制课税时期C 自由贡纳时期D 立宪课税时期2 在西方国家立宪课税时期的特点是 A 纳税普遍原则和征税确定性原则得到承认B 给与贵族僧侣减免税特权C 开征新税 修改税法都须以不违宪为原则D 人民最终掌握了国家课税权3 提高纳税人纳税意识的途径有 A 进行有力的税收宣传B 有效保护纳税人税收权益C 加强税收立法和税收征管D 加大对偷税的处罚力度4 中国历史上的治税原则包括 A 有义原则B 有度原则C 有常原则D 弹性原则E 普遍原则5 下列税收形式属于我国税收初级形式的有 A 夏朝的贡B 商朝的助C 周朝的彻D 春秋时期的初税亩 2 1 在西方国家 税收发展受经济 政治制度变迁影响 经历了那些阶段 A 税收承诺时期B 专制课税时期C 自由贡纳时期D 立宪课税时期答案 ABCD2 在西方国家立宪课税时期的特点是 A 纳税普遍原则和征税确定性原则得到承认B 给与贵族僧侣减免税特权C 开征新税 修改税法都须以不违宪为原则D 人民最终掌握了国家课税权答案 ACD3 提高纳税人纳税意识的途径有 A 进行有力的税收宣传B 有效保护纳税人税收权益C 加强税收立法和税收征管D 加大对偷税的处罚力度答案 ABD4 中国历史上的治税原则包括 A 有义原则B 有度原则C 有常原则D 弹性原则E 普遍原则答案 ABCD5 下列税收形式属于我国税收初级形式的有 A 夏朝的贡B 商朝的助C 周朝的彻D 春秋时期的初税亩答案 ABC 3 6 东西方税收学界对税收定义的表述各有所异 但明确而又涵盖其共性的观点包括 A 税收的征收主体是政府 B 税收必须借助法律手段强制征收 C 税收的本质特征是有偿的 D 税收的客体是企业 E 政府在征税时无须做等价交换 7 公共需要同私人需要相比 具有 A 整体集合性B 排他性C 非排他性D 非竞争性8 下列各项属于社会公共需要的有 A 住房需要B 公共工程C 社会和平D 国民经济稳定9 下面对税收的性质功能描述正确的是 A 强制性B 征收无偿性C 整体有偿性D 规范性10 下面 产品和服务适合采用收税的方法 A 基础教育B 公共事业开支C 军队D 司法 4 6 东西方税收学界对税收定义的表述各有所异 但明确而又涵盖其共性的观点包括 A 税收的征收主体是政府 B 税收必须借助法律手段强制征收 C 税收的本质特征是有偿的 D 税收的客体是企业 E 政府在征税时无须做等价交换 答案 ABCE7 公共需要同私人需要相比 具有 A 整体集合性B 排他性C 非排他性D 非竞争性答案 ACD8 下列各项属于社会公共需要的有 A 住房需要B 公共工程C 社会和平D 国民经济稳定答案 BCD9 下面对税收的性质功能描述正确的是 A 强制性B 征收无偿性C 整体有偿性D 规范性答案 ABCD10 下面 产品和服务适合采用收税的方法 A 基础教育B 公共事业开支C 军队D 司法答案 ACD 5 11 下面关于税和费的说法中正确的是 A 收税和收费的主体不同 B 税和费从性质上讲都属于财政资金C 收税和收费都具有调节经济运行 保持经济效率和稳定增长的能力 D 收费作为兼容行政手段和经济手段的管理杠杆是一种不可或缺的工具 E 税收是国家整体利益的集中体现 费则体现地方或部门的利益 都具有普遍约束力 12 在通货紧缩时 政府可以采取的经济手段是 A 紧缩银根B 降低税率C 提高税率D 增发国债13 地方税制是地方政府与中央政府税权划分的具体体现 在税权划分时需要注意 A 确保中央政府的的宏观调控能力 B 考虑地方政府的事权与财政需求 C 注重调动地方政府征税的积极性 D 分权型分税制模式关键在于中央政府要给地方政府税收立法留下空间 E 集权型分税制模式关键在于税收立法权集中于中央 主要通过中央税收立法完成 14 按管理和使用权限分类 税收可以分为 A 中央税B 地方税C 国际税D 国内税15 按征税对象的性质分 下面不正确的是 A 流转税B 所得税C 中央税D 地方税 6 11 下面关于税和费的说法中正确的是 A 收税和收费的主体不同 B 税和费从性质上讲都属于财政资金C 收税和收费都具有调节经济运行 保持经济效率和稳定增长的能力 D 收费作为兼容行政手段和经济手段的管理杠杆是一种不可或缺的工具 E 税收是国家整体利益的集中体现 费则体现地方或部门的利益 都具有普遍约束力 答案 BD12 在通货紧缩时 政府可以采取的经济手段是 A 紧缩银根B 降低税率C 提高税率D 增发国债答案 BD13 地方税制是地方政府与中央政府税权划分的具体体现 在税权划分时需要注意 A 确保中央政府的的宏观调控能力 B 考虑地方政府的事权与财政需求 C 注重调动地方政府征税的积极性 D 分权型分税制模式关键在于中央政府要给地方政府税收立法留下空间 E 集权型分税制模式关键在于税收立法权集中于中央 主要通过中央税收立法完成 答案 ABCDE14 按管理和使用权限分类 税收可以分为 A 中央税B 地方税C 国际税D 国内税答案 AB15 按征税对象的性质分 下面不正确的是 A 流转税B 所得税C 中央税D 地方税答案 CD 7 16 在我国现行税收体系中 增值税属于 A 从价税B 从量税C 直接税D 间接税E中央地方共享税17 在需求不足时 政府可以通过 刺激经济增长 A 降低税率B 增加支出C 提高税率D 减少支出18 下列各税种属于工商税收的有 A 消费税B 个人所得税C 证券交易税D 契税E 筵席税19 下列各税种属于共享税的有 A 增值税B 资源税C 消费税D 城市维护建设税20 按法律特征的不同 可将纳税主体划分为 A 法人B 自然人C 居民纳税人D 非居民纳税人 8 16 在我国现行税收体系中 增值税属于 A 从价税B 从量税C 直接税D 间接税E中央地方共享税答案 ADE17 在需求不足时 政府可以通过 刺激经济增长 A 降低税率B 增加支出C 提高税率D 减少支出答案 AB18 下列各税种属于工商税收的有 A 消费税B 个人所得税C 证券交易税D 契税E 筵席税答案 ABCE19 下列各税种属于共享税的有 A 增值税B 资源税C 消费税D 城市维护建设税答案 AB20 按法律特征的不同 可将纳税主体划分为 A 法人B 自然人C 居民纳税人D 非居民纳税人答案 AB 9 21 税收法律关系客体的表现形式有 A 实物B 货币C 力役D 行为22 税法体系主要由下列项目中的 A 税收法律B 税收法规C 税收规章D 税收规范性文件23 自古以来 税收征纳形式主要有 A 力役B 货币C 实物D 捐24 税制的基本要素包括 A 征税对象B 纳税人C 计税依据D 税率25 如果一个民主政府需要减少收入分配的不平等可以通过 来实现 A 通过累进税制征税B 建立转移支付制度C 对低收入者提供医疗 住房补贴D 建立社会保障制度 10 21 税收法律关系客体的表现形式有 A 实物B 货币C 力役D 行为答案 ABD22 税法体系主要由下列项目中的 A 税收法律B 税收法规C 税收规章D 税收规范性文件答案 ABCD23 自古以来 税收征纳形式主要有 A 力役B 货币C 实物D 捐答案 ABC24 税制的基本要素包括 A 征税对象B 纳税人C 计税依据D 税率答案 ABD25 如果一个民主政府需要减少收入分配的不平等可以通过 来实现 A 通过累进税制征税B 建立转移支付制度C 对低收入者提供医疗 住房补贴D 建立社会保障制度答案 ABCD 11 26 根据对不同收入征税的比例 税收可以分为 A 直接税B 间接税C 累进税D 累退税27 所得税和遗产税是 A 直接税B 间接税C 累进的D 累退的28 税收被称为固定比例的 累进的 累退的 取决于它从高收入者那里征收的比例和从低收入者那里征收的比例 下面说法正确的是 A 随着收入的增加征税的比例越大 则税收是累进的B 随着收入的增加征税的比例越大 则税收是累退的C 税收时收入中的固定比例 税收是固定比例的D 税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担 税收是累进的E 税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担 税收是累退的29 下面关于税收经济效率说法错误的是 A 税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上B 效率是公平的必要条件 公平是效率的前提C 只要能提高税收经济效率 税收政策目标可以与整个经济政策目标不一致 D 税收效率的宗旨是正税必须有利于促进经济效率的提高 12 26 根据对不同收入征税的比例 税收可以分为 A 直接税B 间接税C 累进税D 累退税答案 CD27 所得税和遗产税是 A 直接税B 间接税C 累进的D 累退的答案 AC28 税收被称为固定比例的 累进的 累退的 取决于它从高收入者那里征收的比例和从低收入者那里征收的比例 下面说法正确的是 A 随着收入的增加征税的比例越大 则税收是累进的B 随着收入的增加征税的比例越大 则税收是累退的C 税收时收入中的固定比例 税收是固定比例的D 税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担 税收是累进的E 税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担 税收是累退的答案 ACE29 下面关于税收经济效率说法错误的是 A 税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上B 效率是公平的必要条件 公平是效率的前提C 只要能提高税收经济效率 税收政策目标可以与整个经济政策目标不一致 D 税收效率的宗旨是正税必须有利于促进经济效率的提高答案 BC 13 30 制定可持续发展的税收政策包括 A 合理调整税制结构 逐步提高税率总水平B 合理调整税制结构 逐步降低税率总水平C 清理各种 环境保护费 将环保和资源方面的收费 基金等规范为税收D 积极参与税收国际协调31 下面属于征税费用的是 A 纳税人完成纳税申报所花费的费用B 税务人员工薪支出C 税务机关的房屋建筑D 会计师所花费的费用32 提高税收效率可以从哪几方面来考察 A 税收经济效率B 征税费用C 纳税费用D 税收成本33 下面关于依法治税方面存在的问题的表述正确的是 A 立法方面越位与缺位并存 但二者相比 缺位的问题更突出 B 执法随意性与执法难并存C 在执法方面执法难是主要问题D 在监督方面 监督不力是主要矛盾E 监督不力与重复检查并存 14 30 制定可持续发展的税收政策包括 A 合理调整税制结构 逐步提高税率总水平B 合理调整税制结构 逐步降低税率总水平C 清理各种 环境保护费 将环保和资源方面的收费 基金等规范为税收D 积极参与税收国际协调答案 BCD31 下面属于征税费用的是 A 纳税人完成纳税申报所花费的费用B 税务人员工薪支出C 税务机关的房屋建筑D 会计师所花费的费用答案 BC32 提高税收效率可以从哪几方面来考察 A 税收经济效率B 征税费用C 纳税费用D 税收成本答案 ABCD33 下面关于依法治税方面存在的问题的表述正确的是 A 立法方面越位与缺位并存 但二者相比 缺位的问题更突出 B 执法随意性与执法难并存C 在执法方面执法难是主要问题D 在监督方面 监督不力是主要矛盾E 监督不力与重复检查并存 答案 BDE 15 34 下面那些税收优惠政策能够促进技术进步和资本形成 A 扩大投资和再投资补贴B低税率C 亏损弥补D 加速折旧35 对税收执法行为的监督力度不足表现为 A 监督过于分散B 监督没有日常化C 监督结果没有得到落实D 监督主体和监督责任不够明确36 关于税法的说法正确的是 A 征税主体具有固定性B 税收权利和义务不完全对等C 是税收法律制度的简称D 税法的调整对象是纳税人E 税与法共存37 一般说来税法体系包括 A 税收法律B 税收行政法规C 地方性法规D 国际条约38 税收法律通常由 构成 A 税收基本法B 税收实体法C 税收行政法D 税收行政法规宪法和刑法涉税部分39 征税对象按其性质的不同 通常划分为 A 所得额B 流转额C 财产D 行为 16 34 下面那些税收优惠政策能够促进技术进步和资本形成 A 扩大投资和再投资补贴B低税率C 亏损弥补D 加速折旧答案 ACD35 对税收执法行为的监督力度不足表现为 A 监督过于分散B 监督没有日常化C 监督结果没有得到落实D 监督主体和监督责任不够明确答案 ABCD36 关于税法的说法正确的是 A 征税主体具有固定性B 税收权利和义务不完全对等C 是税收法律制度的简称D 税法的调整对象是纳税人E 税与法共存答案 ABCE37 一般说来税法体系包括 A 税收法律B 税收行政法规C 地方性法规D 国际条约答案 ABCD38 税收法律通常由 构成 A 税收基本法B 税收实体法C 税收行政法D 税收行政法规宪法和刑法涉税部分答案 ABCE39 征税对象按其性质的不同 通常划分为 A 所得额B 流转额C 财产D 行为答案 ABCD 17 40 下面关于税收法律关系和税收关系的说法正确的是 A 税收法律关系的实质就是税收关系在法律上的体现B 税收法律关系和税收关系在外延上是不一致的C 税收法律关系和税收关系在外延上是一致的D 二者的内涵有所不同 强调的内容不同 41 税收法律关系的主体包括 A 国家B 税务机关C 物D 行为E 纳税人42 税率的基本形式有 A 累进税率B 定额税率C 比例税率D 统一比例税率43 税收的法律责任包括 A 经济责任B 行政责任C 民事责任D 刑事责任44 按照优惠的目的 税收优惠政策可分为 A 区域性B 照顾性C 产业性D 鼓励性 18 40 下面关于税收法律关系和税收关系的说法正确的是 A 税收法律关系的实质就是税收关系在法律上的体现B 税收法律关系和税收关系在外延上是不一致的C 税收法律关系和税收关系在外延上是一致的D 二者的内涵有所不同 强调的内容不同 答案 ACD41 税收法律关系的主体包括 A 国家B 税务机关C 物D 行为E 纳税人答案 ABE42 税率的基本形式有 A 累进税率B 定额税率C 比例税率D 统一比例税率答案 ABC43 税收的法律责任包括 A 经济责任B 行政责任C 民事责任D 刑事责任答案 ABD44 按照优惠的目的 税收优惠政策可分为 A 区域性B 照顾性C 产业性D 鼓励性答案 BD 19 45 某机械厂的总机构设在甲市 在乙市设有一家分支机构 则该厂在办理纳税申报时 下列选项表述正确的有 A 总机构的增值税在甲市申报B 分支机构的增值税在乙市申报C 机械厂的所得税在甲市申报D 机械厂的增值税都在甲市申报46 税收征管体系的内容包括 A 税务登记B 税务变更C 税款征收D 税务稽查E 纳税申报47 习惯上我们将 合称为税务管理 A 税务登记B 纳税申报C 税款征收D 税务稽查48 纳税人必须按规定期限保管的税收资料包括 A 记账凭证B 完税凭证C 会计帐簿D 其他有关资料 20 45 某机械厂的总机构设在甲市 在乙市设有一家分支机构 则该厂在办理纳税申报时 下列选项表述正确的有 A 总机构的增值税在甲市申报B 分支机构的增值税在乙市申报C 机械厂的所得税在甲市申报D 机械厂的增值税都在甲市申报答案 ABC46 税收征管体系的内容包括 A 税务登记B 税务变更C 税款征收D 税务稽查E 纳税申报答案 ACDE47 习惯上我们将 合称为税务管理 A 税务登记B 纳税申报C 税款征收D 税务稽查答案 AB48 纳税人必须按规定期限保管的税收资料包括 A 记账凭证B 完税凭证C 会计帐簿D 其他有关资料答案 ABCD 21 49 关于税务登记制度 下面说法错误的是 A 工商部门未在规定时间内向税务机关通报办理登记注册 核发营业执照的情况 要受到相应的法律追究 B 按规定不需要在工商管理部门