内部控制与廉洁风险防控.ppt

内部控制与廉洁风险防控 二 一二年八月 廉政建设的手段是多种多样的 但是 就目前的热点来看 内部控制和廉洁风险防控无疑是当下最有效的管理手段 内部控制在管理领域属于操作风险范畴中的内部舞弊管理 操作风险在风险管理中是最容易管理的风险 因为这些是可见的 可以预知的 只要按照相关的流程去处理就可以 所以内部控制的重要之处就在于把那些事情怎么去做好 规范好 然后进行持续的监控和检查 是否具有例外情况 廉洁风险防控是在坚决惩治腐败的同时 更加注重治本 更加注重预防 更加注重制度建设 拓展从源头上防治腐败 廉洁风险防控贯穿于内部控制的始终 内部控制与廉洁风险防控 内部控制内部控制的结构 1 目标 内部控制的根本在于控制风险 是公司自行检查 制约和调整内部业务活动的自律行为 对公司信息资料的可靠性 资产的安全性 资源的有效性 法律法规的遵循性提供合理保证 从而降低公司经营风险 促进公司管理目标实现 提高公司经营效果和效率 实现公司价值最大化 2 原则 为培植良好内部控制环境 不断强化内部控制 推进风险管理 提高内部控制效率 需遵循以下原则 1 为营造诚信的企业文化创造良好的内部控制环境 2 实施风险预控 3 协调好公司治理层次的内部控制与股东的管理关系 4 按照资本市场监管的要求 加强内部监管与控制 建立和完善有效的管控体系 5 全面性和重要性相结合的补充 6 全员参与的原则 3 结构 按照内部控制的五要素 建立适合电力企业的内部控制整体框架 二 内部控制的内容 内部控制手册包含七个部分内容 涵盖了公司内部控制的五个要素 内部控制体系基本框架由概述 控制环境 风险评估 控制流程 信息与沟通 监控 附件七个部分的内容构成 将控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 和监控五个要素细分为若干个子要素 全面 系统地阐述了内部控制体系建设的标准 方法和目标 廉洁风险防控 廉洁风险防控的内容 内部控制与廉洁风险防控的关系 二者的出发点与落脚点都在于控制风险 是公司自行检查 制约和调整内部业务活动的自律行为 根本目标就是促进公司管理 降低公司经营风险 提高公司经营效果和效率 二者是相辅相承的 内部控制搭建管理体系及架构所要遵循的控制标准 侧重于对管理思维的规范 廉洁风险防控是在框架基础上将风险细化到岗位 到个人 将风险置于阳光下 侧重于措施防范与检查考核 可以说廉洁风险防控是对内部控制工作的有效延伸和有力促进 以物资采购流程为例 内部控制手册中对该流程的范围 控制目标 相关会计科目 主要风险以及流程描述进行了说明 其中有关风险一项提及了 没有适当地调查供应商信用状况 而无法对预付货款的可收回性做出正确的判断等 五方面风险 在廉洁风险防控中 对物资采购流程中所涉及的岗位工作人员进行廉洁风险排查 共提及可能发生的腐败风险点计43个 公司物资管理中出现的一些问题 例1 物资需求部门提出需求审请 逐级审批后由物资部门采购入库 可是接下来物资需求部门却拒绝将经过审批采购入库的物资领出 经沟通 需求部门给出的解释为 1 部门已经没有足够的经费 2 物资部门采购价格过高 需求部门拒绝领用 3 采购的物资有质量问题 需求部门拒绝领用 需求部门给出解释看似合理 实际上是局部利益的体现 内控要求 当整体利益与局部利益发生冲突时 应当以整体利益为重 廉洁风险防控中规定 在备品备件及生产物资的采购中严禁专业指定厂家 单一性采购除外 那么 需求部门的这种拒绝行为会不会是利益冲突的结果呢 从2009年采购的蓄电池的情况来看 我们希望在工作中 物资需求部门与采购部门之间能够相互制约 如果物资采购价格过高或质量有问题 需求部门有权拒领 同时采购部门必须及时退换物资 可是 从蓄电池的采购情况来看 需求部门与采购部门之间都没有尽职尽责 最终导致蓄电池过期无法使用 在物资无法退换的情况下 从整体利益角度出发 为避免给企业造成损失 需求部门应该将库房现存的物资领出 可附加书面说明 例2 物资需求计划存在与实际需求不符情况 即存在超买行为 2011年脱硫采购的法兰 按照公司相关规定及内控要求 要保证物资库存零增长 即根据实际需求提需求计划 重要零部件可以留存备件 那么上述两计划的审批人员就存在工作失职行为 无论从内控角度 还是从廉洁风险防控角度出发 相关审批人员都必须为工作失职行为负责 内控工作是一项全员参与的工作 旨在为实现经营效果和效率 财务报告的可靠性 以及对适用法律法规的遵循而提供合理保证 廉洁风险防控工作 是推动企业惩将防体系植入内控 融入管理的有效手段 是加强