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文档简介

课题序号2授课班级授课课时2课时授课形式讲 授授课章节名称第二章 货币资金 第一节 货币资金概述使用教具多媒体教学目的掌握货币资金的内容，库存现金收付范围教学重点库存现金收付范围教学难点对库存现金收付范围的理解更新、补充、删节内容无课外作业习题集、1+1练习1.2教学后记本节知识点学生相对较熟悉，易理解，但对库存现金收付范围等知识点的掌握，有待加强。授课主要内容或板书设计一、货币资金的内容二、库存现金收付范围三、库存现金的管理四、总账及明细账（序时账）课 堂 教 学 安 排教学过程主 要 教 学 内 容 及 步 骤通过对企业财务会计目标的复习导入新课。一、货币资金的概念与内容1、货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。（1）库存现金有广义和狭义两种概念。广义现金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金；狭义现金仅指库存现金。（2）银行存款：是指企业存放在银行或其他金融机构的各种存款。（3）其他货币资金：是指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。二、货币资金的内部控制1、严格岗位分工及授权批准制度。 注：货币资金的保管（出纳）和货币资金账目（总分类账）的记录应由不同人员来完成。2、严格票据及有关印章的管理。3、加强对货币资金收支的控制和监督。4、建立内部稽核制度。 三、库存现金和银行存款的管理（一）库存现金的管理1.库存现金管理规定（1）库存现金支付范围P14职工工资、各种工资性津贴；个人劳务报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他现金支付；向个人收购农副产品和其他物品的价款；出差人员的差旅费；结算起点（1 000元）以下的零星支出等。（2）企业收取现金的范围单位或职工交回的赔偿款、备用金退回款、差旅费剩余款等；收取不能转账的单位或个人的销售收入；不足转账起点(1000元）的小额收入等。（3）库存现金限额3-5天日常零星开支；155天日常零星开支。注：库存现金限额由开户银行核定（4）不得“坐支”现金坐支现金：是指企业从现金收入中直接支付现金的行为。（5）其他规定2.库存现金收付业务的核算总分类核算（1）谁登记？会计人员（2）登记依据： 收付款凭证； 或科目汇总表；或汇总记账凭证序时核算（日记账）（1）账簿类别： 订
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