省地方税务局税收管理员岗位业务技能竞赛试卷.doc

全省地税系统市（地）级、县（市、区）级业务能手竞赛考试 管理岗位试卷 题号 一 二 三 四 五 总分 得分 得分 评卷人 一、单选题（本题型共40题，每题0.5分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的符号填写在每题的括号中。） 1.税收专管员制度与税收管理员制度在管理对象、执法依据和（ ）三方面有共同之处。 A.执法环境 B.执法程序 C.服务宗旨 D.执法方式 2.下列哪一选项不是对税收管理员依法办事能力的要求（ ）。 A.依照规定的权限办理 B.依照规定的时间办理 C.依照规定的文书办理 D.依照规定的程序办理 3.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（ ）。 A.税收结算书 B.征税专用票据 C.完税凭证 D.财政收款票据 4.税收管理员实行轮换制度，具体时限由( )根据实际情况确定。 A.国家税务总局 B.省级税务机关 C.市（地）税务机关 D.主管税务机关 5.饮食业纳税人必须于每月终了（ ）日内，携带上月已开具使用的发票存根联和发票报缴情况表到主管地方税务机关报缴。 A.5 B.10 C.15 D.20 6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳地方税收的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款。 A.县（市、区）地方税务局 B.市（地）地方税务局 C.省地方税务局 D.国家税务总局 7.2007年我省强化建筑业税收征管的措施是（ ）。 A.分类管理、信息比对、以票控税 B.以票控税、核定征收、税源管理 C.分类管理、各税统管、信息比对 D.项目管理、信息比对、以票控税 8.按照税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其( )账号向税务机关报告。 A.基本存款 B.一般存款 C.临时存款 D.全部 9.外出经营税收管理证明的有效期限一般为（ ）日，最长不得超过180日。 A.30 B.45 C.60 D.90 10.下列哪一项不属于税收管理员的工作职责（ ）。 A.税收政策宣传送达 B.核实管户申报纳税情况 C.发票缴销、验旧、挂失 D.进行税款催报催缴 11.税务机关进行税务检查时，下列说法正确的是（ ） A.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书 B.税务人员着税装并出示税务检查证进行检查的，被检查人无权拒绝检查 C.税务检查通知书只能一户一书，并且必须注明被检查对象的名称或姓名 D.税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书 12.纳税人对地方税务机关核定的娱乐业、洗浴业税（费）定额有异议的，主管税务机关要在接到年（季、月）应纳税经营额及收益额重新核定申请表之日起（ ）日内，按程序进行调查复核，并填写定额复核意见书答复该纳税人。 A.10 B.15 C.20 D.30 13.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 A.7 B.10 C.15 D.30 14.重点税源企业是指当地纳税企业中销售额、应纳税额达到一定标准或（ ）达到一定规模的企业。 A.经营项目 B.注册资金 C.资产总额 D.员工数量 15.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予( )的行政处分。 A.警告或者记过 B.记过或者降级 C.降级或者撤职 D.撤职或者开除 16.税收管理员应当根据（ ）和管事要求，加强与所负责纳税人的联系与沟通。 A.管理责任 B.工作职责 C.管户责任 D.管片责任 17.纳税人按照取得的房地产转让收入和确定的预征率计算预缴土地增值税，其计算公式表述正确的是（ ）。 A.应预缴土地增值税税额=房地产转让收入预征率 B.应预缴土地增值税税额=房地产转让收入土地增值税税率 C.应预缴土地增值税税额=（房地产转让收入-扣除项目金额）预征率 D.应预缴土地增值税税额=（房地产转让增值额-扣除项目金额）预征率 18.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须（ ）。 A.开付收据和清单 B.开付清单 C.开付收据 D.开付证明 19.税收分析是准确判断税收收入形势，及时发现问题和推进税收（ ）管理的一项重要工作。 A.制度化、精细化 B.科学化、服务化 C.科学化、精细化 D.科学化、制度化 20.扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的，由税务机关向（ ）追缴税款。 A.扣缴义务人 B.第三人 C.代理人 D.纳税人 21.税务机关对办理税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，视为（ ）管理。 A.A级 B.B 级 C.C级 D.D级 22.公民、法人或者其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起（ ）日内提出行政复议申请。 A15 B.30 C.60 D.90 23.对评估分析和税务约谈中发现的问题必须到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的，应经（ ）批准，由税收管理员进行实地调查核实。 A.科、（股、所）负责人 B.主管局长 C.综合业务部门负责人 D.税源管理部门负责人 24.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（ ）日内进行审查，决定是否受理。 A.3 B.5 C.10 D.15 25.下列关于加强“外挂车辆”的税收管理，表述正确的是（ ）。 A.边清查、边路检、边登记 B.边清查、边登记、边征税 C.边路检、边登记、边征税 D.边路检、边扣押、边征税 26.省局规定，负责归集、整理、储存“一户式”档案的部门是（ ）。 A.法规部门 B.计统部门 C.税源管理部门 D.办税服务厅 27.对个人转让或承受房产应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、土地增值税、印花税，统一在交易双方办理（ ）登记手续时，一并征收。 A.产权注册 B.产权变更 C.产权转让 D.产权承让 28税收征管法规定，违法行为在（ ）内未被发现的，不再给予行政处罚。 A.1年 B.2年 C.3年 D.5年 29.个体工商户在建账初期，税务机关（ ）的征收方式，对其征收税款。 A.可以采用查账征收与定期定额征收相结合 B.必须采用查账征收 C.可以采用查验征收与定期定额征收相结合 D.必须采用定期定额 30.纳税人财务会计报表管理办法规定，内资企业向税务机关报送年度财务会计报表的期限为（ ）。 A.年度终了后30天 B.年度终了后45天 C.年度终了后60天 D.年度终了后4个月 31.提供纳税担保的，纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（ ）。 A.15日 B.30日 C.60日 D.90日 32.按照行政处罚法规定，违法事实确凿并有法定依据，对法人或者其他组织处以（ ）元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。 A500 B.1000 C.2000 D.5000 33.欠税公告办法中所称公告机关为（ ）。 A.国家税务总局 B.省以上（含省）税务局 C.市以上（含市）税务局 D.县以上（含县）税务局 34.（ ）是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。 A.纳税服务 B.纳税咨询 C.纳税监督 D.纳税管理 35.税务机关对于外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据领购发票的票面限额及数量交纳（ ）的保证金。 A.不超过10 000元 B.10 000元 C.不超过5 000元 D.5 000元 36.税收管理员按照纳税信用等级评定有关规定，以日常（ ）为基础，结合实地验审，填制相关评定记录，并提出信用等级评定意见。 A.征管、评估 B.征收、检查 C.管理、稽查 D.管理、检查 37.举报人举报饮食业发票违法行为，经查实后，一律按罚款额的30% 给予奖励。每案奖励的最低金额不低于（ ）元。 A.50 B.100 C.150 D.200 38某地税分局副局长在辖区某饭店签单吃饭多次，累计欠餐费4 000余元，致使该饭店三个月未缴纳税款，该分局长的行为违反了省局颁布的四条禁令（ ） A.第二条 B.第二条和第三条 C.第二条和第四条 D.第四条 39.税收管理员在实施税源登记事项调查时，需要核实纳税人房产税（城市房地产税）、土地使用税（ ）等地方税种的相关信息。 A.印花税 B.资源税 C.个人所得税 D.车船税 40.某市地税局开展执法检查时发现，税收管理员赵某负责管理的责任区有一个酒店开业4个月未办理税务登记，造成漏缴税款1 800多元，赵某负有管理责任，其行为违反了四条禁令，按规定应当（ ）。 A.进行警示谈话，调离执法岗位1年 B.调离执法岗位2年 C.调离执法岗位3年 D.调离执法岗位5年 得分评卷人二、多选题(本题型共30题，每题1分，共30分。每题均有多个答案，请将正确答案的符号写在括号中，多选、少选均不得分。) 1.税收管理员户藉巡查管理的工作内容包括（ ）。 A.户籍日常巡查 B.重点户巡查 C.停（歇）业户巡查 D.非正常户巡查 2.强化房地产业税收征管措施有（ ）。 A.对房地产企业按开发项目管理 B.对纳税人申报备案的信息与地税机关向有关部门索取的信息进行双向比对 C.对房地产企业实行分类管理 D.加强销售不动产发票各环节管理，实施以票控税 3.我省饮食业电脑定税核定征收的税（费）种类包括（ ）。 A.房产税、土地使用税和印花税 B.营业税、城市维护建设税和教育费附加 C.企业所得税 D.个人所得税 4.关于我省企业所得税核定征收工作表述正确的有（ ）。 A.核定征收的重点是地税机关管理的建筑业、房地产开发业、服务业等营业税纳税人，以及长期亏损申报、零申报或申报计税依据明显偏低又无正当理由的纳税人 B.已实行电脑定税的，按照电脑定税办法核定应纳企业所得税额 C.核定征收工作的原则是“加大核定力度，突出核定重点，限制核定范围，科学规范核定” D.主管地税机关对纳税人核定的应纳税额及应税所得率，应及时进行公示，接受纳税人和社会各界的监督 5.税收管理员制度是税务机关根据征管工作的需要，明确岗位职责（ ）的基础工作制度。 A.落实管理责任 B.规范税务人员行为 C.促进税源管理 D.优化纳税服务 6.税务人员在( )时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。 A.纳税咨询 B.征收税款 C.发售发票 D.查处税收违法案件 7.税收管理员发现所管纳税人有下列（ ）行为，应向所在税源管理部门提出管理建议。 A.未按规定开具发票 B.未按规定设置账簿 C.经纳税评估发现申报不实 D.经调查不符合享受税收优惠政策条件 8.下列有关纳税人的权利叙述正确的是( ) 。 A.依法享有申请减税、免税、退税的权利 B.对税务机关所作出的决定享有陈述权、申辩权 C.有权要求税务机关为纳税人的欠税情况保密 D.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为 9.新版公路、内河货物运输业统一发票为电脑四联式发票，其联次包括（ ）。 A.发票联 B. 记账联 C. 客户联 D.存根联 10.下列哪些单位可以作为纳税担保人（ ）。 A.某小学校 B.某专卖店 C.某公司的保卫科 D.某工厂 11.税务机关可调整饮食业电脑定税参数和调整系数的情形有（ ）。 A.按照计划普遍调整纳税人适用的参数、调整系数 B.纳税人一年内累计领购发票面额高于核定的年应纳税营业额百分之二十 C.经纳税人申请调整，税收管理员同意的 D.按照适用参数，调整系数计算定额明显偏低的 12.对( )没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。 A.法律 B.行政法规 C.规章 D.税收规范性文件 13.简并征期是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按( )的方式缴纳税款。 A.月 B.季 C.半年 D.年 14.纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告 ( )。 A.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的 B.纳税人放弃到期债权的 C.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前 D.纳税人有合并、分立情形的 15.税收管理员根据注销登记申请审批表所列项目，对纳税人有关涉税事项进行实地调查，核实纳税人的（ ）等情况。 A.税款清缴 B.发票缴销 C.税务登记证件缴销 D.税务违法案件处理 16.关于加强营运车辆税收管理，表述正确的有（ ）。 A.主管地税机关对有偿提供旅客运输、货物运输、装卸搬运劳务的单位和个人，实行营运车辆应征各税统一征收的原则 B.纳税人缴纳的代开票税款与定额税款按季进行清算 C.对核定征税的企业或个人的营运车辆税收，可以采取派员驻征或委托代征的方式进行征收 D.营运车辆税收原则上由车籍所在地主管地税机关负责管理，中心城区内营运车辆，也可根据实际情况实行集中管理 17.使用发票的单位和个人应妥善保管发票，一旦丢失了发票应（ ）。 A.公示催告 B.于丢失当日书面报告主管税务机关 C.挂失止付 D.在报刊、电视等传播媒体上公告声明作废 18.银行或其他金融机构在接到税务机关的书面冻结存款通知后，帮助纳税人转移存款，造成税款流失，税务机关应( )。 A.对开户银行负责人处1 000元以上10 000元以下的罚款 B.对直接负责的主管人员处1 000元以上10 000元以下的罚款 C.对其他直接责任人员处1 000元以上10 000元以下的罚款 D.对该银行处100 000元以上500 000万元以下的罚款 19.下列关于娱乐业、洗浴业营业收入的确定表述正确的有（ ）。 A.娱乐业的营业收入包括门票费、烟酒费、台位费、点歌费及经营娱乐业的其他多项收费 B.纳税人因搓澡（含美体）、足疗、修脚、按摩、文艺演出等经营项目收入与他人实行分成的，以服务项目的实际收入额为营业收入 C.纳税人赠送奖品、退还门票款或其他形式对消费者予以奖励，奖励的物品价值不能从营业收入中扣除 D.对于退还现金的应全额征收，不能按退还后的实收款项确认收入 20下列涉税违法行为属于偷税的有( ) 。 A.不进行纳税申报而不缴、少缴应纳税款 B.伪造、变造账簿，不缴、少缴应纳税款 C.经税务机关通知申报而拒不申报，不缴、少缴应纳税款 D.进行虚假纳税申报而不缴、少缴应纳税款 21.（ ）纳税户欠税的，随时公告。 A.欠税数额五万元以上的 B.屡次欠税不改的 C.经税务机关查无下落的非正常 D.走逃、失踪 22.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以（ ）。 A.先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议 B.不必缴纳税款及滞纳金而直接申请行政复议，然后根据复议决定确定是否缴纳税款及滞纳金 C.对行政复议决定不服的，可以向人民法院起诉 D.直接向人民法院起诉 23. 应列为纳税评估重点分析对象的纳税人有（ ）。 A.重点税源户 B.国地税共管户 C.长时间零税负的纳税人 D.纳税信用等级低下的纳税人 24.纳税信用等级评定中的税款缴纳情况指标包括（ ）。 A.应纳税款按期入库率 B.欠缴税款情况 C.代扣代缴税款按期入库率 D.税款入库额度 25.集贸市场内的纳税人一般可分为（ ）。 A.查账征收户 B.临时经营户 C.查验征收户 D.定期定额征收户 26.行政复议期间，具体行政行为不停止执行；但是，有下列哪几种情形之一的，可以停止执行（ ）。 A.法律规定停止执行的 B.申请人认为需要停止执行的 C.行政复议机关认为需要停止执行的 D.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的 27.按照行政处罚法的规定，适用行政处罚决定简易程序的税务行政处罚，执法人员应当（ ）。 A.向当事人出示执法身份证件 B.填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书 C.收缴罚款 D.将行政处罚决定书当场交付当事人 28.税源管理部门对企业进行纳税评估工作时主要承担（ ）工作。 A.对偷税行为处以罚款 B.比对审核分析 C.实施税务约谈核查 D.采集基础数据 29.不得享受安置下岗失业人员再就业税收优惠政策的纳税人有（ ）。 A.广告业纳税人 B.网吧业纳税人 C.饮食业纳税人 D.房地产开发业纳税人 30.省局颁布的四条禁令中，关于办关系税、人情税的行为是指( ) 。 A.在税收征管中，为与税务部门、税务干部有利益关系的纳税人及扣缴义务人说情或者违反税收政策规定给予照顾，造成税款流失 B.在税务稽查或者办案过程中，给纳税人或者涉案人通风报信、出谋划策，干扰办案，造成税款流失 C.纳税人税收定额明显偏低，负责管理的税务人员不能说明正当理由 D.不认真履行职责，征收管理不到位，造成纳税户漏征漏管 得分 评卷人 三、判断题（本题型共20题，每题0.5分，共10分。认为表述正确的，请在括号内打“”;认为错误的，请在括号内打“”。） 1.我省饮食业有奖发票实行“即刮即奖”、“二次摇奖”及发票违法举报奖励的办法。（ ） 2.普通住宅标准应同时具备以下条件：住房容积率在1.0以下，经批准的建筑面积标准以内，不高于当地政府公布的住房平均交易价格。 （ ） 3.银行和其他金融机构在纳税人开户时在新的税务登记证副本中登录账号，手工填登的，应当盖章。 （ ） 4.娱乐业、洗浴业电脑定税的系数应包括：地区、地段、商誉、经营类别、经营时间、经营项目、配套服务、应税所得率等。 （ ） 5.税收管理员按照管户责任，依法对分管的纳税人申报缴纳税款的行为及其相关事项实施间接监管和服务。 （ ） 6.税务机关实施行政处罚时，应当责令纳税人改正或者限期改正违法行为。 （ ） 7.12366纳税服务热线以自动语音和人工座席为主要方式，涵盖纳税咨询、办税指南、涉税举报、投诉监督、队伍建设等服务功能。 （ ） 8外埠建筑安装企业到达施工地后，应向施工地主管税务机关递交税务登记证件（副本）和“外出经营活动税收管理证明”，并陆续提供所在地主管税务机关按完工进度或完成的工作量据以计算应缴纳所得税的完税证明。 （ ） 9.临时取得应税收入或者发生应税行为的单位或个人，均应向税务机关申报办理税务登记。 （ ） 10.按照有关制度规定，在交通不便地区不可以由税收管理员直接征收零散税收。（ ） 11对阻挠税务机关检查的纳税人、扣缴义务人，税务机关可处10 000元以下的罚款。 （ ） 12.欠税人申请破产，税务机关应代表国家行使债权人权利，参与清算，按照法定偿债程序将税款征缴入库。 （ ） 13向税务机关缴纳税款的单位和个人以及代扣代缴义务人、代收代缴义务人统称为纳税义务人。 （ ） 14.土地增值税征收管理原则：信息比对、突出预征、即时清算、以票控税。（ ） 15.税务机关核定定额要依照以下程序办理：自行申报、核定定额、定额公示、上级核准、下达定额、公布定额。 （ ） 16纳税人对税务机关作出的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 （ ） 17.税收管理员一般不直接从事税款征收、减免缓退税审批和违章处罚、纳税评估等工作。 （ ） 18.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须经县以上税务局（分局）局长批准。 （ ） 19.凡是应当在我省公安机关交通管理部门注册，转入登记的单位和个人所有的车辆，但挂外省牌照，却又长期在我省境内从事运输劳务的，均为“外挂车辆”，应纳入我省营运车辆税收管理。 （ ） 20.法律、行政法规规定给予减免税的，纳税人可以自行决定执行减税、免税的规定。（ ） 得分评卷人四、计算题（本题型共3题，要求按步骤列出计算过程，其中第一题3分，第二题2.5分，第三题4.5分，共计10分。） (一)位于某市区的星月建筑工程有限公司2006年10月发生如下业务： 1.自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本共计3 800万元,成本利润率10，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入4 000万元； 2.本月与建设单位结算施工工程价款700万元。 计算该公司本月应申报缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加（以万元为单位，结果保留两位小数）。 (二)某有限公司2006年1月与银行签订一份借款合同，所载金额为800万元；与保险公司签订一份财产保险合同，投保金额为200万元，支付保费4万元；与某企业签订一份转让专有技术使用权书据，所载金额为100万元；上年末资金账簿中，实收资本为300万元、资本公积为100万元，本年1月实收资本为350万元，资本公积为110万元。 计算该企业2006年1月应缴纳的印花税额。 印花税税率表 税 目 比例税率 税 目 比例税率 财产保险合同 1 产权转移书据财产保险合同 0.5 借款合同 0.05 记载资金营业账簿 0.5 (三)李某是我省某医院著名主任医师，2006年1月取得如下收入： 1.当月工资表中应发工资6 500元，其中含：政府特殊津贴500元、单位岗位津贴500元、住房公积金600元、养老保险200元、医疗保险200元和失业保险100元； 2.取得年终一次性考核兑现奖金84 000元； 3.与张某合作出书取得稿酬30 000元，两人定好按6：4分成； 4.为某药厂提供一项专有技术，取得特许权使用费60 000元； 5.为某医科大学兼职讲座，取得收入3 500元。 计算李某2006年1月份应纳的个人所得税。 个人所得税适用税率（工资薪金所得） 级数 含税级距 税率() 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元至2,000元的部分 10 25 3 超过2,000元至5,000元的部分 15 125 4 超过5,000元至20,000元的部分 20 375 5 超过20,000元至40,000元的部分 25 1,375 6 超过40,000元至60,000元的部分 30 3,375 7 超过60,000元至80,000元的部分 35 6,375 得分 评卷人 五、综合题（本题型共两题，考生可选择其中一题解答，每题均为30分；两题均解答，选择得分较高的一题为本题得分。） （一）某市已取得房地产开发二级资质认证的光明房地产开发有限公司2001年成立，主要从事商品房开发销售。2005年以前该公司租用某企业房产办公，2006年搬进自己开发建设的北光小区写字楼办公。该公司执行企业会计制度，2006年公司会计利润为1 700万元，企业所得税纳税申报表中除主营业务收入项目外，无其他收入项目，无纳税调整事项，抵补以前年度亏损后,自报应纳税所得额100万元,已申报缴纳企业所得税33万元。该公司自成立以来共开发建设两个小区，其中2002年开发北光小区，2006年1月竣工入住。2005年开发德善小区，至今尚未完工。2007年6月主管税务机关将该公司确定为纳税评估对象，对其2006年度纳税情况进行评估。税收管理员采集该公司有关信息，填制基础数据采集工作底稿（适用房地产开发企业）如下表所示。 基础数据采集工作底稿(适用房地产开发企业) 金额单位：元（元以下四舍五入） 一、账簿项目 上年同期数 本期采集数 借方 贷方 借方 贷方 预收账款北光小区明细账 0 40 000