第八章 增值税课后题.doc

第八章 增值税1、某纺织厂8月份棉布产品销售额200万元，化纤产品销售额300万元，本企业生产产品用于职工福利40万元。同期从农场收购免税农产品棉花50万元，其中10万元用于非增值税产品，从化工厂购入化纤原料100万元，购入化纤发生运输费用2万元，外购机器设备80万元。计算该纺织企业应纳增值税。2、某自行车生产企业，销售自行车出厂不含税单价为280元每辆。某月该厂购销情况如下：向当地百货大楼销售800辆，按9折折价销售，在同一张发票上开据具，向外地特约经销点销售500辆，并支付运费7000元，装卸费1000元；逾期仍未收回的包装物押金60000元，计入销售收入；购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140000元；从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得专用发票。计算该企业应缴增值税。3、某彩色电视机生产企业（增值税一般纳税人）7月份购销情况如下：（1）向本市电子产品销售公司销售21寸彩电50000台，出厂单价0.2万元（含税价），因电子产品销售公司一次付清货款，本企业给予了5%的销售折扣，并开具红字发票入账。（2）采取直接收款方式向外地以小规模纳税人，销售21寸彩电1000台，提货单已交对方。（3）向本市一新落成的宾馆销售客房用的21寸彩电800台，由本企业车队运送该批彩电取得运输费收入1万。（4）无偿提供给本企业招待所21寸彩电100台。（5）采取以物易物方式向某显像管厂提供21寸彩电2000台，显像管厂向本企业提供显像管4000只。双方均已收到货物，未开具增值税发票，并商定不再进行货币结算。（6）外购彩色显象管一批，取得的增值税专用发票上注明税款680万元，另支付运输费用20万元。（7）外购电子元器件一批，支付价税合计款2000万元，但尚未取得增值税专用发票。（8）进口大型检测设备一台，取得的海关外税凭证上注明增值税税款15万元。（9）从小规模纳税人购进1.5万元的修理用配件，取得普通发票。（10）外购用于彩电二期不动产工程的钢材一批，取得的增值税专用发票上注明税款68万元。计算该企业当月应纳增值税税额。4、上海市某服装厂（一般纳税人）11月份有关业务情况如下：（1）购进生产用原料（布匹）一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别为210000元、35700元；该批货物已验收入库。（2）接受某单位捐赠的生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为10000元，增值税税额为1700元。（3）以自制服装100套向某纺织厂换取布匹一批，服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为50000元；取得的纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款为40000元，税款为6800元，其余款以支票结算。（4）发出各式服装委托某商场代销，月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额81900元，服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8190元。（5）向某百货公司销售服装一批，货已发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200000元，货款尚未收回。（6）为某客户加工服装100套，双方商定，服装面料有服装厂按客户要求选购，每套服装价格（含税）1170元。该厂为加工该批服装从某厂购进加工面料300米并取得增值税专用发票，价款、税款分别为30000元，5100元，货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户，货款已结清。（7）赠送某学校运动服100套，实际成本7000元，该批运动服无同类产品销售价格。（8）上月未抵扣完的进项税额为18500元。计算该厂本月应纳增值税。5、南京市某电脑生产企业12月份经营业务如下：（1）销售电脑9000台，每台不含税出厂价为5000元。（2）1000台安9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。（3）800台因在10日内一次性付款，给予销售折扣2%。（4）150台采用以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元。（5）发货给外省市分支机构500台。（6）销售电脑收取运输装卸费10万元，其中3万元为代垫运费，由运输公司承运开具运输发票给购货方，另外7万元由本企业开普通发票收取（7）本企业生产用于职工集体福利10台，捐赠给运动会20台。（8）本月生产一批新型号电脑1000台，每台成本价4000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元（9）本月发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。（10）用本企业电脑1200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开增值税专用发票。（11）委托电脑商店代销电脑2000台，受到电脑商店代销清单1500台，按每台不含税价4800元结算，另支付每台代销手续费500眼。（12）购入原材料2500万元，已付款并验收入库。购买原材料发生运输装卸费2万元，其中运输费1.5万元，装卸费0.2万元，保险费0.1万元，建设基金0.2万元。（13）购入配件400万元，已付款但还未收到增值税发票。（14）直接组织收购旧电脑，支付收购金额40万元。（15）购买钢材用于不动产基建工程，取得的专用发票注明价款为90万元。（16）本月发生以前月份入库的库存原材料非正常损失，金额达30万元，分摊的运输费用5000元。（17）本企业开发一批软件产品，销售500万元，开发软件产品购买原材料100万元，实行即征即退；计算该企业应纳增值税。6、某进出口公司进口一批应税货物，境外口岸离岸价格折算成人民币2000万元，支付运费50万元，保险费40万元，进口关税140万元，当月销售给国内企业销售额为3600万元。这批货物适用17%的增值税税率，计算该公司进口和国内销售应缴增值税。7、某有进出口经营权的国有企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业10月份和11月份分别发生以下几笔购销业务：（1）10月份报关离境出口一批货物离岸价300万美元；内销一批货物销售额5000万元；购进所需原材料等货物购货额8000万元。（2）11月份报关离境出口一批货物离岸价800万美元；内销一批货物销