13-江苏省工商行政管理系统内部审计工作规定(苏工商财[.doc

省工商局关于印发江苏省工商行政管理系统内部审计工作规定的通知2002年3月18日 苏工商财2002105号省各直属工商行政管理局及苏州市常熟工商行政管理局：现将江苏省工商行政管理系统内部审计工作规定印发给你们，请遵照执行。江苏省工商行政管理系统内部审计工作规定第一条 为了建立健全全省工商系统内部审计制度，规范系统内部审计工作，根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定，制定本规定。第二条 本规定所称内部审计是指对全省各级工商行政管理机关及其所属事业单位和挂靠社会团体实施内部监督，依法检查其会计帐目及相关资产、资料，监督其内部控制制度健全、有效，财务收支真实、合法、效益的活动。第三条 县级以上工商局依法实行内部审计制度，设立内部审计机构，配备内部审计人员。第四条 内部审计机构在本单位主要负责人的领导下，依照法律、法规、规章和本系统、本单位的制度规定，对本单位及所属、挂靠单位依法实施审计监督。对本单位领导负责并报告工作。上级单位内部审计机构可以将其审计管辖范围内的审计事项，授权下级单位内部审计机构进行审计，内部审计机构在接受上级单位内部审计机构委托实施审计监督时，对委托的上级单位内部审计机构负责并报告工作；上级单位内部审计机构对下级单位内部审计机构审计管辖范围内的重大审计事项，可以直接进行审计。第五条 内部审计机构在业务上受上级单位内部审计机构的领导，应及时向上级单位内部审计机构报告审计工作计划、总结、信息、报表以及审计结果。第六条内部审计机构要定期组织开展内部审计业务培训，总结、交流内部审计工作经验。第七条 内部审计人员应当具备下列条件：（一）具有中专以上学历；（二）具有会计或审计专业初级以上职称。内部审计人员应当接受后续教育，加强业务学习，努力提高审计工作能力。第八条 任免内部审计机构的负责人，应当事前征求上级单位内部审计机构的意见。第九条 内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第十条 各级工商局对内部审计机构开展工作所需的经费，必须列入预算，足额予以保证。第十一条 内部审计机构对下列单位进行审计：（一）本单位及所属有经费领拨关系的基层单位；（二）本单位所属事业单位和挂靠社会团体；（三）其他应该接受内部审计监督的单位。第十二条 内部审计机构对下列事项进行审计：（一）预算的执行和决算；（二）财务收支及其有关的经济活动；（三）经济效益；（四）内部控制制度；（五）经济责任；（六）建设项目预（概）算、决算；（七）财经法规、规章制度的执行；（八）其他审计事项。第十三条 内部审计机构应定期开展对所属、挂靠单位的财务收支审计。第十四条 内部审计机构应配合人事、监察部门开展对所属单位正职或主持工作的副职领导干部、挂靠社会团体常设机构负责人的任期经济责任审计。第十五条 内部审计机构对本单位基本建设项目实行全过程审计监督，开展基本建设项目开工前、预算执行和决算审计。按照国家和本系统基本建设管理规定应委托外部审计审定造价的基本建设项目的决算审计，由内部审计机构负责委托实施；其他基本建设项目的审计，由内部审计机构视情实施或委托实施。上级单位应当对给予补助的下级单位的基本建设项目的资金使用情况进行专项审计。第十六条 内部审计机构可以对本系统财务管理及相关工作中的重要问题开展专项审计或审计调查，根据工作需要，组织本系统内部审计机构统一、集中开展专项审计或审计调查。第十七条 在审计管辖范围内，内部审计机构的主要权限是：（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送预算、决算、报表和有关文件、资料等；（二）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；（三）参加有关会议；（四）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件资料等证明材料；（五）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经单位领导人同意，作出临时制止决定；（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经单位领导人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；（七）提出纠正、处理违反财经法规行为的意见和改进管理、提高效益的建议；（八）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的意见或建议，并按有关规定，向上级单位内部审计机构或者有关部门反映。被审计单位应当对内部审计机构的工作给予积极的配合并提供必要的工作条件，按内部审计机构的要求如实提供资料，作出有关书面承诺。第十八条 内部审计工作的主要程序是：（一）根据上级部署和本系统、本单位的具体情况，拟订审计项目计划，报经单位领导人批准后实施；（二）实施审计前，应当通知被审计单位；（三）审计终结，提出审计报告，征求被审计单位的意见，报送本单位领导人审批；（四）经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计单位；（五）对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。第十九条 审计意见和审计决定自送达之日起生效，被审计单位必须执行。被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可在收到审计意见书和审计决定15日内，向内部审计机构所在单位领导人提出书面意见，该领导人应当及时处理。第二十条 内部审计机构对办理的审计事项，应当建立审计档案，按照规定管理。第二十一条 对违反本规定的单位和个人，应