存款人类别.doc

1、哪些存款人可以开立基本存款账户办法第十一条对申请开立基本存款账户的存款人的身份资格进行了明确的规定。根据规定，具备开立基本存款账户资格的存款人大部分是具有民事权利能力和民事行为能力、并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其它组织，包括企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、民办非企业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院）等。同时，考虑到有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，因此，也允许其开立基本存款账户，包括非法人企业（如具有营业执照的企业集团下属的分公司）、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构（强调只有单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园）等。2、存款人应出具的开户申请资料（1）证明文件申请开立单位银行结算账户的存款人均应是依法登记注册和经有权机关批准成立的合法单位，如成立公司必定要在工商行政管理部门申领营业执照，机关单位必定有政府人事部门或编制委员会的批文，事业法人单位必定有人事部门或编制委员会的登记证书或批文。因此，存款人出具的证明文件，是证明存款人合法身份和具备开户资格的有效依据，是银行了解客户的重要手段，是进行支付交易监测分析的基础信息。提供真实、完整、合规的开户证明文件是存款人的义务，要求存款人提供相关证明文件并负责审核是开户银行的责任。存款人申请开立基本存款账户，应向开户银行提交办法第十七条、第二十三条、第二十六条规定的证明文件。企业法人：是指具备企业法人条件的全民所有企业、集体所有制企业、私营企业、联营企业、在中国境内设立的外商投资企业(包括中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业)和其他企业。工商管理部门核发的企业法人营业执照是企业取得法人资格和合法经营权的凭证。因此，企业法人申请开立银行结算账户时应出具企业法人营业执照正本(经国家工商部门同意)。非法人企业：非法人企业包括企业法人的分支机构、合伙企业、个人独资企业等。企业法人的分支机构申请开立银行结算账户时应出具营业执照正本、个人独资企业应出具个人独资企业营业执照正本、合伙企业应出具合伙企业营业执照正本、合伙企业分支机构应出具合伙企业分支机构营业执照正本。职工技协：可分为职工技术协会、技协办、技协服务部（公司、中心）。省、市、县三级地方总工会所办的职工技术协会需到同级民政部门办理登记手续，由同级民政部门发给社会团体法人登记证书，具有社团法人资格。同时又是上级职工技术协会的团体会员。凡具有社团法人资格的产业或企业基层工会组织，可以向省职工技术协会提出成立职工技术协会的书面申请，经省职工技术协会审查同意，由省职工技术协会发给某某省社会团体单位会员证，不具有社团法人资格。产业工会所办的职工技术协会，是上级总工会领导下的职工技术的团体会员，不需民政登记。凡具有社团法人资格的产业或企业基层工会组织，可以向省总工会技协办提出开办职工技协服务机构的书面申请，经省总工会技协办审查同意，凭省总工会技协办批复到工商行政管理机关申请开业登记。经核准，领取企业法人营业执照及组织机构代码证，办理税务登记并购领发票及在银行开立基本存款账户后，方可开展有偿技术服务活动。技协服务部（公司、中心）是具有社团法人资格的职工技术协会或具有社团法人资格的基层工会（包括产业工会、工委会）所举办的、经过工商注册登记的具有企业法人资格的经济实体。尽管三者都叫技协，但有联系有区别，三者之间的法律地位完全不同。机关：应出具政府人事部门或编制委员会的批文（一定要有批文号），要区分是中央预算还是非中央预算，中央预算的机关，应出具财政部或财政专员办签发的中央预算单位开立银行账户批复书；地方预算的机关，应出具地方财政部门同意开户的证明。事业单位：要区分是预算事业单位还是非预算管理事业单位，是指国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。事业单位应当具备法人条件。经登记或备案的事业单位，由登记管理机关发给事业单位法人证书。事业单位按照是否实行预算管理分为：实行预算管理的事业单位和非预算管理的事业单位。实行预算管理的事业单位申请开立银行结算账户时应出具事业单位法人证书正本和财政部门同意其开户的证明（中央预算的事业单位，应出具财政部或财政专员办签发的中央预算单位开立银行账户批复书；地方预算的事业单位，应出具地方财政部门同意开户的证明）；非预算管理的事业单位，应出具事业单位法人证书正本。1、是全额拨款，差额拨款是预算单位，自收自支是非预算单位；2、财政部门提供清单；3、自已确定。强调存款人类别是不能变更，要变只能删除所有的账户。社会团体：是指中国公民自愿组成，为实现会员共同意愿，按照其章程开展活动的非营利性社会组织。具备法人资格的社会团体经登记后，由民政部门发给社会团体法人登记证书。社会团体的分支机构，是社会团体根据开展活动的需要，依据业务范围的划分或者会员组成的特点，设立的专门从事该社会团体某项业务活动的机构，分支机构可以称分会、专业委员会、工作委员会、专项基金管理委员会等。社会团体的代表机构，是社会团体在住所地以外属于其活动区域内设置的代表该社会团体开展活动、承办该社会团体交办事项的机构，代表机构可以称代表处、办事处、联络处等。社会团体的分支机构、代表机构经登记后，由民政部门发给社会团体分支机构登记证书或社会团体代表机构登记证书。工会是职工自愿结合的工人阶级的群众组织。强调中华全国总工会、地方总工会、产业工会具有社会团体法人资格，基层工会组织具备民法通则规定的法人条件的，依法取得社会团体法人资格。根据规定，取得工会法人资格证书是社会团体，具有法人资格的工会组织经批准登记后，由工会管理部门发给工会法人资格证书。因此，社会团体申请开立银行结算账户时应出具社会团体登记证书正本，工会组织应出具工会法人资格证书正本。工会组织的名称处理宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。相关制度：民办非企业组织：是指企业事业单位、社会团体和其他社会力量以及公民个人利用非国有资产举办的，从事非营利性社会服务活动的社会组织。如果出示分支机构证书，肯定是假的，民办非企业单位不得从事营利性经营活动，不得设立分支机构。民办非企业组织经登记后，由民政部门发给民办非企业单位登记证书。因此，民办非企业组织申请开立银行结算账户时应出具民办非企业单位登记证书正本。相关制度：个体工商户：个体工商户分为有字号的个体工商户和无字号的个体工商户。如何区分有字号和无字号个体工商户；个体工商户的字号名称，是指个体工商户为其营业厂、店等所起的名称。个体工商户的字号名称，在申请登记的市、县范围内，同一行业中不得相同。个体工商户申请开立银行结算账户时应出具个体工商户营业执照正本。(什么叫有字号个体工商户)相关制度：军队单位：包括：军队队列单位、事业单位、保障性和福利性企业。1、军队的事业单位、保障性和福利性企业，必须出具单位财务部门的军队单位开户核准通知书。2、军队单位开立银行结算账户必须是下列单位财务部门具有权限审批：总后勤部财务部和总参谋部管理保障部、总政治部直属工作部、总后勤部司令部、总装备部后勤部、军兵种后勤部、军区联勤部本级的财务部门。因此，军队单位申请开立银行结算账户时应出具以上单位财务部门的军队单位开户核准通知书相关制度：财政部、中国人民银行、中国人民解放军总后勤部关于印发军队单位银行账户管理规定的通知（财库200418号）。武警部队单位：(包括：武警部队队列单位、事业单位、保障性和福利性企业。武警部队单位开立银行结算账户，下列单位财务部门具有权限审批：总部后勤部财务部和总队、机动师、指挥部本级后勤财务部门。因此，武警部队单位申请开立银行结算账户时应出具以上单位财务部门的武警部队单位开户核准通知书。相关制度：财政部、中国人民银行、中国人民武装警察部队关于印发武警部队单位银行账户管理规定的通知（财库2004106号）。律师事务所：有国家办和合伙办的，是律师执行职务的工作机构，目前有属于国家事业单位性质的律师事务所，也有律师合作开办的合作制的律师事务所。律师事务所申请开立银行结算账户时应出具律师事务所执业许可证。相关制度：税务师事务所：税务师事务所的组织形式有两种：有限责任税务师事务所和合伙税务师事务所。有限责任税务师事务所是由发起人出资发起设立、承办税务代理业务并负有限责任的社会中介机构。合伙税务师事务所是由2名以上符合规定条件的合伙人以书面协议形式设立，承办税务代理业务，并对债务承担无限连带责任的社会中介机构。设立税务师事务所，由国家税务总局审批。税务师事务所经登记后，由注册税务师管理机构发给税务师事务所执业证。因此，税务师事务所申请开立银行结算账户时应出具税务师事务所执业证正本。相关制度：国家税务总局国家税务总局关于印发有限责任税务师事务所设立及审批暂行办法和合伙税务师事务所设立及审批暂行办法的通知（国税发1999192号）。非正规就业劳动组织：应出具非正规就业劳动组织证书正本。相关制度：外地常设机构：外省市行政事业单位及企业在本地常设的办事机构。应出具政府协作办公室颁发的驻X办事机构登记证正本或批文。相关制度：大使馆、领事馆：应出具政府外事部门的批文。相关制度：外资企业驻华代表处：应出具工商行政管理部门颁发的外国（地区）企业常驻代表机构登记证正本。相关制度：外资企业办事处：应出具工商行政管理部门颁发的外商投资企业办事机构注册证正本。相关制度：村民委员会、居民委员会：应出具政府主管部门的批文。由镇政府村民委员会是村民自我管理、自我教育、自我服务的基层群众性自治组织。居民委员会是居民自我管理、自我教育、自我服务的基层群众性自治组织。相关制度：单位设立的独立核算的附属机构：仅指单位设立的独立核算的幼儿园、食堂和招待所。应出具主管部门批准设立独立核算的附属机构的批文、主管部门的基本存款账户开户登记证。相关制度：类似民办学校：应出具民办非企业单位登记证或社会力量办学许可证。相关制度：福利机构：包括孤儿院、养（敬）老院、残疾人救助部门，如单位性质属于民办非企业的，应出具民办非企业单位登记证；如单位性质不属于民办非企业的，应出具社会福利机构执业证照或有关部门的批文。相关制度：其他组织：应出具政府主管部门的批文或证明。1、明确什么证明文件，2、手续必须齐全。（2）税务登记证根据国家工商总局的的规定：中华人民共和国税收征收管理法（中华人民共和国主席令2001年第49号）；中华人民共和国税收征收管理法实施细则（中华人民共和国国务院令2002年第362号）；税务登记管理办法（国家税务总局令2003年第7号）。1、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位、社会团体和民办非企业等纳税人，均应当按照规定办理税务登记。根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当按照规定办理扣缴税款登记。县以上（含本级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关。国家税务局（分局）、地方税务局（分局）执行统一税务登记代码。2、分支机构应可以领税务登记证，领了以后，可选择是跟总公司和也可自行税务登记代码由省级国家税务局、地方税务局联合编制，统一下发各地执行。国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码。税务登记代码的编制规则：已领取组织机构代码的纳税人税务登记代码为：区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码；个体工商户税务登记代码为其居民身份证号码；从事生产、经营的外籍、港、澳、台人员税务登记代码为：区域码+相应的有效证件（如护照，香港、澳门、台湾居民往来大陆通行证等）号码。税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。相关制度：中华人民共和国税收征收管理法（中华人民共和国主席令2001年第49号）；中华人民共和国税收征收管理法实施细则（中华人民共和国国务院令2002年第362号）；税务登记管理办法（国家税务总局令2003年第7号）。（3）身份证件及授权书存款人申请开立基本存款账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。由法定代表人或单位负责人直接办理的，应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，应出具其法定代表人或单位负责人的授权书及其身份证件，以及被授权人的身份证件。出具的身份证件应比照办法第二十二条开立个人银行结算账户应出具的身份证件。授权书上应有法定代表人或单位负责人的个人签章和单位拟预留的银行签章。相关制度：（4）组织机构代码证组织机构代码是指根据国家标准GB 11714-1997全国组织机构代码编制规则规定的编制规则，赋予每一个组织机构在全国范围内唯一的、始终不变的法定代码标识。国家机关、企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位以及其他依法成立或者核准登记的组织机构，应当办理组织机构代码登记。组织机构代码证书和组织机构公共信息卡，分别作为组织机构代码标识与公共信息的载体。组织机构代码证分为正本和副本，正本一份、副本若干份。在银行结算账户开立过程中，将组织机构代码作为确认存款人基本存款账户唯一性的有效手段之一，有利于加强银行账户管理。由于目前全国各地组织机构代码的赋码工作进程不一，赋码对象覆盖不全，如军队、武警部队单位、外国驻华机构以及