T6_存货核算手册.doc

2.5存货核算2.5.1 核算选项2.5.1.1 核算方式应用背景： 不同企业管理要求不同，其核算的力度也会有差别。企业较大需要按部门考核部门业绩时，可能会需要按部门核算其成本；对于同一商品需要根据不同业务按不同方式计价或核算的企业，可以按仓库核算。对于比较简单的同一商品统一核算时，可选择按存货核算。选项说明： 按存货核算：按存货设置计价方式，按存货核算成本，无论存货放在哪个仓库，统一进行核算。 按仓库核算：按仓库设置计价方式，按存货+仓库核算成本，即同一存货如果存放的仓库不同可分别进行核算。 按部门核算： 按部门设置计价方式，按存货+部门核算成本，即同一存货如果其所属的部门不同要分别核算成本。修改规则： 存货核算期初余额记账之前可修改核算方式。相关影响： 期末处理将按用户选择的核算方式进行处理，如按仓库核算，则期末处理的对象为仓库。 查询账表将按不同的核算方式查询，如按存货核算时，查询明细账只能按存货查询，不能按存货+仓库查询。 使用方法： 按存货核算：在存货档案中设置计价方式，可通过存货档案的批量修改功能按存货分类或存货的其他属性批量选择计价方式。 按仓库核算：在仓库档案中设置计价方式。 按部门核算：在仓库档案中设置每一仓库的所属部门和计价方式。应用方案： 按存货核算：同一商品如果只有一种采购或销售模式，或虽有多种模式但每种模式不需要分别核算成本的企业可采用按存货进行核算。 按仓库核算：同一商品如果有多种采购或销售业务模式，并且每种模式需要分别核算其成本的企业可采用按仓库进行核算。 按部门核算：如果一个商品在企业中有多个部门同时进行采购和销售，并且企业希望按部门考核其效益时，可按部门核算成本。2.5.1.2 暂估回冲方式应用背景： 对于采购业务如果货到票未到时，需要对采购入库进行估价入账，以便真实反映财务成本。按会计制度要求，上月暂估入账时下月初应冲回，再按实际发票的成本对采购入库记账。但实际业务中企业为简化流程，不仅采用了月初回冲这种方式，而且还采用了单到回冲和单到补差两种方式。 方式。修改规则：与采购系统集成使用时，如果明细账中有暂估业务未报销或本期未进行期末处理，此时，暂估方式将不允许修改。相关影响：只采购管理与存货核算集成使用时，存货核算才能处理暂估及回冲业务。 使用方法：录入采购入库单暂估入库记账期末处理月末结账采购结算结算成本处理，生成红字回冲单和报销的蓝字回冲单2.5.1.3 销售成本核算方式应用背景： 一般企业财务部门都按销售出库单结转销售成本，销售发票只是确认销售收入和应收账款的依据，但实际业务中经常发生先发货后开票的业务，即出库和开票是在不同会计月发生的，这样就可能会出现先结转销售成本，后确认销售收入的情况。因此保证收入和成本配比的原则，系统提供了两种结转销售成本的记账单据：销售出库单和销售发票。选项说明： 销售发票：指结转销售成本的依据是销售发票。由于销售发票上没有销售成本，因此依据销售发票记账后，系统不会将销售成本回写到销售发票上。修改规则：存货核算与销售管理集成使用，在本月没有对销售单据记账前，并且在销售业务全部处理完毕，发货单已全部生成销售出库单和销售发票或发票全部生成出库单和发货单方可修改。使用方法：销售发票：录入发货单生成销售出库单开具销售发票,确认销售收入销售发票记账,结转销售成本2.5.2.1 账面为负结存时入库单记账自动生成出库调整应用背景： 为解决负出库情况下，出库单按估价出库，入库单再记账时应对结存成本进行相应的调整，以保持出库单按入库成本出库。选项说明： 入库单记账时：对于负结存（即判断数量或单价或金额为零或负数）与正入库单或对于正结存（即判断数量或金额为零或正数）或（单价为负数）与负入库单比较进行以下处理： 如果原结存数量不等于零：n 入库数量原结存数量或原结存单价为负或为零，结存时取入库单价，反算出库调整金额。出库调整金额=原结存数量*（结存单价-入库单价）n 入库数量=原结存数量，如果入库单记账结存金额不为零，根据记账后的结存金额生成出库调整单：出库调整金额=原结存金额+入库金额注意：以上三种情况，如果生成的出库调整单金额为零，则不生成出库调整单。 如果原结存数量等于零且原结存金额不为零：出库调整金额=原结存金额修改规则：此选项可随时调整。 相关影响： 移动平均、全月平均、先进先出、后进先出法、个别计价可使用此选项，计划价/售价不支持此选项。 调整单在入库单记账时自动生成并记账，因此若用户对生成出库调整单的入库单恢复记账，则该调整单被自动删除。使用方法： 设置选项填制单据单据记账，系统会按此选项进行相应的处理。操作流程:存货核算业务核算-正常单据记账1. 先记入库再记出库2. 记账后，用户也可利用恢复记账功能将用户已登记明细账的单据恢复到未记账状态存货核算业务核算-结算成本处理1.点击【业务核算】菜单，并单击【暂估成本录入】进入此功能。2.录入查询条件后，单击确认进入采购入库单成本成批录入界面，系统显示满足条件的采购入库单。3.单击右上角下拉框选择成本单价，系统提供计划成本、参考成本、上次入库成本、上次出库成本、结存成本供选择。4.单击录入按钮，系统自动按所选成本进行录入，可以修改单价和金额，单击保存按钮即可。存货核算业务核算-月末处理1.用鼠标单击【业务核算】菜单，并单击【期末处理】进入此功能。2.选择要处理的仓库、部门或存货，系统自动显示应期末处理的会计月份。3.如果要对期末处理后结存数量为零结存金额不为零的存货，自动生成出库调整单，则可以选择“结存数量为零金额不为零自动生成出库调整单”选项，选择该选项，期末处理后则显示零数量/成本一览表4.选择确认按钮，即可对所选对象进行期末处理。5.系统提供恢复期末处理功能，但是在总账结账后将不可恢复。存货核算业务核算-月末结账1. 结账只能每月进行一次。结账后本月不能再填制单据存货核算-财务核算-生成凭证1.用鼠标单击【财务核算】菜单，并单击【生成凭证】进入，屏幕显示生成凭证界面，选择所需生成的凭证类别，单击工具栏选择铵钮，在查询条件中用户根据需要选择需生成凭证的单据类别，可单选，可复选，以及输入相应条件，单击确认。2.选择要生成凭证的记录，单击生成按钮或合成按钮。3.显示所生成的凭