国际贸易结算管理知识分析方式(PPT 143页).ppt

国际贸易结算方式2005年5月 国际贸易结算方式 国际贸易结算方式的种类国际贸易结算方式的部分融资产品简介汇率兑换 利息 贴现 议付 结汇简介 国际贸易结算方式 种类 汇款 REMITTANCE 托收 COLLECTION 信用证 LETTEROFCREDIT 保函 LETTEROFGUARANTEE 保理 FACTORING 国际贸易结算方式 种类 根据信用性质划分根据资金流向和结算工具传递方向划分 汇款 Remittance 汇款的定义 汇款是银行接受企业的委托 通过其自身所建立的通汇网络 使用合适的支付凭证 将款项交付给收款人的一种结算方式 汇款的当事人 1 汇款人 Remitter 2 汇出行 RemittingBank 3 汇入行 PayingBank 4 收款人 Payee或Beneficiary 汇款的当事人 汇款人 债券债务关系中的债务人 在国际贸易中 通常为进口方付款人 汇款的当事人 汇出行 接受汇款人的委托 办理汇出汇款业务的银行 在国际贸易中 通常为进口地银行 汇款的当事人 汇入行 接受汇出行的委托 将汇款解付给收款人的银行 也称解付行 汇款的当事人 收款人 债券债务关系中的债权人 通常为国际贸易中的出口方受益人 汇款的种类 1 电汇 TelegraphicTransfer 简称T T2 信汇 MailTransfer 简称M T3 票汇 RemittancebyBank sDemandDraft 简称D D 汇款的种类 电汇 汇款人将款项和汇款申请书交给汇出行 由汇出行以电报 电传或SWIFT方式通知汇入行解付一定金额款项给收款人 特点 资金转移的速度快 收款人可以迅速收到款项 费用较高 汇款的种类 信汇 汇款人将款项及信汇申请书交汇出行 由汇出行用信函格式开立汇款通知书并航邮给汇入行 通知汇入行解付一定金额的款项给收款人 特点 资金转移速度较电汇慢 费用相对低廉 汇款的种类 票汇 汇款人将款项及票汇申请书交汇出行 由汇出行开立银行即期汇票 或银行本票 后将票据交给汇款人 特点 资金转移速度慢 安全性较差 费用低廉 汇款的流程 电汇 信汇 汇款人 收款人 汇出行 汇入行 合同规定以电汇付款 填写汇款申请书 交款并支付手续费 发送电汇委托通知 通知并解付款项 汇款的流程 票汇 汇款人 收款人 汇出行 汇入行 填写汇款申请书 交款并支付手续费 寄票汇通知书 出汇票 寄 交 汇票 汇票交银行托收 解付 寄送付迄借记通知 汇款的应用 1 预付货款 PaymentinAdvance 全部预付 部分预付2 货到付款 Paymentafterarrivalofgoods openaccount 3 凭单付款 RemittanceagainstDocument 托收 Collection 托收的定义 托收是指银行 托收行 根据委托人 债权人 的指示向付款人 债务人 取得付款和 或承兑 或者在取得付款和 或承兑 或其他条件 后交付单据的一种结算方式 托收的当事人 1 委托人 Pricipal 2 托收行 RemittingBank 3 代收行 CollectingBank 4 付款人 Payer 托收的当事人 委托人 是开出汇票 或不开汇票 委托银行向外国付款人收款的出票人 通常为国际贸易中的卖方 托收的当事人 托收行 是接受委托人的委托 转托国外银行向国外付款人代为收款的银行 通常为出口地银行 托收的当事人 代收行 是接受委托行的委托 代向付款人收款的银行 通常为进口地银行 托收的当事人 付款人 是汇票中的受票人 即代收行向其提示单据和汇票 并要求其付款的人 通常为国际贸易中的进口方 托收的种类 1 光票托收 CleanCollection 2 跟单托收 DocumentaryCollection 跟单托收的种类 1 付款交单 DocumentaryagainstPayment 简称D P 即期付款交单 远期付款交单2 承兑交单 DocumentaryagainstAcceptance简称D A 见票后XX天承兑交单 提单后XX天承兑交单 跟单托收的种类 付款交单 委托人指示托收行 代收行在付款人付清托收款项后将单据交给付款人的方式 跟单托收的种类 付款交单 即期付款交单 D Patsight 代收行收到托收行的单据和托收委托书后立即直接或通过提示行向付款人提示有关单据 付款人审核单据并决定接受或拒收单据 如付款人接受 付款人立即付款 代收行收款后交单 如拒绝接受单据 付款人提出拒付理由 单据由代收行暂时代为保管 跟单托收的种类 付款交单 远期付款交单 D Paftersight 代收行收到托收行的单据和托收委托书后立即直接或通过提示行向付款人提示有关单据 付款人审核单据并决定接受或拒收单据 如付款人接受 付款人立即向代收行确定付款日前到期付款人付款后从代收行取得单据 跟单托收的种类 承兑交单 委托人指示托收行 代收行在付款人审单后决定接受单据时 由付款人在汇票上按远期天数办理承兑 代收行审查承兑手续齐全后留下汇票 单据交付款人 代汇票到期 付款人再向代收行付款 跟单托收的种类 承兑交单 见票后XX天承兑交单DocumentsagainstAcceptanceatXXdaysaftersight付款日期 到期日 由付款人见票后确定 跟单托收的种类 承兑交单 提单后XX天承兑交单DocumentsagainstAcceptanceatXXdaysafterB Ldate付款日期从提单日起算 跟单托收的流程 即期付款交单 付款人 委托人 代收行 托收行 付款人审单付款 代收行提示付款 托收行向代收行寄单 代收行交单 买卖合同 委托人向托收行交单 代收行付款 代收行付款 跟单托收的流程 远期付款交单 付款人 委托人 代收行 托收行 付款人到期付款 代收行提示承兑 托收行向代收行寄单 代收行交单 买卖合同 委托人向托收行交单 代收行付款 代收行付款 跟单托收的流程 承兑交单 付款人 委托人 代收行 托收行 付款人到期付款 代收行提示承兑 托收行向代收行寄单 代收行交单 买卖合同 委托人向托收行交单 代收行付款 代收行付款 托收业务的商业风险 D P D A相同之处D P D A不同之处 信用证DocumentaryCredit LetterofCredit 信用证的定义 跟单信用证是开证银行应开证申请人的要求并按其指示 或因其自身需要 向受益人开立的 载有确定金额的 在规定期限凭符合信用证所规定的各项条件单据付款的书面保证文件 信用证的特点 1 是一种银行信用信用证是开证行以自己的信用做出的付款保证 一般担保业务是被担保人不履约时 担保人承担付款义务 而信用证业务是开证行首先承担付款义务 所以说 开证行负有第一性付款责任 信用证的特点 2 是一份自足的文件信用证是自足性文件 信用证虽然以销售合同为基础 但一经开立 就成为独立于销售合以外的一项契约 信用证业务的一切当事人只受信用证条款的约束 信用证的特点 3 是纯粹的单据交易信用证是一种单据买卖业务 银行只凭单据付款而不管货物 银行不是销售合同的当事人 只要求受益人提交的单据表面上与信用证条款相符 信用证的业务流程 信用证的性质作用 1 是为进口商购买外国货物提供信用的工具 2 为出口商收取货款提供的银行保证 3 能够为出口商融通资金提供便利 受益人提交单据的原则 1 向信用证被指定银行交单 2 保兑信用证项下 相符单据向保兑行提交 不符单据向开证行交单 3 在信用证到期日及交单期前向被指定银行提交 4 如信用证到期日及 或交单期最后一天为节假日 到期日顺延至下一个工作日 5 单据必须在被指定银行的营业时间内提交 信用证的当事人 1 申请人 Applicant 2 开证行 Issuingbank Openingbank 3 通知行 Advisingbank 4 受益人 Beneficiary 信用证的当事人 5 议付行 NegotiatingBank 6 付款行 Payingbank 7 保兑行 Confirmingbank 8 偿付行 Reimbursingbank 信用证的当事人 申请人 向开证银行申请开立信用证的人 一般是进口商 申请人在信用证中有时还被称作Accountee orderer orderingcustomer accreditedparty accreditor 信用证的当事人 开证行 接受申请人的委托 开出信用证的银行 它承担按信用证规定条件保证付款的责任 一般是进口商所在地银行 信用证的当事人 通知行 接受开证行的委托 将信用证转交给出口商的银行 它只证明信用证的真实性 并不承担其它义务 一般是出口商所在地的银行 信用证的当事人 受益人 信用证上指明有权使用该信用证的人 一般为出口商 Exporter 信用证的当事人 议付行 对受益人交来的汇票及 或单据办理议付的银行 议付银行可以是通知行 也可以是受益人选择的在当地的往来银行 信用证的当事人 付款行 通常为开证行或其所指定的银行 无论汇票的付款人是谁 开证行必须对提交了符合信用证要求的单据出口商履行付款责任 信用证的当事人 保兑行 应开证行或受益人之请在信用证上加注承担保证兑付责任的银行 和开证行处于相同的地位 信用证的当事人 偿付行 偿付行可以是开证行自己 也可以是指定的对议付行或代付行进行偿付的代理人 Reimbursingagent 信用证的主要种类 1 不可撤销跟单信用证 IrrevocableL C 2 可撤销跟单信用证 RevocableL C 3 不可撤销可转让信用证 IrrevocabletransferableL C 4 可撤销可转让信用证 RevocabletransferableL C 信用证的主要种类 5 不可撤销备用信用证 IrrevocablestandbyL C 6 可撤销备用信用证 RevocablestandbyL C 7 不可撤销可转让的备用信用证 IrrevocabletransferablestandbyL C 信用证的主要内容 1 信用证形式 Formofcredit 2 信用证号码 Documentarycreditnumber 3 开证日期 Dateofissue 4 到期日及到期地点 Dateandplaceofexpiry 信用证的主要内容 5 申请人 Applicant 6 受益人 Beneficiary 7 信用证金额 Creditamount 8 兑付方式和指定银行 Availablewith by 兑付方式和指定银行 按指定银行区别信用证的种类 CreditAvailable Bypaymentatsight 付款信用证 Bydeferredpaymentatxxdays 迟期付款 延期付款信用证 Byacceptanceatxxdays 承兑信用证 Bynegotiation 议付信用证 信用证的主要内容 9 汇票的期限 Draftsat 即期 ATSIGHT远期 ATXXXDAYSAFTERSIGHT ATXXXDAYSAFTERB LDATE 汇票的期限与兑付方式的关系 AVAILABLEBYSIGHTPAYMENTWITH BANKAVAILABLEBYDEFERREDPAYMENTWITH BANKAVAILABLEBYACCEPTANCEWITH BANKAVAILABLEBYNEGOTIATIONWITH BANK 汇票付款人 10 汇票付款人 Drawee 信用证中表示汇票的付款人的具体方法有 DRAWNON DRAWEE XXXBANK 银行名称 或者DRAWNON DRAWEE OURSELVES或者DRAWNON DRAWEE US 信用证的主要内容 11 混合付款条款 Mixedpaymentdetails 12 延期付款条款 Deferredpaymentdetails 信用证的主要内容 13 分批装运条款 Partialshipments 分批装运 分批支款的前提不被认为分批装运的情况邮寄方式下不被认为分批装运的情况 信用证的主要内容 14 转运条款 Transhipmentdetails 注意事项 信用证的主要内容 15 装船 发运和接受监的地点 Loadingonboard dispatch takingincharge 16 货物发送的最终目的地 Fortransportationto 信用证的主要内容 17 最迟装运日期 Latestdateofshipment 信用证项下允许货物装上信用证规定的运输工具的最迟日期 信用证的主要内容 18 装运期 Shipmentperiod L C规定分批装运并注明装运日期及细节时 是否可以不按L C规定的顺序装运 装运期 UCP500第47款 装运期限的日期用语TO UNTIL TILL FROM及类似语句的含义AFTER的含义FROM及AFTER在此条款中不是用来适用计算汇票的到期日的 仅仅指装运期限 FIRSTHALF SECONDHALF OFAMONTH的含义 BEGNNING MIDDLE END OFAMONTH的含义 信用证的主要内容 19 货物 劳务描述 Descriptionofgoodsand orservices 应如何在发票上描述货物 信用证的主要内容 20 单据要求 Documentsrequired 思考 开证行是否可以拒付 假设单据完全相符 合同 GOODSMUSTBEINSPECTEDBYTHEOFFICIALINSPECTIONAGENCYINCHINA 进口商填制的L C申请书 开证行开出的L C均注明 GOODSMUSTBEINSPECTED 单据要求 问题1 假设以上任何文件都未要求提交检验证书 而受益人提交的单据中无检验证书 开证行是否可以以货物未经检验为由拒付 单据要求 问题2 假设信用证同时又规定提交 INSPECTIONCERTIFICATESINDUPLICATE 受益人提交的检验证书由受益人出具 则开证行是否可以检验证书不是由中国官方商检机构签发为由拒付 信用证的主要内容 21 附加条件 Additionalconditions 信用证的主要内容 22 交单期限 Periodforpresentation 适用单据 运输单据不适用单据 非运输单据FCR CargoReceipt DeliveryNote MasterReceipt Copytransportdocuments e g copyB L AWB ROADWAYBILL COURIERRECEITP 交单期限 问题 开证行是否可以以迟装船为由拒付 L C规定 效期 2005 04 15 最迟装运日期 2005 04 01单据于2005年4月12日提交 其中 FCR上显示DATEOFDELIVER 2005 04 10 信用证的主要内容 23 保兑指示 Confirmationinstructions 信用证的主要内容 ANEXAMPLEOFLETTEROFCREDIT7001147020612BSUISGSGXXX CREDITAGRICOLEINDOSUEZ SINGAPORESEQUENCEOFTOTAL 27 1 1FORMOFDOC CREDIT 40A IRREVOCABLE 1DOC CREDITNUMBER 20 022LCK0200472 2DATEOFISSUE31C 020612 3EXPIRY 31D DATE020805PLACEJIANGSU CHINA 4APPLICANT 50 SINGAPOREAPPPTELTD 5025SOUTHRIVERROADHEX02 07ASIANTOWERSSINGAPORE511340 信用证的主要内容 BENEFICIARY 59 YANGZHOUBNFGROUPCO LTD 6HANGJITOWN HANJIANGDISTRICTYANGZHOU JIANGSUPROVINCE CHINAAMOUNT 32B CURRENCYUSDAMOUNT78 200 00 7POS NEG TOL 39A 10 10AVAILABLEWITH BY 41D ANYBANKINCHINA 8BYNEGOTIATIONDRAFTSAT 42C SIGHT 9DRAWEE42A BSUISGSGXXX 10 CREDITAGRICOLEINDOSUEZ SINGAPOREPARTIALSHIPMENTS43P NOTALLOWED 13TRANSSHIPMENT43T ALLOWED 14 信用证的主要内容 LOADINGINCHARGE44A ANYCHINAPORTS 15FORTRANSPORTTO44B ROTTERDAM 16LATESTDATEOFSHIP 44C 040715 17DESCRIPT OFGOODS45A 19CHINESEPLYWOODOKOUMEFACESCOREPOPULRGOODSSOLDASPERSALESCONTRACTREF SHYMB C019DATED13MAY2002GOODSSOLD CNFROTTERDAM 信用证的主要内容 DOCUMENTSREQUIRED46A 201 SIGNEDCOMMERCIALINVOICEINTHREECOPIES 2 FULLSETPLUSTWONON NEGOTIABLECOPIESOFCLEAN ONBOARD OCEANBILLSOFLADINGMADEOUTTOORDEROFNEGOTIATINGBANKANDTHENENDORSEDBYTHENEGOTIATINGBANKTOTHEORDEROFOPENINGBANK MARKED FREIGHTPREPAID ANDNOTIFY 信用证的主要内容 NOTIFYPARTY HOEKLOPIKB V 1EINDUSTRIEWEG9POSTBUS333410CALOPIKTHENETHERLANDS3 CERTIFICATEOFORIGINFORMAINTHREECOPIES 4 PACKINGLISTINTHREECOPIES 5 SPECIFICATIONLISTINTHREECOPIESQUALITY INSPECTIONREPORTTOBEPROVIDEDINTHREECOPIES 信用证的主要内容 ADDITIONALCOND 47A 211 ADISCREPANCYFEEOFUSD60 00 OREQUIVALENT SHALLBEDEDUCTEDFROMTHEREIMBURSEMENTCLAIMFOREACHPRESENTATIONOFDISCREPANTDOCUMENTSUNDERL C 2 NOTWITHSTANDINGANYINSTRUCTIONTOTHECONTRARY THISCHARGESHALLBEFORACCOUNTOFTHEBENEFICIARY NOTWITHSTANDINGICCUNIFORMCUSTOMSANDPRACTICEFORDOCUMENTARYCREDITS UCP500 1993REVISION ARTICLE14 INTHEEVENTOFDISCREPANCIES WEWOULDREFUSETHEPRESENTATIONANDTHENAPPROACHAPPLICANTFORAWAIVER 信用证的主要内容 OFTHEDISCREPANCIESANDUPONRECEIPTOFWAIVER ANDSUBJECTTOOURCONCURRENCE THEDOCUMENTSWILLBERELEASEDTOTHEAPPLICANTWITHOUTFURTHERNOTICETOTHEPRESENTINGBANK BENEFICIARY UNLESSWEAREINRECEIPT PRIORTOTHERECEIPTOFSUCHWAIVER OFPRESENTINGBANK BENEFICIARY SINSTRUCTIONTOTHECONTRARYBYSWIFT TELEX 信用证的主要内容 3 TOLERANCE10PCTMOREORLESSINCREDITAMOUNTANDQUANTITYACCEPTABLE 4 INSURANCECOVEREDBYULTIMATEBUYER REIMBURSEMENTINSTRUCTION UPONRECEIPTOFDOCUMENTSNEGOTIATEDSTRICTLYINCONFORMITYWITHTHETERMSANDCONDITIONSOFTHECREDIT WESHALLEFFECTPAYMENTINTHECURRENCYOFTHECREDITACCORDINGTONEGOTIATINGBANK SREIMBURSEMENTINSTRUCTIONS DETAILSOFCHARGES71B ALLCHARGESOUTSIDESINGAPOREAREFORACCOUNTOFBENEFICIARY 信用证的主要内容 PRESENTATIONPERIOD48 DOCUMENTSTOBEPRESENTEDWITHIN21AYSAFTERISSUANCEDATEOFTRANSPORTDOCUMENTBUTWITHINTHEVALIDITYOFTHECREDIT 22CONFIRMATION 49 WITHOUT 23INSTRUCTIONS78 THENUMBERANDDATEOFTHECREDITANDNAMEOFOURBANKMUSTMUSTBEQUOTEDONALLDRAFTSANDINVOICES THEAMOUNTANDDATEOFEACHPRESENTATIONMUSTBEENDORSEDONTHEREVERSEOFTHEADVISINGBANK SADVICEOFTHISSWIFT DOCUMENTSARETOBEFORWARDEDTOUSINONELOTBYCOURIERSERVICE TRAILERMAC 4D89F241CHK EOB69EE9DEC7 信用证的审核要点 1 信用证正文是否注明适用于UCP500或其它规则或法律2 所收到的信用证是否为有效文件3 信用证是否已经生效4 信用证是否不可撤销5 到期日 到期地点和交单期是否合理 信用证的审核要点 6 信用证及修改的内容是否完整 明确 无过多细节7 对受益人的要求是否单据化8 是否注明兑付方式9 如经约定 是否为可转让的信用证 银行保函和备用信用证 BANKER SLETTEROFGUARANTEE STANDBYLETTEROFCREDIT 有关担保的简单介绍 担保的定义担保方式保证 抵押 质押 留置 定金可划分为三类保证的法律特征 银行保函的定义 银行 担保人 应商业交易的一方当事人 或曰某种合约关系 某种经济关系的一方 申请人 的要求 以其自身的信誉向商业交易的另一方 或曰某种合约关系 某种经济关系的另一方 受益人 为担保该商业交易项下的某种责任或义务的履行而作出的一种具有一定金额 一定期限 承担某种支付责任或经济赔偿责任的书面付款保证承诺 保函的特性 使用范围广 对受益人赔付责任通常独立于基础和约 且赔付条款简单 多为见索即付 银行保函的当事人 申请人受益人担保人 银行保函的当事人 申请人 即委托人 principal 是指向银行申请开立保函的当事人 银行保函的当事人 受益人 保函项下担保权益的享受者 以及有权凭借保函并依照其条款的规定向担保银行提出索赔的一方合同当事人 银行保函的当事人 担保人 担保银行 GUARANTOR或称SURETY 接受了委托向受益人出具保函 并以此为据 承担了付款保证责任的银行 保函的开立方式 1 直开2 转开 保函的分类 1 从保函与基础交易的关系分2 从保函项下的支付前提不同分3 从保函的索赔条件不同分 银行保函的种类 预付款保函 ADVANCEPAYMENTGUARANTEE 投标保函 BID或TENDERGUARANTEE 履约保函 PERFORMANCEGUARANTEE或PERFORMANCEBOND 银行保函的种类 预留金保函 RETENTIONMONEYGUARANTEE 质量保函 QUALITYGUARANTEE 关税保付保函 DUTY FREEGUARANTEE 付款保函 PAYMENTGUARANTEE 海事保函 DEFERREDPAYMENTGUARANTEE 银行保函的种类 借款保函 LOANGUARANTEE 透支保函 OVERDRAWNGUARANTEE 保释金保函 BAILBOND 补偿贸易保函 GUARANTEEFORCOMPENSATIONTRADE 来料加工保函 GUARANTEEFORPROCESSING 租赁保函 LEASINGGUARANTEE 银行保函的种类 票据保付保函 GUARANTEEFORBILL 费用保付保函 PAYMENTGUARANTEEFORCOMMISSIONORANYOTHERCHARGES 银行保函的主要内容 基本内容附加内容 银行保函的主要内容 基本内容 受益人名称及地址申请人名称及地址担保人名称及地址种类及担保目的相关的合同号 协议号 招标号等担保金额 币种有效期付款承诺及有关索赔条件的具体规定 银行保函的主要内容 附加内容 保函的生效条款 为了更准确的限定担保人的责任起讫时间 减款条款 有些保函随着基础合同的正常金额逐步递减 自动展期条款 法律条款 鉴定真实性条款 担保责任不变条款 连带责任条款 利息条款 到期归还条款 不可转让条款 担保人的第一性责任承诺条款 金额保全条款 无条件付款条件 权益让渡条款 备用信用证 定义适用国际规则 国际保付代理 FACTORING 国际保付代理 定义分类当事人运作程序国际保理的服务项目 国际保理的服务项目 一 信用销售控制 CreditControl 二 出口贸易融资 ExportTradeFinance 三 销售分户账的管理 Maintenanceofthesalesledger 四 应收账款的收取 CollectionofReceivables 或债款回收 CollectionfromDebtors 五 坏账担保 FullProtectionagainstBadDebts 或买方信用担保 ProtectionforBuyer sCredit 国际保理业务的利弊 对供应商的好处对债务人的好处国际保理业务的不利之处 国际保理业务的适用范围 供应商对国外客户尤其是新客户的资信状况不了解 而对方又不愿接受信用证支付方式赊账交易或托收等方式免除账务管理和应收账款追收的烦恼减少中间环节 供应商在国际保理业务中应注意的问题 不适用各类企业所有商品的交易供应商要严格按照保理商批准的信用额度与债务人成交合同 在交货时必须严格符合合同的规定慎重选择国际保理商业务费用估算 包买票据 福费廷 FORFAITING 包买票据 福费廷 定义福费廷业务中包买商承担的风险 福费廷业务的流程 一 出口人联系包买商安排信贷 二 签订买卖合同 三 签订包买协议 四 开证行开证 五 通知信用证 六 出口人发货 制单并向银行交单 七 承兑通知 八 包买商作无追索权的付款 九 开证行付款 福费廷业务的利弊分析 利弊 福费廷业务的特点 无追索权立即变现无须担保规避风险 境内企业办理福费庭业务的优势 提前办理出口核销和退税不占客户授信额度预先锁定出口成本 国际贸易单证中的计算 汇率兑换 定义外汇买价和卖价的计算外币互换的计算 汇率兑换 外汇买价和卖价的计算 卖外汇给银行的公式 外汇金额 银行买入汇率 本币金额例如 出口收汇100 000美元 结汇当日银行买入牌价每百美元为人民币826 41元 计算如下 100 000 826 41 100 826410 人民币元 汇率兑换 外汇买价和卖价的计算 向银行买入外汇公式为 外汇金额x银行卖出汇率 本币金额例如 企业进口对外付款需用汇100 000美元 向银行买汇时 当日银行卖出牌价每百美元为人民币828 89元 计算如下