高中政治第八课 财政与税收（幻灯片）课件新人教版必修1.ppt

征税和纳税 征税和纳税 税收的概念 税收的基本特征 税收及种类 依法纳税是公民的基本义务 依法纳税的必要性 违反税法的表现 第九课征税和纳税 增强依法纳税意识 一 税收及其基本特征1 税收的基本含义 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法无偿取得财政收入的基本形式 税收的基本含义 重点 案例探究 为了提高我国高收入群众自觉纳税的意识 2006年11月8日国家税务总局发布了 个人所得税自行纳税申报办法 实行 首次明确提出个人年收入所得12万以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税 否则难逃法律的制裁 从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点 税收具有强制性 案例探究 伟大的无产阶级革命导师列宁说过 所谓赋税 就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西 这说明了税收具有什么特征 税收具有无偿性 强制性 无偿性 固定性 税收无偿性要求它具有强制性 强制性是无偿性的保障 强制性和无偿性决定了它必须具有固定性 三者紧密联系 不可分割 三者统一于税法 要求 决定 决定 保障 2 税收的基本特征及三者之间关系 3 我国税收的种类 根据征税对象划分 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 我国税收的种类 了解 两个影响很大的税种 1增值税 2个人所得税 2 增值税 征税对象 纳税人 税率 计税方法 作用 生产经营的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工 修理劳务以及进口货物的单位和个人 17 商品销售额 税率 上环节已缴税金 只对增值额征税 可以避免对一个经营额重复征税 也可以防止前一企业生产环节的偷漏税行为 有利于促进生产专业化和体现公平竞争 有利于财政收入的稳步增长 3 个人所得税 征税对象 纳税人 税率 特点 作用 个人 在我国境内居住满一年 从我国境内外取得所得的个人 以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 累进税率和比例税率 高收入者多纳税 低收入者少纳税 个人所得税是国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 例题 我国现行税法规定 工资薪金收入的个人收入所得税 起征点 为2000元 全月应纳税所得额不超过500元 含 的部分 税率为5 超过500元至2000元 含 的部分 税率为10 超过2000元至5000元 含 的部分 税率为15 小明月工资为4500元 则他应纳的个人所得税为 a 250元b 265元c 300元d 425元 a 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工 修理修配劳务及进出口货物的单位和个人 基本税率为17 特点 避免重复征税 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 作用 促进生产专业化 体现公平竞争 保证财政收入的稳定增长 个人所得额 在我国境内有住所 或者无住所而在境内居住满一年 从我国境内外取得所得的个人 以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 按应税项目不同 分别实行超额累进税率和比例税率 实行超额累进税率 纳税人所得越高 税率越高 所得越低 税率越低 是国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分配 实现社会公平 建设和谐社会 的有效手段 完成下列表格 二 依法纳税是每个公民的基本义务 1 依法纳税的必要性 税收是取之于民 用之于民 国家利益 集体利益 个人利益在根本上一致的 国家的繁荣昌盛 兴旺发达与每个公民息息相关 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的税金作为物质基础 偷税 欠税 骗税 抗税的含义和表现 2 各种违反税法的行为 欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限 没有按时缴纳而拖欠税款的行为 骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为 抗税是指纳税人抗拒税法的违法行为 偷税欠税骗税抗税 偷税是指纳税人有意违反税法规定 用欺骗 隐瞒等方式不缴或少缴税款的行为 逃税 偷税欠税骗税抗税 性质 都没有履行依法纳税的义务 是违法犯罪行为 即违反 中华人民共和国税收征收管理法 危害 影响国家财政收入 扰乱正常市场经济秩序 破坏公平竞争 损害广大人民的利益等 结果 都要受到法律的处罚 制裁 相近点 不同点 1 违法手段不同 偷税是以欺骗隐瞒等方式逃避纳税 欠税是故意拖欠不缴 骗税是用欺骗方式获得出口退税优惠 抗税是以暴力 威胁手段不缴 2 表现特点不同 偷税 骗税比较隐蔽 不易辨别 欠税 抗税比较明显 容易辨别 1 自觉诚信 依法纳税 反对任何违反税法的行为 2 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用 对不良行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 3 要增强依法纳税的意识 例 为了提高我国高收入群体自 觉纳税的意识 2006年11月8日国家税务总局发布了 个人所得税自行纳税申报办法 试行 首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税 1 该文件的发布体现的税收特征是 a 无偿性b 固定性c 强制性d 自觉性2 从权利和义务的角度看 材料说明我国公民 a 收入越高 义务越大b 权利义务都不容推卸c 基本义务是不断变化的d 必须自觉履行义务 c d 例 多选 我国财政收入的90 以上为税收收入 而我国的财政支出主要用于经济建设 改善人民生活和教科文卫等方面 这表明 a 我国的税收取之于民 用之于民b 税收是我国财政收人的主要来源c 我国的税收收入不断增加d 增加税收就能增强国家的宏观调控能力 ab 辨析题 在我国 公民纳税越多 享有的公共服务也越多 在我国 国家 集体和公民的利益在根本上是一致的 税收取之于民 用之于民 因而就整体而言公民纳税越多 享有的公共服务也越多 税收具有强制性 无偿性