财富管理02基础-家庭财务报表.ppt

财富管理WealthManagement 主讲 吕勇斌 财务角度审视人生的新学科 第二部分财富管理基础 家庭财务报表 货币时间价值 收益与风险衡量 第三章家庭财务报表 在判断需要多少储蓄才能实现理财目标之前 你必须考察一下自己的财务状况 你拥有哪些资产 assets 背负了哪些债务 liabilities 你可以用家庭资产负债表 householdbalancesheet 来说明特定日期的家庭财务状况 是对特殊时点家庭财务状况的反映 4 家庭财务分析的基础知识家庭资产负债表的编制与分析家庭收支储蓄表的编制与分析家庭综合财务比率分析 知识点 5 家庭财务分析的意义家庭财务与企业会计的区别家庭财务分析的基本概念 第一节家庭财务分析基础知识 6 1 1家庭财务分析的意义 家庭财务分析 了解当前财务状况 资产配置资产增长计划 负债配置减债计划 支出配置预算控制 收入配置应有收入 理财目标 储蓄目标 财务结构 信贷管理 7 家庭财务分析在财富管理中的具体体现 理财师与客户建立关系 搜集客户财务资料编制财务报表 搜集客户信息设定客户理财目标与期望 诊断家庭财务分析当前缺失模拟生涯或模拟家庭状况改变 制作理财规划 并与客户沟通 编制预算 掌握理财规划执行进度定期检讨修正 评估分析客户一般财务状况与特殊需求 协助客户执行理财规划方案 开始记账 分析差异检讨修正 创建信赖关系客户愿意提供财务信息 8 1 2家庭财务与企业会计的区别 家庭财务信息一般不需要对外公开 财不外露 家庭财务报表不受严格的会计准则约束 可根据自己的需要来编制 自行设计 家庭资产负债减值准备可列可不列 经济环境特别萧条时才处理 家庭资产负债表和收支储蓄表中的对应关系不需要那么严格 自用住宅与投资房产 家庭财务管理倾向于处理现金而不是未来收入 几乎不进行收入或费用的资本化 如学历或职业培训 9 1 3家庭财务分析的基本概念 会计的概念 对象 职能会计要素 会计科目 会计等式资产 负债 所有者权益 净值 收入 费用 支出 利润 储蓄 财务报表概述流量与存量权责发生制与收付实现制成本价值与市场价值借方与贷方 10 1 3 1会计的概念 对象 职能 会计 以货币为计量单位 反映和监督一个主体的经济活动 会计的对象 该主体的经济活动 会计的职能 1 会计核算 对主体的经济活动进行记录和报告 为各有关方面提供会计信息 2 会计监督 对主体的经济活动和相关会计信息的合法性 合理性进行审查 11 1 3 2会计要素 会计科目 会计等式 会计要素 对会计对象进行的基本分类 会计要素分为六大类 资产 负债 所有者权益 净值 收入 费用 支出 利润 储蓄 会计科目 对会计要素的具体内容进行分类的项目 会计科目可分为资产类 负债类 所有者权益类 损益类等科目 会计等式 资产 负债 所有者权益 净值 收入 费用 支出 利润 储蓄 12 1 3 3资产 负债 所有者权益 净值 资产 负债和所有者权益 净值 三项会计要素反映主体的财务状况 资产 主体过去的交易或活动形成的由主体拥有或者控制的会给主体带来效用或将来的利益的财产或资源 负债 主体过去的交易或活动形成的主体在将来的付款义务 所有者权益 净值 资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益 13 1 3 4收入 费用 利润 储蓄 收入 费用 支出 和利润 储蓄 三项会计要素反映主体的经营成果收入 主体在期间获得的经济利益流入支出 费用 主体在期间发生的经济利益流出利润 储蓄 主体在期间的经济利益成果 14 1 3 5财务报表 财务报表 对主体财务状况 经营成果和现金流量的结构性表述 目的是向财务报表使用者提供有关会计信息 以帮助财务报表使用者了解主体的有关状况 并作出相应决策 财务报表可以包括资产负债表 利润表 现金流量表以及附注等 分别从不同角度反映主体的财务状况 经营成果和现金流量 资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产 需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况 利润表反映主体在一定期间的经营成果 现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出的情况 附注是对在资产负债表 利润表 现金流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料 以及对未能在这些报表中列示项目的说明等 15 1 3 6流量与存量 本期收入现金流入 本期收入 本期支出 本期储蓄 净值增加额 期初净值 本期支出现金流出 收入和支出是流量的概念 资产和负债是存量的概念 16 1 3 7权责发生制与收付实现制 权责发生制 收付实现制 收付实现制以收到或支付现金作为记账标准 凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用 都应记入本期的收入和费用 记账结果可与期初 期末的现金余额比较 以检查记账的准确性 家庭会计多采用现金基础 信用卡缴款时才记支出 权责发生制以权利或义务的发生作为记账标准 凡是应属于本期的收入和费用 无论有无收到和支付现金 都应记入本期的收入和费用 凡是不属于本期的收入和费用 即使现金在本期收付 也不应记入本期的收入和费用 企业会计多采用应计基础 信用卡刷卡时就记支出 17 1 3 8成本价值与市场价值 成本价值 非现金资产的成本价值为其购买时的历史成本 如以成本价值计价 则 期末净值 期初净值 当期储蓄可用此等式勾稽记账的准确性 市场价值 资产的市场价值为其在记账时点的最新市场变现价值 如 股票 债券或基金按收盘价计算市场价值 自用资产如房屋 汽车或收藏品按变现价值计算市场价值 如以市场价值计价 则期末净值可以反映家庭最新净财富 账面损益 当期净资产变动额 当期储蓄额 当期资产重估调整额 当期未实现资本利得或损失额 18 1 3 9借方与贷方 有借必有贷借贷必相等 19 借贷分录案例 20 第二节家庭资产负债表的编制与分析 家庭资产负债表的编制家庭资产负债表的分析家庭资产负债表编制案例 21 2 1家庭资产负债表的编制 家庭资产负债表的内容家庭资产负债表的编制基础家庭资产负债表编制的注意事项 22 2 1 1家庭资产负债表内容 资产 你拥有的东西 当你评估自己拥有的所有资产的价值时 要使用公允价值 fairmarketvalue 记住 一张资产负债表就是一张即时快照 所有资产的价值都必须是即时价 第一项资产 货币性资产 monetaryassets 或流动性资产 currentassets 货币等价物 紧急情况下提供必要的流动性 资产 你拥有的东西 第二项资产 投资性资产或生息资产 interest earningassets 如股票 基金 债券持有这些资产的目的主要是为了积财富有些具有现金价值的保单也被看作是投资资产的一部分 资产 你拥有的东西 第三项资产 自用性资产或有形资产 tangibleassets 如你拥有的汽车 房子 家具 珠宝 字画等不属于投资品 市场公允价值不断减少 折旧速度快 紧急时刻可以变现 美女与金融家的故事 负债 你欠别人的东西 一般分为流动负债和长期负债 为了同资产对应 我们将负债分为消费性负债 投资性负债和自用性负债 净资产 衡量家庭财富价值的尺度 用总资产减去总负债 就能算出你拥有的净资产 净资产代表的是财富积累水平 多高的净资产水平才算合适 这取决于理财目标和财务生命周期阶段 财富管理的目标就是要管好家庭的净资产 早日实现财富目标 女星嫁入 伪豪门 通过资产负债表对家庭进行财务诊断 资产远高于负债 高净值家庭 理财重点 节税和财产传承 资产略高于负债 普通家庭 理财重点 在退休之前努力工作积累晚年生活之需 资产低于负债 少数家庭 理财重点 减少负债 增加收入已恢复平衡 29 2 1 2家庭资产负债表的编制基础 资产编制的资料基础现金 月底盘点余额存款 月底存单余额股票 股票数量 月底股价基金 单位数 月底净值债券 市价或面额保单 现金价值房地产 买价 最近估价汽车 二手车行情应收款 债权凭证预付款 订金支付收据 负债编制的资料基础信用卡欠款 签单对账单车贷 账单月底本金余额房贷 账单月底本金余额小额负债 月底本金余额私人借款 借据预收款 订金收据 30 2 1 3家庭资产负债表编制的注意事项 资产负债表是一个时点的存量记录 要确定是以月底 季底或年底资料编制 第一次做资产负债表时 要清点家庭资产并评估价值 成本与市价分别记录 并计算账面损益 第二次做表时 若数量未变 只需比较两期的市价变化 其差异就是未实现的资本利得或损失 若数量有变 则说明当期有资产交易 31 2 1 3家庭资产负债表编制的注意事项 以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富 成本计价时 已实现的资本利得反映在收支储蓄表上 汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使用而降低 债权预计无法回收的部分应提呆账 以反映其市场价值的减少 32 2 1 3家庭资产负债表编制的注意事项 不能忽略保单现金价值 定期寿险 意外险 产险 医疗险等费用性质的险种 保单现金价值不高 不列入资产 终身寿险 养老险 子女教育储蓄年金 退休年金 短期储蓄险及其他分期付或期满一次趸付的险种 保单现金价值大 需列入资产 33 2 1 3家庭资产负债表编制的注意事项 三个重要公式 资产 负债 净资产以成本计价的期初期末净资产差异 当期储蓄额以市值计价的期初期末净资产差异 储蓄额 未实现资本利得或损失 资产重估增值或折旧减损额由此 家庭当期储蓄有两个用途 1 资产增加 即把储蓄拿去做投资2 负债减少 用储蓄来还贷本金 34 2 2家庭资产负债表的分析 家庭财务结构分析负债比率分析理财诊断分析 35 2 2 1家庭财务结构分析 投资性资产 自用性资产 自用性负债 消费性负债 流动性净值 自用性净值 流动资产为备用金投资资产追求收益自用资产只追求效用应提高投资资产比重 消费性负债尽量避免投资性负债获利还清自用性负债须考虑负担能力 投资性负债 投资性净值 按市值计价的净值变动 储蓄 投资资产账面价值变动 自用资产账面价值变动 流动性资产 36 普通人一生的资产负债曲线图 投资资产 退休 自用资产 房贷余额 年龄 金额 37 2 2 2负债比率分析 总负债TL 消费性负债CL 投资性负债IL 自用性负债UL总资产TA 流动性资产CA 投资性资产IA 自用性资产UA 38 2 2 3理财诊断分析 资产远高于负债高净值的殷实家庭 理财的重点是节税 投资的重点应重守成而非冒险追求高报酬率 资产略高于负债低净值的一般家庭 理财的重点是提前做好准备 在工作期努力累积足够晚年生活所需的净资产 这是一般家庭生涯理财的最终目标 39 2 3家庭资产负债表编制案例 现金 1万元存折余额 2万元外币存款 1万美元成本汇率8 1 年底汇率7 8 自用房产 成本50万元当前市价 70万元房贷余额30万元投资用房产 成本30万元当前市价 40万元房贷余额20万元 种类20年缴费期已缴5年定期寿险保额50万元现金价值0终身寿险保额10万元现金价值1万元养老寿险保额20万元现金价值5万元投资型保单趸交保费10万元现金价值12万元 证券名称数量成本市价联通10手44 8武钢20手57 0招商银行10手615 6基金10000单位11 9 借给亲友 债权 3万元 信用卡账单 1万元汽车 买价15万元已使用3年 折旧50 40 家庭资产负债表编制案例 单位 元 41 第三节家庭收支储蓄表的编制与分析 家庭收支储蓄表的编制家庭收支储蓄表的分析增加家庭储蓄的着力点与方向家庭收支储蓄表编制案例 42 3 1家庭收支储蓄表的编制 家庭收支储蓄表的编制基础家庭收支储蓄表的内容家庭收支储蓄表编制的注意事项 43 3 1 1家庭收支储蓄表的编制基础 家庭收入的编制基础比照税务分类规划节税工资薪金所得个体工商户的生产 经营所得对企事业单位的承包经营 承租经营所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得 家庭支出与预算编制基础依家庭特性分类 按项目分 食衣住行育乐按工具分 刷卡 转账现金按主体分 依家庭成员统计按对象分 依支付对象统计记账与预算统计基础要一致 44 3 1 1家庭收支储蓄表的编制基础 家庭收支的材料基础工资薪金转账凭单其他工作收入理财收入额已实现资本利得或损失现金额取领现金消费支出额刷卡消费签账额信用卡缴款额利息支出额保费支出额 把所有单据都放在一个透明罐子里 到月结日再打开 把收入支出按主要科目分类整理后加总得各科目的总额 45 3 1 1家庭收支储蓄表的编制基础 家庭收支的计算基础 基本公式 收入 支出 储蓄 期初期末以成本计价的净资产差异额 46 3 1 1家庭收支储蓄表的编制基础 利用银行活期存款账户编制案例 案例 35岁的张先生是双薪家庭 夫妻两人月薪合计10000元 资产有存款50000元 股票投资成本100000元 9月初为筹集首付款以110000元出售 赚了10000元 买入自用房地产市价500000元 负债有房贷350000元 往后每月支出除生活费5000元外 还有3000元须缴房贷本息 其中本金1000元 利息2000元 下表为张家活期存款账户在9月的记录 47 3 1 1家庭收支储蓄表的编制基础 利用银行活期存款账户编制案例 表1张先生家庭的活期存款账户记录 9月 48 3 1 1家庭收支储蓄表的编制基础 利用银行活期存款账户编制案例 表2张先生家庭收支储蓄表 9月 关键之处 把资产处理的成本和利得分开 49 3 1 1家庭收支储蓄表的编制基础 表3张先生家庭资产负债表 8月31日 表4张先生家庭资产负债表 9月30日 50 3 1 2家庭收支储蓄表内容 51 3 1 3编制家庭收支储蓄表的注意事项 家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录 通常按月结算 以现金基础为原则记账 信用卡在还款时才记支出 变现资产的现金流入包含本金与资本利得 只有资本利得记收入 收回投资本金为资产调整 房贷本息摊还只有利息部分记支出 本金还款部分为资产负债调整 期房预付款是资产科目而不是支出科目 52 3 1 3编制家庭收支储蓄表的注意事项 保险费中产险保费多无储蓄性质 因此属于费用科目 基本医疗保险 寿险中的定期寿险 失业险 意外险 健康险等以保障为主的保险 其保费属于费用性质 应列为支出项目 终身寿险 养老险 教育年金 退休年金中有保单现值可累积的部分是储蓄性质 应列为资产科目 53 3 1 3编制家庭收支储蓄表的注意事项 从个人工资薪金中扣款拨入个人基本养老金账户和个人公积金账户 是一种限定用途的强迫储蓄 因此应该列入储蓄的运用项目而不是支出项目 54 3 2家庭收支储蓄表的分析 家庭收支储蓄表的结构分析储蓄分析家庭收支表的比率分析 55 3 2 1家庭收支储蓄表的结构分析 工作收入 理财收入 理财支出 生活支出 工作储蓄 理财储蓄 工作收入是源头活水退休后只有理财收入在工作期间应逐年提高理财收入比重 生活支出应预算控制贷款归还及保费缴清应在退休前完成退休后只有生活支出 理财支出主要包括利息支出和保障型保险的保费支出 56 普通人一生的收支曲线图 57 3 2 2储蓄分析 58 3 2 3家庭收支表的比率分析 支出比率支出比率 总支出TE 总收入Y 消费支出C 理财支出F 总收入Y 消费率 财务负担率其中消费率 消费支出C 总收入Y财务负担率 理财支出F 总收入Y 59 3 2 2家庭收支表的比率分析 消费率消费率 消费支出C 总收入Y边际消费率B C A Y A为基本消费额边际消费额通常在30 60 之间财务负担率财务负担率 理财支出F 总收入Y控制在30 以下 其中 利息支出20 保费支出10 60 3 2 2家庭收支表的比率分析 自由储蓄额自由储蓄额 总储蓄额 已安排还款或投资其中 总储蓄额 总收入 消费支出 理财支出已经安排的本金还款或投资 当月拨入个人住房公积金帐户和个人基本养老金帐户的金额 房贷应定期摊还的本金额 应缴纳储蓄性保险额 应缴纳基金定投金额等 自由储蓄率 自由储蓄额 总收入储蓄率 自由储蓄率 还本投资率自由储蓄率以10 40 为目标 可以自由决定如何使用的储蓄用来实现一些短期目标 61 自由储蓄额的概念及运用 62 3 2 2家庭收支表的比率分析 净储蓄比率储蓄比率 报告期净储蓄 报告期总收入反映控制开支和能够增加净资产的能力正常值为0 2 0 6保费负担率保费负担率 年保费 年收入反映购买各类商业保险而获得的保障能力合理值在5 15 63 3 2 2家庭收支表的比率分析 收支平衡点的收入收支平衡点收入 固定支出负担包括固定生活费用支出 房贷本息支出等 相当于企业的固定成本 工作收入净结余指工作收入 所得税 五险一金 必要费用 相当于企业的毛利 工作收入净结余比率 工作收入净结余 工作收入收支平衡点收入分析类似于企业的盈亏平衡点分析 这是家庭应有的最低收入 固定支出负担 工作收入净结余比率 64 3 2 2家庭收支表的比率分析 案例 老李的工资薪金8000元 所得税扣缴800元 社保扣缴200元 每月通勤油费 停车费或交通费800元 伙食费200元 置装费月分摊400元 则工作净结余为5600元 净结余比率为70 5600 8000 如果固定生活开销每月3000元 房贷本息支出为每月2000元 合计5000元 则5000 70 7143元为收支平衡点时应有的收入 8000 7143 8000 10 7 称为安全边际 用来衡量收入减少或固定费用增加时的缓冲空间 65 3 2 2家庭收支表的比率分析 假如 以一生的收支平衡点来算 每月固定开销中应包括应有储蓄部分 若以定期定投基金来强迫储蓄 实际上是固定支出的一部分 如果每月定期定额扣款500元 则固定支出增为5500元 则5500 70 7857元 缓冲空间不大 收支平衡点分析的主要目的 是以积极方式算出 要享受哪种程度的当在及退休后的生活水平 家庭应当创造多少收入才足以应付 有量入为出的概念 66 家庭年收支储蓄表分析案例 67 家庭年收支储蓄表分析案例 解析 1 小华的自由储蓄额5000 用来实现短期目标 国内旅游2 小明入不敷出 当月必须增加消费借贷金额3 小新有投资型资产300000 假设报酬率10 理财收入达30000 可用来支付投资贷款利息12000及本金定期还款12000 还有剩余用来缴纳保费 68 3 3增加家庭储蓄的着力点与方向 税前收入 税后收入 储蓄 节税规划 开源计划 所得税 生活支出 支出预算控管 利息保费 减债减息计划保险组合重组 还债 投资 摊还本金或提前还款 让财富成长 69 收入支出象限与储蓄方向 70 3 4家庭收支储蓄表编制案例 夫妻二人年税后工资16 5万元 家计支出6万元赡养父母支出1 2万元子女大学学费支出1 5万元 保障型保费支出1 3万元储蓄型保费支出1万元房贷本金支出2万元利息支出2万元 利息收入0 1万元实现资本利得1万元实现资本损失2万元 稿费税后收入0 5万元 定期定额投资基金1 2万元 71 家庭收支储蓄表编制案例 单位 元 72 家庭储蓄运用表 单位 元 73 四 家庭资产负债表与收支储蓄表的关系 支出 储蓄 收入 流动性资产 投资性资产 自用性资产 总资产 消费性负债 投资性负债 自用性负债 总负债 前期累积净值 本期增加净值 储蓄 本期增加净值 储蓄用来累积存款 投资置产 偿还负债本金等 若以成本计价 则当月月底的净值余额与上月月底的净值余额差异应等于当月储蓄额 74 某客户两期的资产负债表和收支储蓄表相关项目发生的变化如下表所示 资产负债表项目相关资料 成本计 收支储蓄表项目相关资料 单位 元 两期净值差异 812 000 771 000 等于本期储蓄41 000元 75 五 家庭综合财务比率与案例分析 家庭综合财务比率分析家庭财务综合案例分析 76 5 1家庭综合财务比率分析 利用财务比率 财务温度计财富管理的重要一步是给你的家庭财务状况把把脉 资产负债表和储蓄表上的数据非常有用 它透露了有关财务健康状况的信息 你需要用一个小工具来帮你分析这些数据代表的全部含义 即财务比率 以使你更好地了解家庭的财务管理状况 77 5 2家庭综合财务比率分析 回答下列三个问题 1 我有足够的流动性来满足紧急需要吗 2 我能按时偿还债务吗 3 我的储蓄额有想象的那么好吗 78 5 2家庭综合财务比率分析 资产负债率净资产偿付比率负债收入比率收支平衡点收入流动比率预备金倍数平均报酬率 理财成就率资产增长率财务自由度收支平衡点收入安全边际率净值增长率致富公式 79 5 2家庭主要财务指标 资产负债率 debtratio 资产负债率 总负债 总资产衡量长期的综合偿债能力控制在0 5以下 我能按时偿还债务吗 80 5 2家庭主要财务指标 净资产偿付比例 偿付比率 NetAssetCoverageRatio 净资产偿付比例 净资产 总资产衡量综合偿债能力高低略高于0 5为合适 我能按时偿还债务吗 81 5 2家庭主要财务指标 负债收入比例收入负债比例 总负债 税前收入衡量财务状况良好与否控制在0 4以下对于有房贷按揭的家庭而言 月供最好不要超过纯收入的1 3 我能按时偿还债务吗 82 5 2家庭主要财务指标 流动比率 currentratio 流动比率 流动资产 流动负债反映短期的综合偿债能力正常值在100 以上 财务顾问建议应该大于200 更重要的是分析它的变化趋势 即未来的流动比率是上升还是下降 我有足够的流动性来满足紧急需要吗 83 5 2家庭主要财务指标 预备金倍数预备金倍数 流动性资产 月支出总额确定家庭应急基金大约在3为合适 3 6是合理水平 我有足够的流动性来满足紧急需要吗 84 5 2家庭主要财务指标 投资与净资产比例投资与净资产比例 投资净资产 净资产反映通过投资以增加财富 实现目标的能力保持在0 5以上 对于年轻人 比例较低 85 5 2家庭主要财务指标 平均报酬率平均报酬率 年理财收入 生息资产反映投资性资产保值增值的能力正常值为4 10 家庭财务压力指标 家庭流动性指标 家庭储蓄能力指标 家庭投资能力指标 家庭保障能力指标 91 金融理财大赛案例 财务诊断 92 5 2 1理财成就率 实际净值即目前的净资产应有净值 工作年数 目前年储蓄额 理财成就率 实际净值 应有净值 假设前提 储蓄增长率 投资报酬率标准值为1 比率越大个人理财越成功 原始储蓄额 储蓄利息 工作年数 年储蓄额 93 理财成就率计算案例 小吕已经工作5年 现在年储蓄2万元 如果储蓄增长率和投资报酬率相当的话 那么过去储蓄本金加投资收益的累积基准值为 2万元5 10万元如果现在的净资产只有8万元 则理财成就率8 10 0 8表示过去理财的成绩不算太好 应迎头赶上 94 5 2 2资产增长率 假设无负债 资产增长率 资产变动额 期初总资产 工作储蓄 理财储蓄 期初总资产 工作储蓄 期初总资产 理财储蓄 年收入 年工作储蓄 期初总资产 年收入 期初总资产 生息资产额 投资报酬率 工作储蓄率 资产周转率 生息资产比重 投资报酬率 快速致富 多储蓄 提高收入 增加投资 增加投资收益 95 资产增长率计算案例 老张期初资产50万元 其中20万元投资资产 30万元自用资产 若本期工作储蓄5万元 投资报酬率10 资产增长率 资产增加额 期初总资产 5万元 20万元 10 50万元 14 若得知老张本期收入10万元 则用第二式计算结果相同 年收入 年工作储蓄 期初总资产 年收入 期初总资产 生息资产额 投资报酬率 510 1050 2050 10 14 96 5 2 3财务自由度 财务自由度F 当前净值 当前的年支出 投资报酬率 当前年储蓄 工作年数 当前的年支出 投资报酬率 S N R C 当前净值愈多 财务自由度越大 投资报酬率越高 财务自由度越大 当前年支出越低 财务自由度越大 理想的目标值是当我们退休之际财务自由度等于1 简单的计算假设理财成就率为1 97 财务自由度计算案例 当财务自由度 1时 意味着只靠理财收入就可维持基本生活 假设20岁开始工作 98 5 2 4收支平衡点收入 收支平衡点收入 固定负担 工作收入净结余比例 工作收入净结余比例 工作收入 税保费 交通费用 外食费 置装费 工作收入 如果把应有储蓄列入收支平衡点 则 收支平衡点收入 固定负担 工作收入净结余比例 每月应有储蓄 99 收支平衡点收入的计算案例 小王每月的固定负担为5 000元 每月工作收入为8 000元 需要缴纳各项税 保费共1 300元 每月交通支出500元 外出用餐支出为300元 置装支出为300元 另外每月应有储蓄为500元 不考虑应有储蓄的收支平衡点的收入 收支平衡点收入 5 000 8 000 1 300 500 300 300 8 000 收支平衡点收入 5 000 8 000 1 300 500 300 300 8 000 500 考虑应有储蓄的收支平衡点的收入 7