第一章旅游企业财务管理基础PPT课件.ppt

旅游企业财务管理 1 第一章旅游企业财务管理基础 重点 旅游企业财务管理基本内容 2 第一节旅游企业概述 一 旅游企业的概念与性质概念 它是利用旅游资源和旅游设施 为旅游者提供观赏和愉悦性的产品和经历 从事相关旅游经营活动的营利性的 相对性的经济实体 包括旅行社 饭店 旅游交通 旅游购物等与景点开发所形成的互补的服务企业 3 性质 1 综合性 2 经济性 根本属性 核心 实质 3 服务性 4 敏感性 5 外向性 跨地区 跨国界 6 季节性 4 二 旅游企业的类型 一 旅行社企业职能 生产和组合 销售 协调 二 餐饮住宿企业特征 涉外性 商业性三 旅游企业管理 了解 5 第二节旅游企业财务管理的概念和内容 重点 旅游企业财务管理是指对旅游企业财务活动及由此引起的财务关系的管理 旅游企业财务管理专门探讨旅游企业 生财 聚财 用财之道 研究旅游企业如何筹集资金和合理分配及运用资金 如何以尽可能少的资金取得较大的经济效益 6 旅游企业财务活动1 筹资活动 因筹资产生的资金流转 发行股票 债券 吸收直接投资 2 投资活动 收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出 3 经营活动 销售收入 成本费用4 分配活动 分发股利 再投资 7 三 旅游企业财务关系 一 旅游企业的性质 旅游企业是一系列契约的有机组合 是人们之间交易产权的一种方式 二 旅游企业的利益相关者和财务关系1 旅游企业与国家之间的财务关系2 旅游企业与出资者之间的财务关系3 旅游企业与债权人之间的财务关系 8 4 旅游企业与债务人之间的财务关系5 旅游企业内部各单位之间的财务关系6 旅游企业与职工之间的财务关系 三 旅游企业财务关系的冲突和协调1 股东与经营者利益的冲突与协调经营者的目标 报酬 闲暇 股东目标原因 道德风险 逆向选择协调 监督 激励 9 2 股东与债权人原因 股东不经债权人同意投资高风险项目 发行新债协调 借款时加入限制性条款 结束合作关系3 旅游企业目标与社会责任旅游企业应该承担的责任 环境责任 法律责任 伦理责任 经济责任 10 第三节旅游企业财务管理的目标 一 旅游企业总体的财务管理目标财务管理目标的概念1 利润最大化缺点 a没有考虑利润取得时间 b未考虑投入本金和利润的关系 c未考虑利润和所承担风险的关系2 股东财富最大化优点 a考虑风险因素 b避免追求短期行为 c容易量化 11 缺点 a适用范围存在限制 b不符合可控性原则 c不符合理财主体假设 d不符合证券市场的发展3 企业价值最大化优点 a考虑资金的时间价值以及风险与报酬的关系 b反映对企业资产保值增值的要求 c克服管理上的片面性和短期行为 d考虑利益相关者和社会责任的影响 12 缺点 a企业价值计量存在问题 b不易为管理当局理解和掌握 c没有考虑股权资本成本4 相关者利益最大化优点 a有利于企业长期稳定发展 b体现合作共赢的价值理念 c本身是一个多元化 多层次的目标体系二 财务管理目标的特征相对稳定 可操作 有层次 13 三 旅游企业具体的财务管理目标1 筹资管理目标 在满足生产经营需要的情况下 以较低的筹资成本和较小的筹资风险 获取较多的资金 2 投资管理目标 以较低的投资风险和投放获取同样多或较多的投资收益3 营运资金管理目标 合理使用资金 加速资金周转 不断提高资金利用效果 4 利润分配管理目标 合理确定利润的留分比例及分配形式 提高潜在收益能力 14 第四节旅游企业财务管理的环境 一 财务管理环境概念和分类概念 又称理财环境 是对企业财务活动产生影响并对财务管理系统有影响作用的一切系统的总和 分类 1 按照范围进行分类 宏观财务管理环境和微观财务管理环境财务管理的宏观环境 一 法律环境1 企业组织法律规范2 税收法律规范 15 二 金融市场环境1 金融市场与企业理财 1 金融市场是企业投资和筹资的场所 2 企业通过金融市场使长短资金互相转化 3 金融市场为企业理财提供有意义的信息 16 2 金融性资产的特点 流动 收益 风险3 金融市场的分类和组成 1 金融市场的分类a短期资金市场和长期资金市场b现货市场和期货市场c发行市场和流通市场d同业拆借市场 国债市场 企业债券市场 股票市场 金融期货市场 17 2 金融市场的组成 主体 客体 参加人4 我国主要的金融机构 1 中国人民银行 2 政策性银行 3 商业银行 4 非银行金融机构 18 5 金融市场上利率的决定因素利率 纯粹利率 通货膨胀附加率 风险附加率6 金融市场对财务管理的影响 1 为企业筹资和投资提供场所 2 促进企业资本灵活转换 3 引导资本流向和流量 提高资本效率 4 为企业树立财务形象 5 为财务管理提供有用的信息 19 三 经济环境1 经济发展2 通货膨胀3 利息率波动4 政府