2012年苏宁电器会计科目使用说明.doc

财务规划中心会计管理部苏宁电器会计科目使用说明（征集意见稿）V1.0会计管理部2012年目 录1.1第一部分 引言51.2第二部分 销售与收款61.2.1第一节 现金81.2.2第二节 支票101.2.3第三节 银行卡111.2.4第四节 分期付款121.2.5第五节 延保理赔换机131.2.6第六节 易付宝141.2.7第七节 客户银行预付161.2.8第八节 联通iPhone业务181.2.9第九节 应收票据191.2.10第十节 联名卡211.2.11第十一节 对公CRM大客户231.2.12第十二节 储值卡281.2.13第十三节 提货卡311.2.14第十四节 承兑保证金331.2.15第十五节 通知定期存款341.2.16第十六节 转租361.2.17第十七节 家电下乡391.2.18第十八节 以旧换新401.2.19第十九节 网上商城431.2.20第二十节 SIM卡、代收话费441.2.21第二十一节 杂项收款451.2.22第二十二节 延保销售511.2.23第二十三节 营业外收支531.2.24第二十四节 坏账准备551.3第三部分 采购与付款561.3.1第一节 采购应付561.3.2第二节 结算付款581.3.3第三节 退货流程601.3.4第四节 承兑汇票611.3.5第五节 返利费用订单（国税票）631.3.6第六节 返利费用订单（地税票）661.3.7第七节 新返利费用701.3.8第八节 进口货物851.3.9第九节 返利费用相关规范及对应处罚管理规定861.4第四部分 资产871.4.1第一节 库存商品871.4.2第二节 固定资产971.4.3第三节 低值易耗品1051.4.4第四节 长期待摊费用1091.4.5第五节 在建工程1131.4.6第六节 无形资产1241.4.7第八节 不动产租赁1271.5第五部分 投资1291.5.1第一节 长期股权投资1291.5.2第二节 股本1301.5.3第三节 资本公积1311.5.4第四节 盈余公积1311.5.5第五节 本年利润1321.5.6第六节 利润分配1321.5.7第七节 投资收益1331.6第六部分 内部往来1331.6.1第一节 跨公司销售1341.6.2第二节 跨公司调拨1351.6.3第三节 各公司间转款1361.7第七部分 费用1371.7.1第一节 零售配送费、长途调拨费1381.7.2第二节 广告宣传费1391.7.3第三节 广告宣传费（报销）1421.7.4第四节 差旅费1441.7.5第五节 交通费1461.7.6第六节 通讯费（手机费）1471.7.7第七节 业务招待费（对私）1471.7.8第八节 业务招待费（对公）1481.7.9第九节 财务用品印刷费1501.7.10第十节 咨询审计费1531.7.11第十一节 汽车费用1551.7.12第十二节 人事办公费1591.7.13第十三节 福利费1621.7.14第十四节 市场接待费1641.7.15第十五节 电费、暖通能耗使用费、其他能源费1641.7.16第十六节 招聘费、培训费1661.7.17第十七节 促销品发放1701.7.18第十八节 市场推广费（零星采购）1741.7.19第十九节 工资1751.7.20第二十节 财务费用1791.7.21第二十一节 工会经费1801.7.22第二十二节 通用费用1831.7.23第二十三节 网络月租费1871.7.24第二十四节 其他费用1881.7.25第二十五节 对公捐赠1891.8第八部分 税费1891.8.1第一节 增值税1901.8.2第二节 营业税1981.8.3第三节 城市维护建设税1991.8.4第四节 教育费附加1991.8.5第五节 个人所得税2001.8.6第六节 企业所得税2021.8.7第七节 房产税、土地使用税2041.8.8第八节 车船使用税、基金、印花税2051.8.9第九节 应交税费-预交税金2061.1 第一部分 引言2012年会计科目使用说明按照主要的业务类别进行编写，重点强调业务流、核算流、票据流的衔接与统一。对档案管理的要求：所有系统凭证的打印要求严格执行关于财务体系各岗位凭证档案管理规范，需要打印出来的归档凭证必须有制单人、审核人、财务负责人的签章；因SAP系统条件的限制，现暂不要求明细账簿的打印。对主数据管理的要求：为了规范账务核算，会计科目、供应商、客户主数据的申请、更改、冻结实行了集团化的OA管理，各公司需严格按照主数据申请的相关规定执行。对虚拟供应商、客户主数据的管理要求：虚拟供应商、客户的使用需严格执行关于使用虚拟供应商客户的相关规定，允许使用的部分虚拟客户/供应商应该建立台账备查，并要求实时更新。对月结管理的要求：集团对于账务处理的账期也已经实现集中化管理，子公司在月结时应该严格执行月结管理规定的清单化作业检查流程，不要有遗漏。对清账管理的要求：为了账目查账的明晰及管理的需求，目前SAP系统部分总账科目、供应商及客户的统驭科目均设置了未清项管理，要求子公司严格按清账管理文档要求及时进行账目清账工作，同时加强未清项的管理。台账的管理要求：根据当前SAP系统核算的特点和我司对部分业务的管理要求，我司对部分核算不到明细单位或个人的科目，需要建立备查账管理。具体需建立备查账的内容，详见各科目说明及附件。以上各规定均可在OA知识管理知识专区财务体系管理制度与流程财务管理会计管理中查询。1.2 第二部分 销售与收款首先，先介绍一下门店销售商品的核算流，总共包括五类商品销售类别：代销自提商品销售、经销自提商品销售、跨公司销售、自有库存配送商品销售、厂送商品销售：1、代销自提商品销售（1）收银台收款，自动生成凭证：（凭证号码20*，凭证类型ZT）借：其他货币资金/预收账款 贷：主营业务收入-XX事业部 应交税费-销项税 借：主营业务成本-XX事业部贷：应付暂估-代销（新）（2）发票校验，自动生成凭证：（凭证号码51*，凭证类型ZE）借：应付暂估-代销（新）应交税费-进项税贷：应付账款-XX供应商2、经销自提商品销售（1）收银台收款，自动生成凭证：（凭证号码20*，凭证类型ZT）借：其他货币资金/预收账款 贷：主营业务收入-XX事业部 应交税费-销项税 （2）发货，自动生成凭证：（凭证号码49*，凭证类型WA）借：主营业务成本-XX事业部贷：库存商品-XX事业部3、跨公司销售（1）收银台收款，自动生成凭证：（凭证号码20*，凭证类型ZA）借：其他货币资金/预收账款 贷：预收账款-已收款未发货借：预收账款-预提税金 贷：应交税费-销项税（2）系统内开票，自动生成凭证销售公司：（凭证号码95*，凭证类型RV）借：预收账款-已收款未发货 贷：主营业务收入-XX事业部 预收账款-预提税金借：主营业务成本-XX事业部 贷：库存商品-跨公司销售中间科目 1243999995400公司：（凭证号码95*，凭证类型RV）借：应收账款-销售公司 贷：主营业务收入-XX事业部 应交税费-销项税借：主营业务成本-XX事业部 贷：库存商品-已销未提中间科目 1243999998（3）销售公司自动发票校验，自动生成凭证：（凭证号码70*，凭证类型ZF）借：库存商品-跨公司销售中间科目 124399999 应交税费-进项税贷：应付账款-采购公司 （4）仓库发货，自动生成凭证：（采购公司，凭证号码49*，凭证类型WL）借：库存商品-已销未提中间科目 12439998贷：库存商品-XX事业部4、自有库存配送商品销售（1）收银台收款，自动生成凭证：（凭证号码20*，凭证类型ZA）借：其他货币资金/预收账款 贷：预收账款-已收款未发货借：预收账款-预提税金贷：应交税费-销项税（2）系统内开票，自动生成凭证：（凭证号码95*，凭证类型RV）借：预收账款-已收款未发货 贷：主营业务收入-XX事业部 预收账款-预提税金借：主营业务成本-XX事业部 贷：库存商品-已销未提中间科目（3）仓库发货，自动生成凭证：（凭证号码49*，凭证类型WL）借：库存商品-已销未提中间科目 贷：库存商品-XX事业部5、厂送商品销售（1）收银台收款，自动生成凭证：（凭证号码20*，凭证类型ZA）借：其他货币资金/预收账款 贷：预收账款-已收款未发货借：预收账款-预提税金 贷：应交税费-销项税（2）系统内开票，自动生成凭证：（凭证号码95*，凭证类型RV）借：预收账款-已收款未发货 贷：主营业务收入-XX事业部 预收账款-预提税金借：主营业务成本-XX事业部 贷：应付暂估-代销已销未提 2122060000（3）发货时双重开票，自动生成凭证：（凭证号码95*，凭证类型RV）借：应付暂估-代销已销未提 2122060000 贷：应付暂估-代销（新）（4）发票校验：（凭证号码51*，凭证类型ZE）借：应付暂估-代销（新） 应交税费-进项税贷：应付账款-XX供应商1.2.1 第一节 现金一、业务概述 顾客使用现金在店面消费，总收将一天的现金营业款收集，缴存银行，收到回单有两种情况：非银行确认回单和银行确认回单。二、会计核算1、现金收款 前款/后款 POS上传（凭证号码13*，凭证类型ZJ）借：在途资金-现金 （文本：门店代码+日期+款项编码）贷：其他货币资金-零售 （文本：门店代码） 款项编码：010 零售帐前款 110 对公帐前款 020 零售帐后款 120 对公帐后款2、财务服务中心应收账款部收到银行回单扫描件（凭证号码13*，凭证类型ZJ）借：银行存款未清科目 （文本：门店代码+日期+款项编码）贷：在途资金-现金 （文本：门店代码+日期+款项编码）3、对于存邮储凭证流5400公司下：借：银行存款 贷：R分公司分公司下：借：R5400 手续费 贷：其他货币资金-零售三、单据流转1、账前非银行确认回单：当日缴款不能当日取得正式回单的账前款选择此任务；总收选择SOA中起草中心扫描中心应收扫描现金类帐前非确认银行回单任务，将未盖银行章的现金交款单（回单）、银行上门收款交接表扫描上传应收账款部零售核算组选择银行缴款无确认回单任务制作预制凭证分公司总收将银行盖章的现金缴款单（回单）通过SOA中起草中心扫描中心应收扫描现金类帐前银行确认银行回单任务扫描给应收账款部零售核算组应收账款部零售核算组选择预制凭证过账任务，进行过账并归档。2、账后非银行确认回单：当日缴款不能当日取得正式回单的账后款选择此任务；总收选择SOA中起草中心扫描中心应收扫描现金类帐后非确认银行回单任务，将未盖银行章的现金交款单（回单）、银行上门收款交接表、资金检查监督表扫描上传应收账款部零售核算组选择银行缴款无确认回单任务制作预制凭证分公司总收将银行盖章的现金缴款单（回单）通过SOA中起草中心扫描中心应收扫描现金类帐后银行确认银行回单任务扫描给应收账款部零售核算组应收账款部零售核算组选择预制凭证过账任务，进行过账并归档。3、账前银行确认回单：当日缴款即可取得正式回单的账前款选择此任务；总收选择SOA中起草中心扫描中心应收扫描现金类帐前确认银行回单任务扫描银行盖章的现金缴款单（回单）应收账款部零售核算组选择银行缴款有确认回单任务做账并归档。4、账后银行确认回单：当日缴款即可取得正式回单的账后款选择此任务；总收选择SOA中起草中心扫描中心应收扫描现金类帐后确认银行回单任务扫描银行盖章的现金缴款单（回单）应收账款部零售核算组选择银行缴款有确认回单任务做账并归档。5、存私折账户，节假日期间银行对公业务不营业门店款车也不来收款，门店无法将所收现金存入对公账户，为保证资金安全性一般要求门店将钱存到私折，存私折一般分为两种情况，一为肖总账户另一个为当地财务负责人私折。当日总收缴款取得银行小票头选择SOA中起草中心扫描中心应收扫描现金类存私折邮储回单任务扫描，应收账款会计统计数据后发给资金结算部转款，跑单到应收账款部，应收账款会计记账。6、存邮储账户与存私折处理方法大致相同，银行跑单到资金结算，资金结算跑单到应收会计进行账务处理。四、管理要求1、分公司：总收每日及时根据回单的情况，提交soa相关扫描任务。综合会计要核对银行进账是否同当日其他货币资金-零售的汇总数一致。资金会计每日核对资金日报表，保证POS系统收支平衡表同实际进账一致.2、应收账款部零售核算组：及时处理分公司提交SOA扫描任务。核对分公司银行进账是否同当日其他货币资金-零售的汇总数一致。每日核对资金日报表，检查分公司POS系统收支平衡表是否同实际进账一致。每月其他货币资金-零售科目余额不需强制转为零，若不为零则须编制其他货币资金余额调节表。3、档案管理：凭证类型zj，号码段13*，此部分凭证由分公司自行打印，相关凭证及附件无需邮寄总部，分公司自行保管。1.2.2 第二节 支票一、业务概述顾客使用支票到店面消费，总收将收到的支票交接给资金会计，由资金会计缴存银行。我司规定使用支票购物，需满足支票到账后尚可发货给顾客。二、会计核算1、支票收款 POS上传（凭证号码13*，凭证类型ZJ）借：在途资金-支票 （文本：支票号+付款单位名称/ Z+门店代码+8位支票号码）贷：其他货币资金-支票 （文本：支票号+付款单位名称/ Z+门店代码+8位支票号码）参照：门店+D/H/K订单号2、财务服务中心应收账款部收到银行回单扫描件（凭证号码13*，凭证类型ZJ）借：银行存款未清科目 （文本：支票号+付款单位名称/ Z+门店代码+8位支票号码）贷：在途资金-支票 （文本：支票号+付款单位名称/ Z+门店代码+8位支票号码）参照：门店号三、单据流转分公司总收将当天收到的支票通过SOA中起草中心扫描中心应收扫描支票类扫描上传 应收账款部工程批发核算组审核收到上传的支票，并登记台账提交分公司资金会计 资金会计根据收到支票原件审核扫描任务并将支票缴存银行，审核无误后提交应收账款部工程批发核算组 应收账款部工程批发核算组审核过账后提交资金会计 资金会计取得进账单受理联后扫描至应收账款部 应收账款部工程批发核算组根据受理联制作缴款凭证，再次提交资金会计 。待其他货币资金支票、银行存款科目清帐完毕后，系统触发顾客订单解冻程序，可以发货。 资金会计将收到的进账单受理联、到账联扫描至应收账款部工程批发核算组 应收账款部工程批发核算组根据受理联制作缴款凭证，根据收到的到账联手工解冻订单，可以发货。 目前相关公司已做我司资金系统与银行系统接口，匹配支票号。此部分公司可做到支票到账系统自动记账。（文本维护Z+门店代码+8位支票号码）四、管理要求1、分公司：总收每日收到支票及时扫描给应收账款部工程批发核算组，并及时跑单给资金会计。资金会计跟进支票跑单情况，审核支票合规性并及时将支票缴存银行。资金会计取得支票原件后，每日核对收支平衡表，保证支票通其他货币资金相关科目的发生额一致。对于银行存款科目做到日核日清。并于当天扫描并提交任务，最迟每日5点半前将任务提交，以保证应收会计解冻、入账的及时性。2、应收账款部工程批发核算组：及时做好分公司支票台帐登记工作。每日核对资金日报表，跟进门店将收到的支票跑单至资金会计处，掌握每个门店的具体跑单时间；根据分公司提交的支票扫描件核实pos中支票金额，同时与SAP中的其他货币资金科目核对。及时做好在途资金-支票清帐工作，其他货币资金无需清帐，银行存款由资金会计或资金结算部进行清帐工作。3、档案管理：凭证类型zj，号码段13*，此部分凭证由分公司自行打印，相关凭证及附件无需邮寄总部，分公司自行保管。1.2.3 第三节 银行卡一、业务概述顾客使用银行卡到店面消费，后期有银联或银行将款项划至我公司账户。二、会计核算1、银行卡银行进账：借：银行存款清账科目 银行手续费贷：其他货币资金金卡POS/金卡MIS/2、对于POS当日或MIS当月退卡，系统内视同当日消费的冲销，凭证与刷卡销售相反：借：预收账款已收未发应交税费应交增值税销项税贷：其他货币资金银行POS存款金卡POS/金卡MIS预收账款预提税金3、对于POS隔日刷卡后隔月都要办理手工退。MIS隔月退卡，系统内通过其他货币资金退POS卡/MIS退卡实现： 借：预收账款已收未发应交税费应交增值税销项税贷：其他货币资金银行POS存款退POS卡/MIS退卡预收账款预提税金 借：其他货币资金银行POS存款退POS卡/MIS退卡 贷：银行存款清账科目 财务费用三、单据流转进账：1、了解银行进账规律，及时取得银行进账单（正常情况第1天销售第2天进账第3天取得回单），建行和光大mis银行进账单由资金结算部取得并与pos系统银行流水核对，无误后手工触发生成入账凭证。mis银行进账单由资金结算部取得并扫描给应收账款部零售核算组，应收账款部核对无误后，由资金结算部导入资金系统，系统自动入账。POS银行进账单，由分公司资金会计取得后，SOA扫描提交至应收账款部零售核算组，应收账款部零售核算组核对无误后手工入账。退卡：顾客使用银行卡在店面消费后，由共享应收账款部收到银行回单后做账；若顾客退货则需将顾客之前购物的刷卡金额退还给顾客，遵循“卡进卡出”原则，进入退卡流程：1、分公司资金会计每天收到门店提交的手工退卡账务申请单，审核单据是否真实有效，填写是否规范，核对单据与收支平衡表及资金录入明细表是否相符。2、将审核通过的手工退卡账务申请单编制汇总成手工退卡账务申请表走OA财务管理资金管理资金异常管理退卡审批流程提交至应收账款部零售核算组审核。3、如果分公司提交的退卡申请表出现问题，应收账款部将通过OA退回分公司资金会计处，待资金会计查明原因后重新提交；如果分公司提交的退卡申请表准确无误，应收账款部则通过审核结束OA流程。4、资金会计将通过审核的POS退卡申请表盖章后提交银行或资金结算部部将全国的MIS退卡汇总盖章提交银行申请退卡。分公司资金会计必须及时跟进手工退卡申请的处理结果，当日申请的需当日处理完毕。5、退卡后，分公司资金会计应及时将收到的POS退卡银行回单扫描上传至应收账款部零售核算组进行账务处理，资金结算部将收到的MIS退卡银行回单导入pos系统中，手工触发生成入账凭证入账。四、管理要求1、电器公司要加强对其他货币资金-POS/MIS存款的核对工作，做到日清月结。应收会计在制作POS/MIS金卡入账的凭证时，要保证凭证日期，记账日期，文本，分配等基本信息的维护。要求月末与“银行存款”一样要与银行对账单勾对，编制“POS/MIS未达余额调节表”，“POS/MIS未达余额调节表” 应全部标注未达原因。2、长短款处理：短款： 对于能够及时赔偿的短款，要求责任人在三日内赔偿到位； 对于责任人在短期内无能力赔偿的大额短款，需打报告经财务规划中心签批，根据报告批示的内容进行按期赔款，当地资金会计应及时跟进短款的收回状况。在“其他应收款个人往来XX”挂账。 根据短款报告的要求，应由公司承担的短款，在“营业外支出盘亏损失”科目中列支。长款： 现金长款：在“营业外收入盘盈利得”科目中列支。 pos长款：在“其他应付款集团外公司往来POS长款70017899”虚拟供应商中暂挂账，建立台账备查。对于期限在两年以上的长款，转入“营业外收入盘盈利得”科目。但对于误刷顾客卡，金额为0.01元、0.88元、0.99元等类似情况的，直接列支在“营业外收入盘盈利得”科目中。1.2.4 第四节 分期付款本业务是指顾客使用信用卡分期付款，使用方法同银行POS存款相似。1.2.5 第五节 延保理赔换机一、业务概述当延保维修期理赔开展，对于同一台机器维修经鉴定后，维修费用较大。符合保险公司和我司制定的换机标准，我司将为顾客提供延保理赔换机服务。二、会计核算1、顾客在延保期要求维修机器，我司派出相关维修技师上门，若判断维修预估费用较大，将相关结果提供给保险公司，若保险公司判断无需维修，可进行换机理赔，并提供所换机型，则我司呼叫中心专家坐席电话通知顾客，告知顾客带齐相关证件（旧机购机发票、延保发票、身份证复印件），在我司拖旧机后，去指定门店换取相关指定机型的理赔机器。2、收银台检查顾客相关证件，将旧机发票、延保发票、顾客身份证复印件收回，下订单，选择3024支付方式：分公司生成凭证：(凭证类型：ZA/ZT 号码段：20*)以经销商品为例：分公司 借：应收账款延保理赔 贷：预收账款已收款未发货 借：预收账款预提税金 贷：应交税费应交增值税-销项税参照：门店号+订单号同时分公司将此理赔转给5400公司，在分公司与5400账面上同时生成凭证：（凭证类型：ZY 号码段：20*） 分公司 （凭证类型：ZY 号码段：20*） 借：应付账款集团内公司往来（R5400） 贷：应收账款延保理赔参照：门店号+订单号5400公司 （凭证类型：ZY 号码段：20*） 借：应付账款集团外（50000000） 贷：应收账款集团内公司往来 （R+分公司）参照：门店号+订单号3、分公司biiling同时5400公司billing：（凭证类型：RV 号码段：95*）分公司 借：预收账款已收款未发货 贷：主营业务收入XX事业部 预收账款预提税金 借：主营业务成本XX事业部 贷：库存商品跨公司销售中间科目参照：D订单号5400公司 借：应收账款集团内公司往来 贷：主营业务收入XX事业部 应交税费应交增值税-销项税 借：主营业务成本XX事业部 贷：库存商品已销未提中间科目4、5400公司发货，触发分公司进货：5400公司发货：（凭证类型：WL 号码段：49*） 借：库存商品已销未提中间科目 贷：库存商品XX事业部分公司进货：（凭证类型：ZF 号码段：70*） 借：库存商品跨公司销售中间科目 应交税费应交增值税待抵扣新 贷：应付账款集团内公司往来（R5400）参照：D订单号5、后期保险公司将相关理赔金额打款至5400公司账户，生成凭证：（凭证类型：KR 号码段：52*）5400公司： 借：银行存款 贷：应付账款集团外公司往来（5000000）三、单据流转分公司将相关理赔资料寄给总部营销增值业务部，延保产品运营部，由此部门将相关资料交给保险公司进行理赔。四、管理要求清帐管理：需要对应收账款延保理赔根据参照字段进行清帐管理。需要对1243999999科目根据参照字段进行清帐管理。1.2.6 第六节 易付宝一、业务概述2011.7.14将原会员卡所有权切换至华夏通公司，更名为易付宝账户，各销售公司原会员卡余额通过5400转给网上商城公司，再由网上商城公司转给华夏通公司。易付宝为华夏通公司的产品，门店为顾客对易付宝账户充值即为代华夏通公司充值，每月结算代充值款及佣金一次；顾客用易付宝账户在门店进行消费，通过应收暂估核算，每月与华夏通公司结算消费款及消费佣金。二、会计核算1、电器公司代充值业务由于易付卡所属权归属于华夏通公司，电器公司门店给顾客易付卡进行充值属于代充值业务。顾客在电器公司门店进行代充值/充退，POS系统传明细记录到EPP系统，EPP系统每日汇总传SAP记账。每天按公司生成充值、充退凭证。（1）电器公司POS系统代充值借：其他货币资金贷：其他应付款关联单位（R5101） 2181020110（2）代充退借：其他应付款关联单位（R5101）贷：其他货币资金（3）代充值/充退业务佣金a. 佣金计提每月1日凌晨EPP出上个月的结算单，2日凌晨EPP将对账确认后的结算单上传至SAP，应收账款部执行事务代码计提代充值手续费，凭证的记账日期为结算周期最后一天。借：其他应付暂估贷：其他业务收入代理费 5102010110b. 佣金发票开具并校验借：其他应付款关联单位（R5101） 佣金部分贷：其他应付暂估开票内容：佣金、手续费、代理费、服务费。开具地税票之后扫描给应收账款部，票据暂时由分公司自行保管。（4）代充值及佣金结算各电器公司将代充值款扣除手续费后的款项转账至华夏通公司。借：其他应付款-集团内公司往来（R5101） 结算单金额贷：银行存款 其他应付款-集团内公司往来（R5101） 佣金部分同时将其他应付款-集团内公司往来清帐。2、电器门店消费（1）顾客用易付宝账户在门店消费顾客购买商品选择4148易付宝支付方式：（凭证类型：ZA/ZT） 收款： 借：应收暂估易付卡 贷：预收账款已收款未发货 借：预收账款预提税金 贷：应交税费应交增值税销项税Billing： 借：预收账款已收款未发货 贷：主营业务收入XX事业部 预收账款预提税金（2）每日安排后台zfi-epp-clear易付卡结转清帐，系统自动生成结转凭证并清帐：(凭证类型：RV 号码段：95*) 借：应收账款集团内公司往来（R5101） （文本：x月x日易付卡电器公司消费结转） 贷：应收暂估易付卡 （文本：x月x日易付卡电器公司消费结转）（3）消费手续费结算a. 手续费计提每月1日凌晨EPP出上个月的结算单，2日凌晨EPP将对账确认后的结算单上传至SAP，应收账款部执行事务代码计提上月的佣金。凭证的记账日期为结算周期最后一天。每月计提手续费：（凭证类型：ZG 号码段：12*） 借：手续费 （文本：计提易付宝消费手续费） 贷：应收暂估易付卡 （文本：计提易付宝消费手续费） b. 手续费发票校验每月收取华夏通公司开具的手续费发票：（凭证类型：DR 号码段：22*） 借：应收暂估易付卡 贷：应收账款集团内公司往来（R5101）（4）消费款项与手续费结算每月收到华夏通扣款消费手续费后结算的消费款项 借：银行存款贷：应收账款集团内公司往来（R5101） 结算单金额佣金额应收账款集团内公司往来的清帐。三、单据流转分公司每月末将收取的发票通过SOA扫描系统扫描给应收账款部B2C核算组，进行账务处理。每月十五日前，将相关发票邮寄至财务服务中心应收账款部进行归档。1.2.7 第七节 客户银行预付一、业务概述个人或单位先将资金打款至我司账户上，后期需使用时，待我司查明原因后方可使用的款项。二、会计核算1、账上款入账，（凭证号码：22* 凭证类型：DR）借：银行存款 贷：预收账款客户银行预付 （文本：XX日期XX单位款项进账+付款方银行账号）2、使用账上款系统生成凭证，凭证号码：20*自提商品销售（凭证类型ZT）借：预收账款客户银行预付 （文本：账上款入账凭证号+收款单位） 贷：主营业务收入XX事业部 应交税金应交增值税销项税配送商品销售（凭证类型ZA）借：预收账款客户银行预付 （文本：账上款入账凭证号+收款单位）贷：预收账款-已收款未发货借：预收账款-预提税金 贷：应交税费-应交增值税-销项税3、账上款未使用完，退还借：预收账款客户银行预付 （文本：账上款入帐凭证+退XX单位）贷：银行存款三、单据流转分公司资金会计在SOA心中起草中心扫描中心应收扫描客户类账上款进账单将相关银行进账单扫描给应收账款部工程批发核算组提交相关账上款流程，应收账款部工程批发核算组登记相关账上款台帐，并入账。后期分公司使用帐上款，需要在OA中根据对公及零售分别提交相应流程。对公账上款使用申请：OA财务管理资金管理资金异常情况管理账上款使用申请。零售帐上款使用申请：OA财务管理资金管理资金异常情况管理零售渠道账上款使用申请。分公司需上载使用单位介绍信、打款凭单、使用人身份证复印件、使用申请书。流程结束后可以使用账上款。四、管理要求：1、分公司：分公司资金会计取得银行进账单应在当天尽快明确款项性质，无法确认的需及时扫描给共享应收账款部工程批发核算组对口人员进行账务处理。使用账上款需将相关资料备齐，总收银或多渠道人员扫描给应收账款部工程批发核算组。2、应收账款部工程批发核算组：做好分公司账上款入账及使用相关信息台帐登记表。严格按照相关文本规范进行维护，及时对此科目进行清帐。账上款进账的凭证文本由凭证制作人在做账时维护；使用账上款的凭证由POS上传至SAP，应收账款部必须检查当天使用账上款的凭证文本是否符合规定。由于此科目在2009.04.20以前不可清账，会计管理部在2009.04.20-2009.04.24期间将所有公司的银行预付款科目修改为清账管理，对于未清账管理期间的明细账不允许做冲销，如果前期账务错误，须使用调整凭证。3、档案管理：账上款凭证需要分公司打印并将相关银行回单作为附件粘贴在凭证后，在财务服务中心装订成册。1.2.8 第八节 联通iPhone业务一、业务概述我司与运营商的合作项目，为促进销售跟联通联合举行的促销活动，即预交一定话费就可免费获得相应的iphone手机。二、会计核算（一）合约计划，主要为充话费送手机（联通iPhone）。1、分公司收银在pos联通iPhone界面进行收款，生成凭证：（凭证类型：ZT/ZA 凭证号码段：20* ）：收到套餐款： 借：其他货币资金 分配：门店号码+收银员工号 文本：门店号 贷：其他应付款代收联通款（2181012010）分配：门店号码+收银员工号 文本：门店号凭证参照：门店号+M单号分配2、每日晚上凌晨一点，系统自动安排后台ZFIPR082，自动根据每个公司对应的联通运营商代码进行结转。结转时，生成凭证：(凭证类型：DZ 凭证号码段：20*) 借：其他应付款代收联通款（2181012010）分配：门店号码+收银员工号 文本：门店号 贷：其他应付款集团外公司往来 分配：运营商代码 文本：运营商代码凭证参照：门店号+M单号分配注：分公司综合会计每日使用ZFIPR183联通iPhone核算查询报表查询前一日系统结转凭证，有异常及时联系应收账款部工程核算组。 3、分公司在联通iPhone界面进行手机款的收款，生成凭证：（凭证类型：ZA/ZT 凭证号码段：20*）ZA方式： 借：应收暂估-联通iphone 贷：预收账款已收款未发货 借：预收账款预提税金 贷：应交税费应交增值税销项税参照：门店号+00+D订单号晚上billing： 借：预收账款已收款未发货 贷：主营业务收入通讯 预收账款预提税金ZT方式： 借：应收暂估联通iPhone 贷：主营业务收入通讯 应交税费应交增值税销项税参照：门店号+D单号+A4、我司给联通公司开实物发票，生成凭证:（凭证类型：DR 号码段：22*） 借：应收账款联通iPhone （1131010850） 贷：应收暂估联通ipone 注：需分公司综合会计提供开票明细，即提供相关参照字段，于扫描发票时，提供给应收账款部工程核算组。由应收账款部进行应收暂估联通iPhone科目的清帐。否则不予以账务处理。5、我司按照差额结算给运营商付款，生成凭证：（凭证类型：KR 号码段：52*） 借：其他应付款集团外公司往来 分配：结算单号 文本：X年X月X日现汇付款 贷：应收账款联通iPhone（30013095） 分配：结算单号文本：X年X月X日现汇付款 银行存款 分配：OUT 文本：X年X月X日现汇付款参照：付款公文号三、单据流转 我司代联通公司与顾客签订套餐协议后，收取相关话费，收银员需将代收款打印出来的配送服务凭证存根联交给总收核对，再由总收将此配送服务凭证交给综合会计，每月整理装订归档，分公司保管。每月根据系统出具的代收话费结算单和iphone手机结算单，按账期与联通公司对账，将双方盖章确认的对账单及分公司所开票据、结算明细由分公司综合会计通过soa起草中心扫描中心应收类扫描客户类运营商代收代付扫描给应收账款部工程批发核算组进行账务处理。后期此部分附件在每月邮寄给应收账款部。四、管理要求1、分公司：综合会计每日核对“2181012010 其他应付-代收联通款”科目明细与代收款打印出来的配送服务凭证是否一致。同时根据系统出具的代收话费结算单进行核对，核对无误后与联通公司对账。因系统前期开发原因，导致代收话费支付给联通公司时生成 借：应付账款 /其他应付款 贷：银行存款，在2011年12月14日所有销售公司操作联通iPhone业务的都已交由主数据整改为其他应付款集团外统驭科目。后期有公司申请运营商业务，请务必申请其他应付款集团外科目，若发现信息中心应用支持中心主数据部维护错误请及时联系会计管理部应收核算专员。应收暂估-联通iphone、应收账款-联通iphone科目需要进行清账管理，目前不能自动清账，只能分公司财务提供相关M单号及统一格式的参照让应收账款部批量导入进行应收暂估联通iphone科目的清帐。分公司综合会计提供开票明细，即提供相关参照字段，于扫描发票时，提供给应收账款部工程核算组。由应收账款部进行应收暂估联通iPhone科目的清帐。否则不予以账务处理其他应付款代收联通款（2181012010），此科目目前由系统安排后台自动清帐，需要分公司综合会计每日使用zfipr183进行前一日结转情况的监控。有结转异常请反馈至应收账款部工程核算组。2、应收账款部：核对分公司开票金额与对账函金额是否一致，及时做好账务处理及相关科目的清帐工作。解决分公司上报结转异常。3、档案管理：分公司需要将相关附加邮寄给财务服务中心应收账款部，由应收账款部打印凭证并装订成册。1.2.9 第九节 应收票据一、业务概述我司因销售商品、提供劳务等而收取的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。我司不允许收取商业承兑汇票，故此科目只核算银行承兑汇票。二、会计核算收到票据： 借：应收票据-XX客户 贷：主营业务收入、应收账款、预收账款等扣客户承兑贴息：借：应收账款XX客户/应付账款集团外 贷：财务费用承兑贴息票据到期入账：借：银行存款清账科目 贷：应收票据-XX客户票据未到期贴现：借：银行存款清账科目财务费用-承兑贴息 贷：应收票据-XX客户背书给供应商或5400时：（凭证号码：10* 凭证类型：SA）借：应付账款-XX供应商/5400 （文本：*月*日付南京采购中心承兑汇票+票号） 贷：应收票据-XX客户 （分配：承兑汇票的完整号码：字母+数字）5400收到票据：（凭证号码：10* 凭证类型：SA） 借：应收票据R背书公司 （文本：*年*月*日收*苏宁承兑+票号） 贷：应收账款R背书公司 （分配：承兑汇票的完整号码：字母+数字）三、单据流转分公司收到票据后由资金会计暂时保管，如直接背书给供应商，只需复印一份留作对应凭证附件（目前总部规定分公司不得直接背书给供应商，需由5400统一背书）；如背书给5400，分公司需将背书过的承兑汇票交由财务服务中心资金结算部，由资金专员复印两份，作为凭证附件送至应收账款部。四、管理要求1、分公司：分公司如收到银行承兑汇票，应当设置“应收票据备查簿”（备查簿格式见附件SN-BCZ-应收票据管理），逐笔登记商业汇票的种类、编号（要求完整以便内部背书后能一一对应）和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，然后及时使用或背书给总部，月末和年末保持账面余额为零。应收票据为统驭科目，可通过应收账款零售、工程、批发以及应收账款集团外公司往来偏移，因我司应收票据主要来自于工程、批发销售，账务处理时可直接由应收账款批发、工程主数据偏移，不需要在应收账款集团外公司往来下申请主数据再做偏移。应收账款部需要对应收票据-XX客户进行清帐管理。1.2.10 第十节 联名卡一、业务概述我司为促进销售与商家约定，其发行的卡种可以到我司消费，分公司操作联名卡必须与该商户签订合同，约定操作模式与佣金结算方式。我司与商户签订的操作模式有两种，