互联网金融创新与会计行业发展6000.doc

浙江理工大学成人高等教育毕业设计（论文）（毕业论文封面、封底由继续教育学院统一制作）论文题目 互联网金融与会计行业发展 专业学院 专业班级 姓 名 指导老师 年 月 日成人高等教育毕业设计（论文）诚信承诺书学生姓名学号学习形式专业指导老师题目诚 信 承 诺本人慎重承诺和声明：1、本人在毕业设计（论文）撰写过程中严格遵守有关规定，恪守学术规范，所呈交的毕业设计（论文）是在指导教师的指导下独立完成； 2、毕业设计（论文）所使用的相关资料、数据、观点等均真实可靠，文中所有引用的他人观点、材料、数据、图表均已注释说明来源； 3、毕业设计（论文）中无抄袭、剽窃或不正当引用他人学术观点、思想和学术成果，伪造、篡改数据的情况； 4、本人已被告知并清楚：学校对毕业设计（论文）中的抄袭、剽窃、弄虚作假等违反学术规范的行为将严肃处理，并可能导致毕业设计（论文）成绩不合格，无法正常毕业、取消学士学位资格或注销并追回已发放的毕业证书、学士学位证书等严重后果； 5、若在学校组织的毕业设计（论文）检查、评比中，被发现有抄袭、剽窃、弄虚作假等违反学术规范的行为，本人愿意接受学院按有关规定给予的处理，并承担相应责任。 学生（签名）： 年 月 日浙江理工大学成人高等教育毕业设计（论文） 摘 要摘 要在信息时代的轨道上，互联网在世界范围内被广泛应用并且高速发展着。在“科技是第一生产力”的时代里，互联网凭借它先天的优势渗入到各个国家，各个地区，甚至于各个领域，这其中也包括了经济社会。我们眼里的经济“游戏规则”悄然发生了改变。在时代的碰撞，创新的潮流下，一个新兴的领域互联网金融出现了。互联网金融，它的出现对人类的金融模式产生了最根本的影响，在广泛意义上，它是指具有具有互联网精神的金融形态。在全球金融改革的形势下，中国的金融改革也在逐步推动，互联网金融也是风生水起，在各种力量的推动下，金融结构也将迎来变革。互联网金融的出现，与现代信息技术一起，推动了会计技术手段由会计电算化进一步跨越到会计信息化阶段。这次“革命”，不仅是会计手段的简单替代，也不是计算机的延伸，它带给会计行业前所未有的机遇与挑战。本文在互联网金融这一新兴领域快速发展的潮流下，讲述了互联网金融的创新对于会计行业发展的影响，着重探讨了互联网金融的创新以及审计的新挑战，从而加深了对我国会计行业的认识，吸取经验与教训，在机遇与挑战中促进会计行业的发展。关键词互联网金融；网络会计； 创新 ；新挑战 i浙江理工大学成人高等教育毕业设计（论文） AbstractAbstract On the track of the information age, the Internet is widely used throughout the world and the high speed development. In the era of science and technology is the first productive force, the Internet with its innate advantages into each country, each region, even the fields, including the economic and social. We in the eyes of economic game rule quietly changed. In the collision of The Times, innovation, under the trend of an emerging field - Internet financial appeared. The emergence of the Internet financial, it to the human the most fundamental impact on the financial model, in the broad sense, it refers to a with a spirit of the Internet financial form. In the global financial situation, the reform of Chinas financial reform is also gradually, Internet financial is also popular, under the impetus of the forces, financial structure will also usher in change. The emergence of the Internet financial, with modern information technology, to promote the technology by the accounting computerization further to accounting information stage. The revolution, is not only a simple alternative accounting methods, also is not an extension of the computer, it brings the accounting industry unprecedented opportunities and challenges. In this paper, in the emerging field of Internet financial under the tide of rapid development, tells the story of the Internets impact on the development of financial innovation for the accounting profession, emphatically probes into the innovation of the Internet financial and audit of new challenges, thus deepening the understanding of the accounting industry in our country, draw experiences and lessons, the opportunities and challenges in promoting the development of the accounting profession.Keywords Internet financial ；network accounting ； innovation ；new challenges.ii浙江理工大学成人高等教育毕业设计（论文） 目 录目 录摘 要.iAbstractii第1章 绪论11.1 研究背景11.2 研究目的21. 3 研究意义 2第2章互联网金融的创新“小时代”.32.1 互联网金融的概况32.1.1 互联网金融的含义32.1.2 互联网金融的特质32.2 互联网金融的模式32. 3 互联网金融的创新.32.3.1互联网创新的表现32.3.2互联网创新的问题3第3章机遇与挑战并在的现代会计行业53.1 互联网时代下会计的改变53.1.1 会计基本理论的发展53.1.2会计特征的变化.53.2 互联网金融创新带来的新发展53.2.1 网络会计的出现53.2.2 网络金融会计信息系统53.3互联网金融创新带来的新挑战53.3.1跟不上的会计理论.53.3.2会计从业人员素质不强.53.3.3网络信息安全存在隐患53.3.4不规范的市场环境53.3.5政策法规不完善5参考文献12致谢13III浙江理工大学成人高等教育毕业设计（论文）第1章 绪论第1章 绪论1.1 研究背景 在科技日新月异的发展变化下，在科学家的辛勤努力下，人类在全球化下享受着第三次科技革命带来的信息成果。如今，信息经济，网络经济已经出现并飞速发展，网络技术不仅仅是在传递着信息，它也为世界范围内的经济活动创造了巨大的场所网络空间与平台。除此之外，它也创造性地创造了一些新的经济组织和经营方式。“而就在此时，中国金融业率先在世界上创造了一个新的金融形态互联网金融。德意志银行副总裁、互联网金融千人会华尔街分会秘书长蔡凯龙说“互联网金融以技术冲击体制束缚，打破银行业垄断，是中国金融业的创举，也是送给世界的一个礼物。”在信息化的催化下，会计的技术手段也是焕然一新，发生了巨大的革命。现在，已经由会计电算化时代进入了会计信息化时代。这一改革，不单单是将会计工作者从那种日夜埋头于抄写、计算、整理、汇总、核对等繁重的手工作业中解放出来，提高了会计工作者的工作效率，促进了会计行业的发展。 也绝不单单是“手工会计系统的仿真”。它更是对如今会计的现行规则，会计理论和方法的挑战与创新。1.2 研究目的随着互联网金融的发展，出现了不少厄待解决的问题。互联网金融潜在的隐患，以及不明确的法律地位，对目前的金融体系安全、社会稳定产生了重大冲击，加强互联网金融监管已经刻不容缓。会计行业在革命后，出现的一些问题也需要去解决。通过对互联网金融对会计发展影响的研究，有利于更好的解决这些潜在的问题和矛盾，促进会计行业又好又快的发展。1.3 研究意义对于互联网金融创新对会计发展的研究，可以找到会计行业在新时期发展的瓶颈与机遇，对于会计行业健康发展，稳定市场秩序有重大的意义。从理论上来讲，首先可以完善信息会计化的理论，成为会计的进一步发展的奠基石。其次，可以促进相关政府部门完善相关法律法规，促进互联网金融和网络会计的健康发展。从现实意义上看，可以为会计信息化的发展提供良好的市场环境和高素质的人才，只有这些作保障，我们中国才可以真正做到与世界金融接轨，让人参与金融，受惠于金融，并且推动金融业会计行业的深层变革。2浙江理工大学成人高等教育毕业设计（论文）第2章互联网金融的创新“小时代”第2章 互联网金融的创新“小时代”2.1 互联网金融的概况2.1.1互联网金融的含义互联网金融这种金融模式，是一个不同于商业银行间接融资，也和资本市场直接融资不同的第三种金融融资模式，它以互联网为代表，尤其是移动支付、云计算、社交网络和搜索引擎等为主要表现形式。它对现行的金融模式产生了本质上的影响。2.1.2 互联网金融的特质在互联网金融模式下，资源是这样配置的，资金供需这些信息是直接发布到网上去，在网上完成发布、匹配，不需要再由交易所、银行等中介接手。它的支付方式也大大有别于传统支付方式，它主要是以移动支付为基础的。它利用了无线通信技术，再通过移动通信设备，来转移货币价值，并由此将债券债务关系清偿。它的信息处理是依靠搜素引擎完成的，并有云计算来保障。它的操作方法简单，而且成本低，可以完全由自己解决，并且数据库里数据比较丰富，比较完整。互联网金融模式下，客户能够跨越地域，突破时间的约束，从网站上找到自己需要的金融资源。同时，它的客户主要是小微企业，而这些客户是传统金融发展的盲区，而如今在互联网金融发展中成为了最大的赢家。它促进了资源配置的效率，促进了经济的发展。2.2 互联网金融的的模式2012.11.11，我们一起见证了天猫和淘宝的191亿、10580万笔订单的奇迹，这就是阿里巴巴带给我的互联网金融。我们也看到了腾讯将移动支付和微信捆绑，看到了小企鹅的力量。我们也看到了平安、腾讯、阿里巴巴合资“众安在线财产保险公司”，看到了“三马合作”。同时，也看到了招行联通东航结成异业联盟。阿里小额贷款、腾讯财付通以及众多第三方支付机构和人人贷机构，搭建出了不同于银行传统模式的业务平台。目前，国内的互联网金融模式主要有四种：第一是大家比较了解的网银，第二是阿里金融类，第三是P2P模式，第四种是包括专业p2p模式，金融混业经营模式和金融交叉销售模式。在这种金融模式下，客户可以便捷的支付，同时社交网络和搜索引擎降低了信息处理的成本，从而达到了与资本市场直接融资和银行间接融资一样的资源配置效率，不仅促进了经济增长，最重要的降低了交易的成本。2.3 互联网金融的创新2.3.1 互联网金融创新的表现首先，互联网金融的实质，不是为了提升交易效率和降低成本而出现的工具，而是想要利用网络征信的方式，拓展金融业服务的目标人群。在P2P中，要将传统的不正式的人际借贷标准化，并利用借贷者的社交圈尽可能的扩大借贷者的范围。P2P利用系统化的接待过程和信用评估，P2P这个信贷平台同样增加了借贷过程的透明度，使得风险得到了规避，信息不对称得到了降低。这样就达到了让资本以较低的成本流向生产用途的目的。另外，利用模式创新将过去在金融信用体系中加入没有信用记录的人，从而实现了让他们接受互联网金融的目的。在开发客户上，依靠“入口为王”的原则，从这些聚合着大量客户基础的平台里发现寻找目标客户，从而实现为这些目标客户提供服务的目的。在资源配置上的创新是双方或多方的交易同时进行，信息充分透明，达到最有效率，社会福利最大化，在这个公平的市场上，供需双方得到了透明、公平的机会。在支付方式上，移动支付与银行卡、网上银行等电子支付方式进一步整合。另外，身份认证技术、数字签名技术等安全防范软件也在飞速发展，这样，除了日常生活中的小额支付，企业之间的大额支付也可以到解决，最后实现完全替代现在的现金、支票等手段。支付清算实现完全电子化，社会中无现钞流通。互联网金融模式下的信息处理，是以社交网络生成和传播信息，以搜索引擎对信息进行组织、排序和检索，最后利用云计算保障信息高速处理的能力。互联网金融多以模式创新驱动行业发展，成为了传统金融的有益补充。2.3.2 互联网金融创新的问题在我国当前经济发展的大环境下，互联网金融这种模式应运而生。但是，由于我国金融市场存在的一些问题，如效率低下，资源配置错位严重等，我国的互联网创新主要是在资金融通渠道的拓宽上，这种融资需求是在满足银行主体客户之外的，因此对我国传统的金融行业造成了一定的冲击。在我国互联网金融飞速发展得背后的创新，它既体现了出了效率，同时却隐藏了巨大的风险。因为它的发展得益于我国的监管不足。另外，我国互联网创新从整体上看仍然是处于初级阶段。互联网金融业务中的互联网小额贷款，它的接受群体过于有限，影响了长久的发展。此外，在网上销售金融产品这方面，我们仍然缺乏实质上的模式创新。网上贷款P2P的水平也还不够，与国外相比，我们依然望尘莫及。现在只有在互联网支付这方面发展势头迅猛。目前，它整个领域的规范性差，其中隐藏着不可小看的风险。5浙江理工大学成人高等教育毕业设计（论文）第3章机遇与挑战并在的现代会计行业第3章 机遇与挑战并在的现代会计行业3.1 互联网时代下会计的改变3.1.1 会计基本理论的发展在互联网时代，网络为生产经营提供了新的场所。在这样一个平台上，企业不需要经营场地，也不需要确切的办公地点，企业家门只需要在网上租用自己需要的空间，经过网络的认证，便可以在网络上进行自己的经济活动，包括接受订单，寻找货源等各种买卖活动。这就是现在的虚拟企业。在这样的网络环境下，生产经营和管理的活动由现实搬到了荧幕上，企业实现了数字化的经营和管理，各种企业正在网络这个“新战场上”驰骋。在这个时代里，会计的基本假设有了新的发展，新的内涵。会计主体假设不仅包括了现实中的公司和企业以及一些大集团，也包括网络上的虚拟企业等公司与组织。而持续经营假设不再适合网络坏境，因为网络的经营活动不是长期的，因此要有新的理论代替持续经营和会计分期假设，有专家指出这个理论就是“项目清算”。货币计量假设在网络时代有其应用上的局限，在未来，电子货币将成为未来企业账目计量的统一单位，而货币则会成为真正观念上的产物。 网络时代的会计报表的内容无疑应该要得到进一步的拓展，这是因为信息使用者他们有多元化的信息需求，因此应该更加全面的满足他们的需求。财务信息和非财务信息，货币信息和非货币信息，历史信息和现实信息都要反应，只有提供这些具有可靠性和相关性的信息，才能使决策者做出更有用的决策来。同时，还要求网络财务报告的及时更新，并要增加反馈功能。这样做的目的是为了让信息使用者和提供者能够合理的沟通。会计的成本原则是历史成本原则，它是财务会计的一个重要原则，但是由于经济的发展，科技的创新，劳动生产率得到了快速地发展，这样就使得历史成本计量的原则动摇了。3.1.2 会计特征的变化 在网络经济迅猛发展的时候，会计的特征也在发生着改变。会计内涵也即会计的任务和工作重点产生了变化。现在主要是以对内加强管理改变了以前主要是对外变送报表的状况，将事前预测、事后控制和事后核算同时进行转变了以前事后核算的局面，做到全面提供应用信息、干预生产、推动经营和参与决策。在会计方法上，出现了许多新的方法，并应用了高等数学、运筹学等数学上的工具和方法，来使得分析和决策更加准确。同时，将现代新的技术广泛应用到了会计的数据处理工作中，使得会计工作人员的从繁重的工作量中解救出来，从而提高了工作效率。3.2 互联网金融创新带来的新发展3.2.1网络会计的出现在会计信息化时代，一些有识之士提出了网络会计的全新概念。网络会计是在是网络经济发展中的必然产物。在此时，传统会计已经是对电子货币的货币结算以及单据处理，远程的操作、动态会计核算无能为力了。在经历互联网金融的创新后，网络化会计采用了真正意义上的网络系统结构，对内它将企业的管理活动和业务活动紧紧地联系了起来，在外它又与业务及目的联系起来，这样利用多种系统和连接最终融入了整个社会的网络系统。它通过网络这个平台，在内与外两个方面将各类相关的会计业务处理掉，运用了网络的先天优势，不仅开拓性的加强了对会计控制上的力度，更深一层的扩展了会计信息的广泛性和系统性。3.2.2网络金融会计信息系统的出现网络金融会计信息系统实际上是一个关于会计系统的网络环境，而这个环境又是建立在现代网络环境的基础上的。它是由两部分构成的，金融企业内部的网络环境和国际网络环境，也即是内网和外网。内网也即金融企业内部网络环境，它是通过将金融企业内部通过网络组建连接起来，从而实现企业内内部的各单位的信息交流与分享。外网是指国际网络环境，它是在互联网这个平台的基础上构造的会计信息系统，通过互联网，让金融企业走出家门同外部进行信息共享与交流。也可以说是将金融企业内部与互联网连接起来，这样一来，不仅是金融企业内部各部门之间，企业与自己的商户，与税务部门，与审计部门之间构造了一个桥梁，为建立一种开放的、及时的、双向的网络多媒体信息交流环境创造了有利得条件。而对我国而言，更深远的意义则在于金融企业的会计与业务可以形成一个一体化的处理模式，更让政府的实时监管成了实实在在的事情。它打开了原来集中封闭的会计信息系统，让它与国际接轨了。3.3 互联网金融创新带来的新挑战3.3.1 跟不上的会计理论高进技术产业在迅猛发展，互联网金融不断创新，可是传统的会计理论却不能够解决眼前的问题。会计理论的欠缺不足严重制约了网络会计的发展。信息化的网络环境以及现代会计的目标对会计数据的要求是越来越高。会计理论迫切的需要更新。例如：在使用会计信息上，谁应该是它的使用人；会计信息应该凭借什么来规范；关于会计信息的研究，它需要达到什么样的标准。实践的发展迫切要求丰富的会计理论。因此，会计理论必须要借鉴国外的经验，取其精华，去其糟粕，在实践的路途上不断追求创新。让其丰富的羽翼为政策法规的制定提供强有力的动力。3.3.2 会计从业人员素质不强眼下，会计从业人员最欠缺的就是与计算机相关的技术，必须要让财会人员努力学习并熟练应用计算机的操作技能以及关于大数据库、网络技术和软件设计、操作等一系列新的技术和知识。同时培养他们与信息化相适应的思想观念。财会人员应该努力成为一名复合型人才，让对会计审计、财务管理的理论和方法有着深入的了解，要熟练互联网上有关企业的法律法规，要理论基础和实践技能。而会计人员的素质不高也严重影响了网络会计的发展。3.3.3 网络信息安全存在隐患在网络化时代里，黑客病毒等因素的出现，会造成各类电子信息文件遭到破坏，这些对于银行的会计信息系统有很大的破坏力，并且对于金融会计信息产生了较大的隐患，所以，建立一个关于金融会计信息系统的安全体系就迫在眉睫了。在开放的网络平台里，财务数据信息面临了很多威胁。而且由于系统本身的不完善因素，总账和明细账没有了以往的制约关系，可能会出现一些重复性的错误。3.3.4 不规范的市场环境互联网经济带给企业一个全新的市场，但是这个市场它是不完善的。因此，要想在信息化时代里快速发展，必须要逐步去完善市场。第一步，就是要把两大平台完善好，即是银行的信用支付系统和物流支持系统。建立好了这两个平台，就为真正