兴旺化工厂财务情况说明书余治业.doc

兴旺化工厂财务情况说明书04春财专 于治业一、企业生产经营基本情况1、兴旺化工厂为国有企业，系一般纳税人。主要有两个基本生产车间：一车间100人，生产A产品；二车间120人，生产B产品和C产品。各种产品所耗材料均为开工时一次投入，产品生产为单步骤大量生产各主要产品。管理部门主要有厂长办公室3人、供销科10人（包括仓库4人）、财务科5人、医务所2人。2、该企业本年度共实现销售收入3280000元，主营业务利润1920000元，年净利润（未分配利润）7627339.50元，主要销售A产品和B产品。3、12月份A产品销售收入360000元，主营业务利润为180000元；B产品销售收入200000元，主营业务利润120000元，A产品的毛利润率为50%，B产品毛利润率为60%，B产品的毛利润率高于A产品，但A产品所用甲材料成本低于B产品所用C产品成本，因此两种产品的生产各有优势。4、生产A产品所需甲材料的计划成本为92元/公斤，12月份实际成本为90.3元/公斤，材料成本差异为-1.85%，实际成本小于计划成本；生产B产品的乙材料计划成本为215元/公斤，实际成本为220.3元/公斤，材料成本差异率为2.47%，实际成本大于计划成本。二、企业利润及各项经营指标情况说明1、本年度实现主营业务收入3280000元，主营业利润1920000元，其他业务利润40927元，扣除期间费用和营业外收入与营业外支出差额，共实现利润总额936327.5元，所得税308988元，加上投资收益35000元，可供分配利润662339.5元，按国家财务规定，提取法定盈余公积金66234元，公益金33117元，分配D公司股利168897元，年末分配利润394091.50元。2、全年所得及增值税年末一次性付清，年末没有未交税金，完税情况良好。3、全年资产（负债及所有者权益）增加1415260.35元，其中流动资产增加471360.35元，长期投资增加5000元，固定资产增加939900元，无形资产减少（摊销）1000元；流动负债减少220182.15元，主要是由未付利润进行了分配和应付帐款增加的差额造成的，长期负债（银行借款）增加1000000元，所有者权益增加835442.50元。4、12月份发生木箱盘亏4个，价值80元；一车间机器1台，帐面价值80000元，已提折旧76000元，虽然已接近报废，但不明原因盘亏，说明管理有待进一步完善。三、企业经营情况的各项指标说明1、资产负债率2124717.85 6160160.35资产负债率= 100%=34% 在负债中长期负债1200000元，主要为建设投资借款，流动负债924717.85元，主要为短期借款449000元，应付帐款451920元，资产负债率较为合理，企业的偿债保证较高，但固定资产投入多，而流动资金略显不足。2、流动比率2888260.35924717.85流动比率 = = 3.12流动比率较高，说明企业偿还短期债务能力较强，流动负债保证偿还的可能性大。3、速动比率 2888260.351429789.75 2888260.35速动比率=100%=49% 速动比率偏低，说明短期偿债能力相对低，该企业流动资产在存货，货币资金及应收帐款所占比重相对较高，与流动比率综合分析，该企业的短期偿债能力相对不高，应加强生产销售管理，减少存货。4、应收帐款周转次数3280000 （20000+243090）2应收帐款周转次数=25（次） 应收帐款的收取比较积极，呆帐、死帐较少，资产的流动性强，资金周转状况良好。5、存货周转次数1360000 存货周转次数=1.1（次） （10810000=1429789.75）2企业的存货周转次数不高，存货较高，主要表现在生产C产品的乙材料周转次数低，从提供的材料看，只有材料投入，而未见生产出C产品及销售。6、总资产利润率627339.5 总资产利润率=100%=10.2% 6160160.35 4035442.5资本保值增值率=100%=126%3200000 以上两个指标说明企业具有比较好的资本保值增值能力。7、营业收入利润率627339.5 3280000营业收入利润率=100%=19% 因企业其他营业利润与营业外收入不高，故计算时二者未予从利润总额中扣除，企业盈利能力属正常范围。22384099.5384099.58、成本费用利润率 627339.5成本费用利润率=100%=26%成本费用利润率低，成本费用中主营业务成本1360000元，而管理费用与营业费用总额1005099.5元，是成本费用总额的42%，应加强企业管理，增收节支。四、对未来财务状况产生响的因素本年12月份借入长期借款1000000元，将产生的利息（视工程建设情况而定是作为再建工程还是财务费用）；对H公司投资非生产设备获得的投资收益；A、B库存产品销售完毕后，12月份生产的成品成本较以前低，再销售时利润将增加以及C产品销售后都将对以后的财务状况产生影响。五、会计核算方法延续以前的做法，未予变更。六、其他需要说明的问题C公司分配来投资收益35000元，因是C公司税后利润分配，而C公司与兴旺化工厂的所得税税率都是33%，所以兴旺化工厂不需对此投资收益进行纳税调整，所以该资金直接进入税后利润进行利润分配。七、对企业生产经营情况的建议1、企业管理不完善，管理措施有待进一步加强12月3日购进木箱，全部入库，20日盘点时，盘亏4个；一车间机器不明原因盘亏，这些都说明企业管理制度不完善，人员素质、管理水平要进一步提高，加强企业经营管理水平。2、要加强企业财务管理，增收节支，量入为出。企业的管理费用和营业费用高，直接影响企业的经营成果。3、应加强企业的生产管理水