责任预算编制办法.doc

责任预算编制办法第一章 总 则第一条 为加强公司责任成本管理，提高责任预算的准确度，依照集团公司责任成本管理办法，结合公司具体实际情况，制定本办法。第二条 本办法是编制项目部各级责任预算的基本依据，适用于铁路、公路、机场及地铁等基本建设工程项目，与集团公司编制的成本定额配套使用。第二章 定额的采用第三条 责任预算采用定额以集团公司制定的成本定额为基准，结合项目特点个别单项调整。第四条 定额缺项部分可参考其他相近定额或自行补充分析，但须经上级成本管理部门批准方可使用。 第三章 编制原则第五条 编制原则及依据1、一致性原则。责任预算要完全依照项目所承担的施工任务编制，保证责任预算的内容与其承担的责任相一致。2、动态管理原则。因施工方案变更、工作量增减、材料价格变化或责任范围发生变化，须及时调整责任预算。第四章 章节划分及费用组成第六条 章节划分成本定额包括了铁路、公路、房建、机场、地铁等常用定额条目，按不同工程类别划分，共分为十三章节，编制责任预算时应采用统一的章节表。各章费用名称如下：第一章 路基工程第二章 路面及场道工程第三章 隧道及地铁工程第四章 桥涵工程第五章 防护工程第六章 轨道工程第七章 准备工程第八章 站场建筑及给排水工程第九章 房建工程第十章 电力工程 第十一章 通信工程第十二章 信号工程第十三章 电力牵引供电工程其中：房建工程定额和铁路“四电”工程定额均单独成册，另行制定责任预算编制办法。第七条责任预算组成项目部责任预算总额由施工队责任预算、项目部本级管理费预算、临时工程责任预算及创效指标四部分组成。各预算层次关系如下表： 施工队责任预算（直接费） 管理人员责任工资 责任预算 项目部本级管理费预算 间接费用总 额 协调费 临时工程责任预算项目合同总额 创效指标(实际合同额) 集团公司上交企业费用 集团指挥部（含一次性指挥部）公司税 金第五章 项目部责任预算的编制第七条 项目部责任预算编制依据1、按规定程序审核批准的实施性施工组织和优化后的施工方案。2、按规定程序审核批准的施工图工程数量及临时工程数量。3、集团公司制定的成本定额和机械台班费用定额。4、按规定程序调查确定的材料单价。5、公司核定的项目部定岗定员及平均工资标准。6、公司制定的大临工程单价标准。7、业主制定的计量支付的有关规定。8、公司责任预算编制办法及补充规定。第八条 编制内容及深度责任预算编制的内容包括从工程投标到竣工结算发生的全部成本费用项目。其中工程预算部分应按照责任预算编制的原则，编制项目总责任预算和分项工程责任预算，同时生成责任预算汇总表、工程量清单、临时工程预算表、工料机汇总表等报表；项目部本级管理费预算则依照公司核定的标准确定。一、项目责任预算编制1、费用组成按照费用项目组成划分，外部施工队责任预算分为现场直接费和综合管理费两大部分，详见下表：人工费现场直接费 材料费（含运杂费）施工机械使用费项目 冬季施工增加费责任预算 其他直接费 雨季施工增加费夜间施工增加费综合管理费 施工管理费临时设施费（生活设施）其他间接费 劳动保险费施工队伍调遣费2、综合工费标准铁路、公路、水利水电、机场和地铁工程按下表所列综合日工资单价标准执行：工程类别工资标准备 注隧道工程17.02元/工日洞内作业其他工程16.02元/工日隧道以外其他工程签证工20.00元/工日注：工资标准包括基本工资及各种津贴；日工资单价只作为编制施工预算的依据，不作为实发工资的标准。3、材料费材料的责任预算价格由现场调查的材料原价加运杂费组成，指材料运至工地的价格。(1)主要材料(钢材、水泥、火工品、商品砼、钢轨、道岔、轨道配件及大宗二、三项材料)的责任预算价格按市场调查价或招标采购价单独计列(业主供应材料按供应合同价格计)，此项费用列入外部施工承包单价中，在工程款支付过程中由项目部物资、财务部门按照外包预算价格和实际使用量从施工队计价款中扣除。(2)地方材料(砖、石、砂、石灰、粘土等)的责任预算价格按市场调查价格或招标价格计算。(3)其它二、三项材料，按市场调查价格编制。(4)普通周转材料按预算定额摊销，特殊周转材料和因工艺标准要求需要增加费用的(如隧道衬砌台车、洞内钢管路、桥梁挂篮、墩台整体模板、钢结构脚手架等周转材料)，按实际发生的成本或租赁价值扣减定额含量、回收残值后的差额部分增列项目部责任预算。外部施工队不承担增加费用，但定额含量内费用(包括以钢代木的木材费用、铁钉、铁线费用等)必须全部承担，在签订合同时予以明确。4、机械费 施工机械台班预算价格执行集团公司制定的成本定额附录二施工机械台班费用定额，按调查价进行燃料、动力调差计算。5、运杂费全部材料按工程所在地的最低运费标准和调查的实际运距里程计算运杂费单价指标后列入材料预算单价中，不单独计列。6、综合管理费包括冬、雨、夜施工增加费、施工管理费、临时设施费、劳动保险费和施工队伍调遣费等内容。综合管理费计取按下表费率执行：序号工程类别综合费率说 明以下按成本定额基价计算1人力施工土石方12.00%包括附属土石方，不包括构筑物挖基2机械施工土石方6.50%以下按工费计算3防护及加固17.20%包括路基防护加固及各类水沟挖砌4一般大桥及中小桥、涵24.00%5复杂及深水大桥28.00%指单孔跨径在120米以上和基础水深在10米以上的主桥部分的基础、下部结构和上部结构工程6隧道工程22.40%包括隧道工程的洞门及洞内工程7地铁工程28.00%8路面及场道工程24.00%包括软基处理工程9铺轨、铺岔28.00%包括铺枕、线路加固、铺轨、铺岔及线路有关工程10铺碴、整道21.60%包括铺道碴、线路沉落整修11站场建筑及给排水19.20%12其他工程19.20%拆除工程及其他临时工程等13签证工0包括签证人工、材料、机械均不计取任何费用由于在特殊地区(高原地区、原始森林地区、沿海地区)施工，受气侯及环境影响导致人工、机械效率降低而增加的费用，按各行业预算编制办法规定的定额调整系数调整。既有线施工由于行车干扰造成的局部停工或工效降低等所需增加的费用，按行业预算编制办法规定的定额调整系数调整。7、公司对项目部编制的项目责任预算仅作为公司控制项目部施工成本的最高限额，不作为项目部签订外部施工合同或办理外部施工结算的依据。实际的外部施工队伍结算按照外部施工实际承包模式等因素确定。8、项目主体工程施工队合同由公司成本部配合项目部签定。二、项目部本级管理费预算编制项目部本级管理费预算指依据公司劳资及财务有关文件规定计取的项目部为组织和管理施工生产而发生的费用。包括项目管理人员责任工资、项目间接费用和其它间接费三部分。项目间接费用指财务待分配间接费和管理费用科目核算的内容，包括工会经费，管理人员工资附加费，行政用固定资产折旧、修理费，低值易耗品摊销，办公费，差旅交通费，招待费，劳动保护费，投标及经营费用，房屋租赁费及临时房屋摊销费、上级单位收取的检测试验费，工程验交费用等主要内容。1、责任工资核定标准项目责任工资的核定分两部分，一部分是基本工资，一部分是基本奖金，基本工资按正式工2100元/人月，临时工1800元/人月核定；基本奖金根据工程的难易程度分三个档次，按900元/人月，1000元/人月，1200元/人月核定。在目前各类管理人才紧缺的情况下，以精干高效为主，按照技术部提供的项目施组完工工期，分准备期、施工高峰期和收尾期分别核定，明确各时期定岗人数及基本工资基本奖金总额，分阶段进行控制；高原施工的项目按规定增列高原补助。 2、间接费用核定标准按照投资规模分以下几个档次运用内插法计算，原则上靠近分界点的不少于上一级最高额：(1)、投资规模在1亿元以下的，间接费比例控制在1.3%以内。(2)、投资规模在1-2亿元的，间接费比例控制在1.05%以内。(3)、投资规模在2-4亿元的，间接费比例控制在0.85%以内。(4)、投资规模在4-6亿元的，间接费比例控制在0.7%以内。(5)、投资规模在6-8亿元的，间接费比例控制在0.6%以内。(6)、投资规模在8-10亿元的，间接费比例控制在0.5%以内。(7)、投资规模10亿元以上的,间接费比例控制在0.45%以内。3、其他间接费：按照投资规模分以下三个档次计算(1)、投资规模在1亿元以下的，协调费为50万元以内。(2)、投资规模在15亿元的，协调费为50100万元以内。(3)、投资规模在510亿元的，协调费为100120万元以内。三、临时工程预算编制根据技术部临时工程管理办法及规范标准，现场核定临时工程方案和确定临时工程细目数量进行测定，但原则上不突破下表比例。计算依据：根据工程类别及所处地域性质,先以责任预算直接费为基数按表列系数计算（包括项目全部大小临工程及临时征地费用），临时工程取费标准核定见表：临时工程取费标准序号工程类别基本费率（%）北方平原（%）南方平原（%）北方丘陵（%）南方丘陵（%）北方山区（%）南方山区（%）南方农田区(%)城市中心区（%）1隧道及地下工程单口掘进1.031.031.141.261.462.78对口1.641.641.772.172.43.722综合工程1.391.391.671.742.02.212.453.083.4四、创效指标原则上不少于合同投资的2.5%，根据项目实际，列表明确项目创效途径和估算创效指标。项目创效按照