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提高医院工作量预算准确性的实践及思考堡堕!壅卫生经济研究2011年3期总第285期提高医院工作量预算准确性的实践及思考孙铁红.陈士敏(浙江省绍兴市人民医院,浙江绍兴312000)中图分类号:R197.322文献标识码:B文章编号:10047778(201)03005402全面预算管理是医院增强宏观调控能力,优化资源配置,加强财务管监控,提高财务管理水平和经济效益的一个重要手段l1.工作量预算是全面预算的基础,是医院管理中最重要的单项预算,因此也是医院经营管理的起点.一,工作量预算在预算管理中的重要性1.工作量预算是财务预算的基础财务部门根据工作量预算结合医疗收费价格,编制业务收入预算,再根据收支配比原则编制业务成本预算.医院各职能管理部门根据工作量预算编制相关配套的资源配置预算,如材料消耗费用预算,人员经费预算,医疗业务费用预算,购置费用预算.在各部门预算的基础上,财务部门根据事情的急重缓轻安排资金并编制资金预算,进而编制财务损益表预算,资产负债表预算,现金流量预算.2.工作量预算是医院绩效管理的依据工作量从一定程度上体现了医院各业务科室在一定区域中的水平,因此,工作量预算既是科室近期的奋斗目标,也是医院对科室量化考核的主要依据.通过规范预算管理,建立健全内部约束机制,可以强化财务预算对医院经济运行的约束力,全面提高医院财务管理水平12lo二,提高工作量预算准确性的具体做法医疗活动不像产品生产那么简单,可以流水操作.不同的专业有不同的诊疗标准和诊疗路径,决定了医疗技术的独特性;同一专业,由于病种结构的不同,所花费的时间,精力以及对技术的要求也不一一样;即使同一病种,由于病情所处的阶段不同,复杂程度也不相同,以及医疗方法的殊途同归,表现出医疗活动的多变性.所以,诊疗过程的复杂性,是影响工作量预算准确性的主要原因.为提高工作量预算的准确性,我院采取了以下做法.1.分析影响医疗市场份额的关键因素在编制临床科室工作量预算前,首先对专科疾病的医疗市场规模及发展趋势进行预测,主要从外部环境和内部环境两个方面来分析影响医疗市场份额的关键因素.(1)分析外部环境对医院的影响.由于新一轮”医改”方案的实施,医保扩面,政府对卫生事业的投入也不断加大;随着社会活动的发展,人们对医院的环境,提供的附加服务等软条件逐渐重视起来,医院的服务外延进一步得到拓展;但经济危机,医疗技术的发展,执业医师法的颁布以及生态变化,行业竞争等冲击着医疗市场,并由此给医院带来有利和不利的影响.(2)分析我们目前的医疗技术在全市所处的水平和所占医疗市场的份额.根据病例的急重缓轻程度分类统计,分析医院收治病人数,特别是收治重病人数占全市的比例,治愈好转率在全市所处的位置,判断出该专业在全市所处的的医疗地位.通过大环境分析,对自己和同行的优劣势进行比较,再根据不同专科的实际情况进行合理定位,明确专科的发展方向,对那些处在全市领先的专业,鼓励其积极争取成为全市的重点学科;对那些落后的专业,限期其提高医疗技术水平.2.确定业务发展战略对医院内外部条件各方面内容进行综合和概括,通过SWOI”分析模型,着眼于医院自身的实力及其与同行的比较,分析组织的优劣势;着眼于外部环境的变化及对医院的可能影响,分析面临的机会和威胁.把所有的内部因素集中在一起,然后用外部的力量来对这些因素进行评估,确认我们当前所处的象限,第一,第二,第三,第四象限分别对应增长型战略,扭转型战略,防御型战略和多种经营战略,据此确定医院和科室的发展战略.医院根据发展战略制定中长期规划与阶段性预算;各专业科室应以医院预算期业务总目标为前提,明确自己的发展方向,计划科室在预算期的业务量,以及拓展业务所需增加或更新的设备0.3.工作量预算与持续改进相结合不断地从有利于病情的早发现,早治疗和降低病人堡壹堕堕堡曼堡苎堂堕丝墨堕垦昼耋丛竺苎卫生经济研究2011年3期总第285期预算时,既不能鞭打快马,也不能照顾懒汉,要根据各科的实际情况,经过努力才可以实现的,全院不搞一刀切.因为只有科室预算全部得以实现,医院的总预算才能实现.因此,医院应将年度预算总目标分解到科室,要向科室解释清楚本年预算编制准则;同时要认真听取科室意见,在肯定成绩的基础上,指出存在的问题,帮助科室一起分析原因,一起探讨解决办法.医院还要关注科室因一些无法改变的因素而影响任务的完成,允许降低预算目标,同时修改医院总预算.科室也要坚持积极的态度,迎难而上,全力以赴,努力实现医院制定的预算.三,取得的效果工作量预算凸显了医院对技术的导向作用,使科室明确了未来一年的工作重点,据此制定科室业务发展的具体方向,减少了盲目性,有利于科室业务技术的持续提升.20082010年,工作量与上年环比分别增长40%,28%和20%;医疗质量明显提升,三年平均增长率分别为:危重病人数增长12%,四类手术例数增长16%,平均住院日缩短0.2天,药品比例下降1.2个百分点,病人对医疗质量和技术的满意度提高3.2个百分点,不满意率下降1.1个百分点.此方案也极大地调动了广大医务人员技术进步的积极性,原先不愿意外出进修的年轻人纷纷提出申请,一些50多岁的老主任也带着问题到权威医院进修.更重要的是我们建立与工作量配套的收支预算,医院经营状况明显改善,资源配置更加合理.院级预算能够分解落实到科室,改变了原先费用审批流于形式,无依据可循,管理无序,盈利能力差的状况,医院成本得到有效控制.连续三年医院财务预算的准确率都达到了98%以上,收支结余率保持在5%以上,为医院可持续发展奠定了扎实的基础.同时,医院转变了只重视经济效益忽视社会效益的观念,在不断提高医疗技术和医疗质量的前提下,坚持按标准收费,连续三年未接到市级有关部门转来的有关价格方面的投诉,为解决当地群众就医难,就医贵问题做出了贡献,彰显了公立医院的公益性.参考文献:【l】乔爱华,李安平,陈芬.推行全面预算管理提高经济运行质量【J】.卫生经济研究,2007,(3):47.【2】冼崇.加强预算管理提高医院财务管理水平【J.中国卫生经济,2005,(4):75.【3】谢文.谈医院全面预算管理【J】.中国卫生经济,2005,(7):78.成本的角度,探讨现有医疗流程存在的不足之处及原因,提出改进意见.通过加强宣传疾病防治知识与我院专科治疗水平,来增强人们的健康意识,了解我们的医疗服务质量;通过提高工作质量减轻病人痛苦,使病人心理和生理需要的满足程度不断提高,同时提高了医院的美誉度,也提升了病人对医院的忠诚度.在工作质量改进下持续拓展医疗市场份额,提高工作量预算.4.工作量预算与病案分型相结合因为各专科的病人有轻有重,重病人又有较重和危重之分,轻病人也有一般与较轻之分,轻重程度不同的病人所占的比例,我们称为病种结构比,预算时应充分考虑专科病种的结构比及其变化趋势.(1)将科室全年出院病人的病例罗列出来,请专家根据诊断结果与诊疗过程,依据我院制定的诊疗活动标准给每份病例打分,25分以下的为A型病例,25分到50分的为B型病例,50分到75分的为C型病例,76分以上的为D型病例,分出不同类型的病例.(2)由计算机根据分数从低到高的次序排列,统计出科室A,B,C,D四种类型病例的数量,住院天数,业务收入和药品比例,并由医院专家组成员对其检查,用药的规范性进行评价,剔除不合理的成份,添入遗漏的方面.(3)由医院财务人员分别核算出四型病例的均次收入,均次成本;预算时只要在确定工作量的前提下,由科室确定四型病种的结构比例,便可较准确地核算出科室的收入与成本的预算.医院对c类和D类病例比重高的科室实行重点管理,一方面加强医护的监控力度,解决科室在医疗业务和技术上存在的问题,防止医疗缺陷的发生;一方面积极解决科室提出的诸如科室和员工发展空间,人才培养,仪器设备配套,职工生活困难等一系列问题;同时,医院要求职能科室和后勤部门努力提高为临床服务的水平,使医护人员能够全身心地投入到医疗活动中.我院从2008年开始实行科室工作量预算的管理办法,以ABCD四型病例分型为基础,c类和D类病例的比重与绩效工资挂钩,C类和D类病例的比重越高说明重病人越多,在绩效工资分配中得到的考核分越多.具体奖励措施是,将全院各科室分成三等,c类和D类病例比重高的科室为一等,科室绩