全省期权发放流程具体说明(09年12月起执行).doc

中国移动广东公司期权发放流程具体说明2009年12月起执行一、 发放方案“省公司集中缴税统发期权”方式为：省公司收到每批期权汇款后，由省公司代扣代缴全省员工期权个税，统一取得当批期权个人所得税完税凭证，并根据外管局要求提供结汇申请材料，结汇后由省公司税后收益直接发放至各地市员工个人账户。二、 发放流程三、 发放具体操作1、 导入行使明细数据 省人力资源部收到银行或集团通知母公司汇入新的期权港币款后，将该批期权的明细数据导入“人力资源管理平台”（）期权管理模块。2、 设置行使汇率 由于计算个税需行使当日的收益的以人民币金额计算，则需查询该批汇入期权的每条行使期权记录当天的外汇折算汇率。特别注意此计税的汇率为行使期权当天的外汇汇率，而非真正外管局批准结汇的汇率。省财务在银行网站查询当日外汇汇率后，录入到“人力资源管理平台”“期权模块”“汇率设置”中的“行使汇率”。3、 计算“期权行使个税”及“转让个税” 省财务验算系统自动计算的税金数据，并生成期权纳税申报明细表。31 期权行使个税（按照工资薪金税率计算）以在一个公历月份中取得的股票期权形式工资薪金所得为一次，并且以本年累计股票期权形式的工资薪金确定每次计税的适用税率及应交税金，具体计算方法如下：1、员工在一个纳税年度中多次取得股票期权形式工资薪金所得的，其在该纳税年度内多次取得股票期权形式的工资薪金所得应纳税款计算公式为：应纳税款=(本纳税年度内取得的股票期权形式工资薪金所得累计应纳税所得额规定月份数适用税率-速算扣除数)=(本纳税年度内取得的股票期权形式工资薪金所得累计应纳税所得额规定月份数适用税率-速算扣除数)规定月份数-本纳税年度内股票期权形式的工资薪金所得累计已纳税款在该公式中：（1）“本纳税年度内取得的股票期权形式工资薪金所得累计应纳税所得额”，包括本次及本次以前各次取得的股票期权形式工资薪金所得应纳税所得额； 股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=(行使日股价- 配发价)股票数量汇率（2）规定月份数指员工在我司工作期间的月份数，长于12个月的，按12个月计算；（3）“适用税率”和“速算扣除数”，以本纳税年度内取得的股票期权形式工资薪金所得累计应纳税所得额除以规定月份数后的商数所对应的税率等级区间确定（4）本纳税年度内股票期权形式的工资薪金所得累计已纳税款，不含本次股票期权形式的工资薪金所得应纳税款。32期权转让个税,即期权行使后转让股票收益所需征收的个税（按照财产转让所得20%税率计算）“股票转让所得”（即股票出售价高于行权日股价的差额），所涉个税计算方法仍按照“转让财产所得”征收，适用20%的税率，不需并入其他工资薪金所得计算，计缴时间为转让月份当期。计算公式如下：“股票转让所得应交个税”=（出售价-行权日股价）股票数量汇率20%4、 报税、缴税 省财务进行网上报税，并取得银行扣税回单5、 准备资料 报外管局批准 省财务需要准备以下资料，所有资料每页均需加盖公司章:a. 中国移动通信集团广东有限公司员工期权结汇申请书b. 中国移动通信集团广东有限公司员工行权清单 (一式四份)c. 外汇局同意开立账户的有关批复d. 财政部同意移动配发员工认股期权实施方案的批复e. 原股权实施方案f. 纳税凭证g. 计税清单h. 中信银行港币户银行余额单i. 公司的组织机构代码证6、 外管局收件、核准 外管局收件后会提供一份接收资料回执，一般5个工作日会回复资料是否齐全，20工作日以内通过审批。7、 结汇 外管局审批通过后会通知省财务取回核准件，然后交银行进行结汇 款项从中信银行港币户 结汇 至 中信银行人民币户8、 计算收入及发放明细 结汇后省财务在人力系统录入“汇款汇率”，计算员工税后收入、受限期权递延发放金额，实发金额等数据。生成发放明细表复核签名盖章后交省人力提单。具体公式为：所得的净利润(人民币)= 所得的净利润(港币)* 汇款汇率税后收益=所得的净利润(人民币) -期权行使个税-期权转让个税实发收益=税后收益- 02配发的期权受限递延发放收益02配发的期权受限递延发放收益=02配发期权税后收益-调控