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文档简介

内容 1 现金流量预测总结 2 现金流量预测制基琥可础及假设3 固定资产、在建工程投资预测分析4 无形资产投资预测分析5 应收账款预测分析6 应付账款预测分析7 借款变动表预测分析8 支付给职工以及为职工支付的现金的现金的预测分析9 所得税预测分析10 股东分配预测分析1 现金流量预测总结1.1 全面分析性复核请解释重大现金余额变动的原因2001年、2002年、2003年、及2004年末数的比较1.2 审阅中发现的异常请指出审阅中发现的异常 情况，及对现金流量的影响 2 现金流量预测编制基础及假设设请写明现金流量预测的基础和会计假设(例如：; 中国现行的国家政策、法规不会有重大的变动; 公司的主营业务维持不变; 中国现行的税法不变; 银行的贷款利率不变; 人民币与其它货币之兑换率不变; 通涨率不变; 其它)3 固定资产、在建工程投资预测分析- 未来新增固定资产的资本性计划和预算- 必须考虑销售与生产的预计增加，尤其是各设备的生产力的限制，并作出相应新增固定资产的预计- 固定资产报废、毁损的计划- 未来固定资产改良计划- 固定资产大修理周期4 无形资产投资预测分析- 未来新增无形资产的计划和预算- 无形资产报废的计划5 应收帐款预测分析- 现金销售比例的预测方式和基础础- 月销售收入的预测方式和基础础- 应收账款月回款额的预测方式和基础础- 请比较2001年实际的应收帐款周转率与2002、2003、2004年预测的周转率，并解释重大差异- 未来信用政策的可能变化- 例如为了减少坏帐损失/准备，公司可能收紧对客户的信用政策，必须考虑这对销售收入的影响6 应付帐款预测分析- 现金付款比例的预测方式和基础础- 月采购金额的预测方式和基础础- 应付账款月付款额的预测方式和基础- 请比较2001年实际的应付帐款周转率与2002、2003、2004年预测的周转率，并解释重大差异- 未来付款政策的可能变化7 借款变动表预测分析- 长短期借款比例的变动动- 长期借款增加与资本性支出计划的配比关系- 以前年度借款的还款期- 未来利率按现有利率水平计算- 支付逾期利息(如有)- 在考虑借款变动时，需与新增的固定资产一并考虑，并假设资金的来源全是来自银行贷款(暂时不需考虑H股公司上市后募集资金的应用对企业的影响)8 支付给职工以及为职工支付的现金的预测分析支付给职工以及为职工支付的现金主要包括生产人员、管理人员的工资以及为其支付的劳动保险经费、住房公积金、养老保险等请参考以下几个因素分析对该项现金流出的预测- 未来生产人员、管理人员的数量变化- 以前年度的实际工资、福利水平及未来年度工资变化的趋势9 所得税预测分析- 有关局所批准的所得税优惠政策10 股东分配预测分析未来年度
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