内外部风险控制——建宸担保公司调研报告-论文.docxVIP

会计学院本科学年论文内外部风险控制建宸担保公司调研报告内容提要：在我国，担保业是一个独立的、新兴的行业，国家在审批、监管等方面都有别于保险金融机构。作为社会信用体系重要有机组成部分的信用担保行业，近年来发展迅猛，为促进我国信用体系建设，促进信用经济发展，发挥了积极的作用。但是信用担保行业是国际上公认的高风险行业，其风险除来源于担保对象和外部条件外，还与担保机构自身功能和内部管理密切相关。担保行业应如何应对风险，本文从山东建宸担保典当公司的风险控制角度，论述中小型担保公司风险管理战略。关键词：建宸公司 风险管理 建议山东建邦集团有限公司旗下建宸担保典当有限公司（以下简称建宸公司）就是一家针对中小型民营企业提供短期融资贷款担保业务及典当业务的公司。该公司的担保部分与中国工商银行某支行合作，由工商银行介绍客户，由公司为客户提供担保的服务。一、风险管理企业风险管理涉及的风险和机会影响价值的创造或保持。它是从战略制定到日常经营过程中对待风险的一系列信念与态度，目的是确定可能影响企业的潜在事项，并进行管理，为实现企业的目标提供合理的保证。整体来说，企业风险管理是：一个正在进行并贯穿整个企业的过程；受到企业各个层次人员的影响；在战略制定时得到应用；适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合；识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项；能够对企业的管理层和董事会提供合理保证；致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标。风险管理程序可分为四步骤：第一步是风险识别，第二步是对主要风险进行评估，第三步是确定风险评级和应对计划，第四步是风险监察。（一）风险识别企业应通过正式的检查程序来全面分析风险和损失。这种风险审查允许企业评估真正的成本驱动因素，以便设计适当的损失控制和预防计划，来减少高风险的活动和高成本的损失事件。需要注意的是，风险识别的目的并不只是罗列每个可能的风险，而是识别那些可能对运营产生影响的风险；风险识别程序应在企业内的多个层级得以执行。可以通过集体讨论可能的风险领域和找出并列明属于企业层面的重要设施及经营单位的高层级的组织结构图，各单位再分别列出其面对的主要风险这两种方法识别。（二）风险评估对风险发生的可能性及相对重大程度进行评估，对于通过集体讨论快速识别的风险尤为重要。可用于评估风险的方法有很多，常见的定性方法是制作风险评估系图，还有大量定量方法可用来确定风险对企业的影响，比如情景设计、敏感性分析、决策树、计算机模拟、软件包和对现有数据的分析。（三）确定风险评级和应对策略风险评级是按照已确定的重大程度和可能性估值，计算风险评分，并识别最为重大的风险。根据影响及可能性，对风险进行优先次序的排列。评分较高的风险，如前图所示，将被记入右上角的象限中，这被称作风险推动因素或主要风险。企业应将注意力继续放在这些主要风险上。进行优先次序排列时，不应仅考虑财务方面的影响，更重要的是考虑对实现企业目标的潜在影响。非重大的风险应定期复核，特别是在外部事项发生变化时，应检查这些风险是否仍为非重大的风险。管理层可选的应对风险策略有风险降低、风险消除、风险转移和风险保留，可以一个或多个策略结合使用。（四）风险监察企业需要设立一项机制，对已识别的风险进行监察，监测内容包括目标的实现过程，企业还应关注新的风险和相关损失。一旦风险被识别，企业必须对风险进行监察，检查正在发生的损失，使控制建议得以实施，并在需要时不断做出调整。企业根据负责风险领域的成员提供的信息，进行分析、预测、持续调研，提供对已识别风险的可能性的最新评估，相应地，企业还应该加强跟踪反馈，精确调整损失控制程序。准确的监察程序是风险管理中至关重要的一部分。二、内外部风险来源（一）外部风险来源主要是债务人风险。债务人在经营中的外部环境是复杂多变的，稍有不慎，政策的改变、行业及市场的变化就会给债务人的经营带来灭顶之灾。因此，债务人在经营中存在诸多的经营风险，而经营风险导致的还款能力不足是大部分担保机构发生风险的主要原因。此外，债务人的风险还包括债务人道德风险。债务人有还款能力并不一定能够保证其能偿还债务，债务人如果在道德品质上存在问题，在主观上不愿意偿还债务，同样也会给担保机构带来极大的风险。受社会信用环境、法律意识和道德水平的影响，有些债务人通过提供虚假资料、隐瞒事实等不正当手段骗取担保机构的担保，或者是缺乏诚信，在具备还款能力的情况下，仍恶意拖欠银行债务而导致担保机构代偿等。这些都属于债务人的道德风险。（二）内部风险来源担保机构自身风险包括很多方面，常见的有：担保机构自身经营管理不善的风险、业务操作不当和项目管理缺失的风险、担保机构内部道德风险等。担保机构以自身管理的担保资金或有效资产作为开展担保业务的经济支撑，这部分资产的安全性和流动性是担保机构维持信用的根基。如果担保机构自身经营管理不善导致担保资金损失，将直接影响到担保机构的信用水平和担保能力，更严重的将直接影响到担保机构的生存。而来自担保机构内部的业务操作不当和对项目的管理不善同样有可能带来很大风险。担保业务的整体运作过程包括项目评审、反担保措施的设置和落实、项目决策、合同起草和签订、在保项目动态跟踪和管理、代偿后项目的追偿等诸多环节，无论是评估不充分、操作不规范还是决策不科学，哪个程序管理不善或采取措施不到位，都有可能给项目带来风险。最后，担保机构内部员工责任心不强、收受贿赂、以权谋私或是为“人情”项目开“绿灯”，人为地放宽项目的评审和审批条件等道德方面的问题，都会给担保项目的开展带来风险。（三）其他风险外部某些环节的影响也会给担保项目带来风险，如：信息不对称的风险、法律风险等。三、建宸公司受理业务的核准流程建宸公司拥有一套完整的审查业务流程，主要包括准备阶段、实地考察阶段、撰写调查报告阶段、审查会讨论阶段、批准发放阶段等五个方面。（一）准备阶段了解企业情况，主要是投资人、注册资金、订立时间、经营范围、经营方向、投资人之间的关联关系。了解之后拟定考察程序，并根据反担保情况及企业经营情况确定担保额度。（二）实地考察1.基础资料，主要包括：年检情况、营业执照、税务登记证等的基本资料，查看是否各项都相符。2.提供财务资料，主要包括：连续三年度和最近一个月的财务资料及往来会计科目明细；各种纳税报表；核对财务凭证、账簿、和报表的有关数据；查看合同有关项目；银行对账单，银行征信。3.座谈，主要是了解企业经营方针，经营管理方法，通过交谈了解负责人人品及各方面的关系。4.实地考察企业经营场所查看企业经营面貌和经营发展状况。（三）撰写调查报告包括五大方面，即申请企业基本情况，企业经营情况（财务状况分析），反担保措施，风险因素分析，结论意见。其中，反担保措施包含房产、土地、机器设备、车辆、股权质权专利权等、保证、个人财产共有人情况及公司财产董事会决议等八项内容。风险因素分析包含行业风险分析、业务风险分析、操作风险 注释：操作风险是指企业在进行基本作时经受的风险分析及道德风险分析等四项内容。（四）审查会讨论主要是指根据实地调查及调查报告情况，由各个参会人员提出该项目的风险点，并就风险点的降低、避免提出各自的意见，并比较风险与收益关系，最终作出决定。（五）批准发放由集团财务总监签字，核准该项担保成立。四、补救措施决策失误难以避免，重要的是及时弥补损失。损失弥补有三种方式，即反担保物变现、法律诉讼追偿和抵减准备。五、建宸公司风险管理（一）外部风险管理主要针对债务人风险。在实地考察的座谈环节，建宸公司考察人员通过交谈，了解领导的素质、文化水平、专业水平、经营业绩、个人信誉与家庭成员、年龄住址、对社会的观点和认识、经济基础等信息，以确保债务人领导决策使其能够及时还款，减小公司风险。企业经营管理是一个小的经济整体，实际控制人与员工之间是相互矛盾的一个整体，企业经营目标、经营方向、员工福利与企业的发展和企业在社会分工中所处的地位相匹配，员工干劲十足、相互协调、团队凝聚力强，该企业处于成长较快发展期，这样的企业比较符合建宸公司的担保条件。反之，停滞不前，发展缓慢，这样的企业及时反担保措施做得再好，也不能提供担保。毕竟，公司的经营业绩是最好的担保。现阶段的法律法规和税收政策都对担保行业有所倾斜，即鼓励行业的发展。法律风险较小。但是无法预测法律法规何时变化。（二）内部风险管理针对内部风险的几大来源，建宸公司分别做出制度规避。1.业务操作方面。建宸公司设计了一套完整的业务操作流程，并要求上到董事长下到基层员工的每个个人，都按照该流程一步步实行，不允许跨越流程，或是随意改变工作方法。这就在源头上降低了操作。2.项目管理方面。建宸公司的项目风险发生与绩效考核挂钩，而考核的重点就是风险防范，如果项目出现重大亏损，则项目经理本年度绩效成绩会不能达标，严重影响项目经理的考核成绩。出于此种考虑，项目经理会充分协调各员工和各方面资源，以求降低项目风险。3.员工道德方面。建宸公司每年都会组织员工培训，加强员工思想道德建设。将“知识创造财富 学习成就未来 态度决定人生”的企业文化理念成分渗透到每一名员工的思想意识当中，使每一名员工以主人翁的精神态度对待每天的工生活。同时，实行反舞弊项目，从而有效减少由于员工道德原因产生的内部风险。六、建议（一）业务流程细分在实地审查担保企业基本资料时，可以行业划分，重点审查不同的资料，而无需每个企业要求出具相同的材料。 (1)制造类企业，应重点审查产品名称及品牌(注册商标)，产品的市场容量及占有率、产品适用性和独特性、产品技术先进性(取得何种专利或其他认可)，产品销售的内外贸合同或协议，外贸业务的进出口批文。对于申请承兑汇票和信用证保证金担保的，还要提供承兑协议，相应的购销合同。(2)一般贸易企业，应重点审查企业销售情况材料，销售产品品牌、自营、代理情况，主要供销渠道，主要业务客户名单及相应的合同或协议，国际贸易合同及与之相关的政府进出口批件。对于申请信用证打包贷款及押汇贷款担保的，还要提供供货履约保函或物流公司的监管协议等。(3)房地产类企业，应重点审查项目立项报告及批复报告，固定资产投资计划书，可行性报告及批复，建设用地规划许可证，国有土地使用证、土地有偿出让合同，建设工程规划许可证，建设工程施工许可证，商品房预售许可证等。进行行业细分可以有的放矢，简化操作的复杂性的同时又保证审查的效率效益。（二）建立四级审核制度。1.初审：担保项目初审由担保业务部负责。其内容包括企业调查、项目基本风险度评估、确定收费标准、撰写企业调查报告、提出初审意见等。对项目进行尽职调查并双签核保，报部门经理审批的初审制度，可以初步判断项目风险。2.复审：担保项目的复审是指风险管理部风控专员对项目资料的完整性、数据的准确性、反担保措施的可靠性、还款计划的稳定性、调查结论的合理性进行审核，并给出相应的书面复审意见。对企业的风险度测评结果、反担保措施的合法性与可靠性、企业的偿债能力及最近两年的信用状况、企业的经营管理能力、获利能力、履约能力和发展潜力进行审核，并对担保项目的风险防范与监督检查以及是否同意担保、担保金额、担保期限出具审核意见。复审基本可以确保担保项目及反担保措施的合法性、真实性、可行性。3.评议会：总经理审批权限的项目交担保评议会审核。担保机构内设担保项目评议会，对总经理审批权限下的担保业务进行审核。评议会由总经理、副总经理、风险管理部成员、业务部经理及外聘行业专家组成。每次出席评议会的评议成员不少于7人，获得到会评议会成员三分之二以上同意的项目视为通过。评议会通过的项目由评议会成员在评议会决议上签字，不同意的评议会成员可签署保留或反对意见。总经理对审批权限下的项目有一票否决权。评议会成员就担保项目采用评议会现场质询的方式，针对项目和审核中不明确的情况向项目经理进行提问要求解答，进一步控制风险点。4.评审会：超过总经理权限或评议会认为有必要提交评审的担保项目提交董事会下设的项目评审会评审。评审委员会由董事会成员、经营班子(正副总经理)及行业专家组成。担保项目评审会的程序、内容和方法与评议会基本相同。每次出席评审会的评审委员应不少于7人，获得到会评审委员三分之二以上同意且董事会成员五分之四以上同意的项目视为通过。四级审核体制下，任何人均无法单独承诺担保的必然性，每个人对所签署的书面意见负责，从而有效控制风险。（三）需要增强担保后的跟踪管理工作担保项目实施后，担保机构就必须对在保的每个项目进行跟踪和管理，即对担保项目的履约意愿和履约能力的现状及变化趋势，包括资信状况、资金流向