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文档简介
精品资料网 25万份精华管理资料 2万多集管理视频讲座 客户 签 名日 期 项目 融资与投资循环符合性测试程序 执行人索引号 会计期间 复核人页次 符 合 性 测 试 程 序执 行 人 一 融资有无相关内部控制制度的符合性测试 1 检查融资有无内部控制制度的遵循情况 并作出相应记录 2 公司债券和股票交易是否均经董事会授权的人员办理 属大额交易 的 是否对授权者规定明确的限额 超过限额是否获得董事会的批准 3 融资借款是否均签订借款合同 抵押担保是否获得授权批准 4 利息支出是否按期入帐 是否划清资本性支出和收益性支出 5 实收资本是否经注册会计师验证并作会计处理 二 投资有无相关内部控制制度的符合性测试 1 投资项目是否均经授权批准 投资金额是否及时入帐 2 是否与被投资单位签订投资合同 协议 是否获得被投资单位出具 的投资证明 3 抽取投资的核算方法是否符合有关财务会计制度的规定 相关的投 资收益会计处理是否正确 手续是否齐全 4 有价证券的买卖是否经过授权 是否妥善保管并定期盘点核对 测试结论 B4 6 1 索 引 号
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