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资 产 负 债 表会企01表编制单位:光华机床有限责任公司2007年12月31日 单位:元 资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1794568.81970500短期借款16000001260000交易性金融资产27385076500交易性金融负债00应收票据9898279200应付票据4000040000应收账款690947.9796000应付账款187200963700预付款项169825265500预收款项0159000应收利息150000150000应付职工薪酬170913.5215000应收股利00应交税费334380.2621700其他应收款400012900应付利息548203.34104200存货3352670.853998829应付股利00一年内到期的非流动资产00其他应付款134890.3678000其他流动资产00一年内到期的非流动负债00流动资产合计6534844.557349429其他流动负债00非流动资产：流动负债合计3015587.462841600可供出售金融资产00非流动负债：持有至到期投资770000230000长期借款9148001464800长期应收款00应付债券965440441000长期股权投资265200265200长期应付款193500204500投资性房地产00专项应付款00固定资产9941200.199232000预计负债277355198000在建工程067000递延所得税负债00工程物资00其他非流动负债00固定资产清理012500非流动负债合计23510952308300生产性生物资产00负债合计5366682.465149900油气资产00所有者权益（或股东权益）：无形资产43231.539000实收资本（或股本）92910009000000开发支出00资本公积658300658300商誉00减：库存股00长期待摊费用00盈余公积1225930.671010929递延所得税资产13276.360未分配利润1025839.471376000其他非流动资产00所有者权益（或股东权益）合计12201070.1412045229非流动资产合计11032908.059845700资产总计17567752.617195129负债和所有者权益（或股东权益）总计17567752.617195129利 润 表会企02表编制单位：光华机床责任有限公司 2007年12月31日 单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入1507512013100000减：营业成本6990142.725867200营业税金及附加198787.84163820销售费用318355280000管理费用5686578.435383900财务费用279718.6211600资产减值损失11750.420加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-120000投资收益（损失以“-”号填列）725695639345其中：对联营企业和合营企业的投资收益00二、营业利润（亏损以“-”号填列）2303481.991832825加：营业外收入239235.65165000减：营业外支出629925479825其中：非流动资产处置损失00三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）1912792.641518000减：所得税费用479448.16379500四、净利润（净亏损以“-”号填列）1433344.481138500五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益现金流量表会企03表编制单位：光华机床责任有限公司 2007年12月31日 单位：元项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1802464收到的税费返还0收到其他与经营活动有关的现金459128经营活动现金流入小计2261592购买商品、接受劳务支付的现金990219.2支付给职工以及为职工支付的现金442685支付的各项税费211200支付其他与经营活动有关的现金219966经营活动现金流出小计1864070.2经营活动产生的现金流量净额397521.8二、投资活动产生的现金流量：0收回投资收到的现金45000取得投资收益收到的现金72000处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额83312处置子公司及其他营业单位收到的现金净额0收到其他与投资活动有关的现金0投资活动现金流入小计200312购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金777265投资支付的现金247500取得子公司及其他营业单位支付的现金净额0支付其他与投资活动有关的现金11000投资活动现金流出小计1035765投资活动产生的现金流量净额-835453三、筹资活动产生的现金流量：0吸收投资收到的现金520000取得借款收到的现金540000收到其他与筹资活动有关的现金0筹资活动现金流入小计1060000偿还债务支付的现金750000分配股利、利润或偿付利息支付的现金48000支付其他与筹资活动有关的现金0筹资活动现金流出小计798000筹资活动产生的现金流量净额262000四、汇率变动对现金及现金等价物的影响0五、现金及现金等价物净增加额-175931.2加：期初现金及现金等价物余额1970500六、期末现金及现金等价物余额1794568.82007年光华机床有限责任公司财务报表分析一、企业生产经营情况的说明： 光华机床有限责任公司为顺达集团公司下属的子公司，注册资金900万元（其中国有股800万元，母公司对子公司控股55%），该公司生产系统设有基本生产分厂，即铸造分厂、机加工分厂和装配分厂;设有两个辅助生产分厂，即机修分厂和配电分厂。各分厂均采用内部独立核算。材料按计划价核算，由公司集中采购、保管，并实行账卡分设的管理模式，材料明细账由财务部门的材料核算员登记，采用每月编制“收料汇总表”和“发料汇总表”的方式登记材料总账并调整材料成本差异。产品成本采用平行结转分步法，销售成本的结转采用全月加权平均法。三个基本生产分厂顺序加工，产品主体由上个分厂提供，电机、轴承等外协件直接从材料库领用，该公司的最终产品是CA6140/1000普通机床和X4222刻模铣床。上年该公司库存商品金额为1416000元，而本期库存商品金额为1545752.58元，与上期相比是增加了129752.58元，增幅9.16%。二、企业利润实现和分配情况、资金增减和周转情况的说明。1、2006年利润总额=1518000元 2007年利润总额=1912792.64元2006年净利润=1138400元 2007年净利润=1433344.48元07年度的利润总额比06年度的利润总额增加394792.64元，增幅26%，07年度的净利润比06年度的净利润增加294944.48元，增幅25.90%。这说明该企业07年利润目标实现。按税后利润的10%提取法定盈余公积143334.45元及5%的任意盈余公积71667.22元，30%分配投资者利润430003.34元。 2、2006年资金=1970500元 2007年资金=1794568.8元全部流动资产周转次数。反映年度内全部流动资产平均周转的次数，计算公式为：全部流动资产周转次数=销售收入总额*2/（期初全部流动资产+期末全部流动资产）2007年全部流动资产周转次数=14757000*2/（7349429+6534844.55）=2.1307年度资金比06年度资金减少175931.2元，减幅8.93%，全部流转资产周转次数2.13，一般情况下，这项指标越高说明流动资产周转速度越快；相对地节约流动资产数额越大。而延缓周转速度，需要补充流动资金参加周转，形成资金浪费，相对地降低了企业的资金使用效率。该公司的周转次数很低，相对地造成资金浪费，应该引起该公司的关注。三、反映企业经营情况的重要财务指标及其说明：1、流动比率=流动资产/流动负债2006年流动比率=73349429/2841600=2.592007年流动比率=6534844.55/3015587.46=2.17一般认为，流动比率若达到2倍时，是最令人满意的。若流动比率过低，企业可能面临着到期偿还债务的困难。若流动比率过高，这又意味着企业持有较多的不能赢利的闲置流动资产。该公司06、07两个年度的流动比率都达到2倍，但公司的短期尝债能力有所下降。而且截止07年末，货币资金项目余额为1794568.8元，短期借款和长期借款合计2514800元，资金都得到合理利用，没有产生资产闲置成本和财务费用。2、速动比率=速动资产/流动负债2006年速动比率=3085100/2841600=1.092007年速动比率=3012348.7/3015587.46=1.00一般认为速动比率越高，说明企业的流动性越强。流动负债的安全程度越高。且认为速动比率1：1是合理的，速动比率若大于1，企业短期偿债能力强，但获利能力将下降。速动比率若小于1，企业将需要依赖出售存货或举借新债来偿还到期债务。该企业两年的速动比率都大于1，说明本企业短期偿债能力很强，而且两年的速动比率都接近于1，说明企业资金的运作能力比较合理。3、现金比率=(现金+短期有价证券)/流动负债2006年现金比率=1970500/2841600=0.692007年现金比率=1794568.8/3015587.46=0.60这项比率可显示企业立即偿还到期债务的能力，但是现金比率并非越高越好。现金比率过高反映了企业不善于利用现金资源，没有把现金投入经营。现金比率过低则反映出企业支付流动负债的困难。4、资产负债率=(负债总额)/(资产总额)*100%2006年资产负债率=（5149900/17195129）*100%=29.95%2007年资产负债率=（5366682.46/17583752.6）*100%=30.55%一般认为，资产负债率越低，企业的负债越安全，财务风险越小。资产负债率应保持在50%左右，这说明企业有较好的偿债能力，又充分利用了负债经营能力。本企业连续两年的资产负债率都在30%左右，说明本企业的自有资金比较充裕，没有较好的利用财务杠杆。5、应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额2007年应收账款周转率=14757000*2/(690947.9+796000)=19.85表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。应收账款周转效果好，可以降低应收账款的机会成本，降低应收账款的管理成本。提高企业的资金运作水平。6、存货周转率=营业成本/平均存货余额2007年存货周转率=6949199.92*2/(3998829+3352670.85)=1.89一般情况下，存货周转率越高越好。存货周转率越高，表明存货变现的速度快，周转额越大，表明资金占用水平越低。而该公司的07年存货周转率1.89，表明存货变现的速度低，资金占用水平比较低。7、总资产报酬率=净利润/总资产平均额2007年总资产报酬率=7599371.07*2/34762881.6*100%=43.72%表示企业全部资产获取收益的水平，全面反映了企业的获利能力和投入产出状况。通过对该指标的深入分析，可以增强各方面对企业资产经营的关注，促进企业提高单位资产的收益水平。一般情况下，企业可据此指标与市场资本利率进行比较，如果该指标大于市场利率，则表明企业可以充分利用财务杠杆，进行负债经营，获取尽可能多的收益。该指标越高，表明企业投入产出的水平越好，企业的资产运营越有效。8、资本金利润率=利润总额/资本金总额*100%（资本金总额=股本+资本公积）2006年资本金利润率=1518900/(9000000+658300)*100%=15.73%2007年资本金利润率=1912792.64/(9291000+658300)*100%=19.23%这项比率是衡量企业资本金获利能力的指标。资本金利润率提高，所有者的投资收益和国家所得税就增加。利用基准资本金利润率作为衡量资本收益率的基本标准。基准利润率应根据有关条件测定，一般包括两部份内容：一是相当于同期市场贷款利率，这是最低的投资回报；二是风险费用率。若实际资本利润率低于基准利润率，就是危险的信号，表明获利能力严重不足。9、销售利润率=利润总额/销售净额2007年销售利润率=1433344.48/(14757000-56000)*100%=9.75%销售利润率（又称净利润率）是企业实现的税后利润与主营业务净收入的比率。说明每一元的销售收入会带来多少利润。它反映了企业销售收入的获利水平。显然，销售利润率越高越好。10、成本费用利润率=(利润总额/成本费用总额)*100%(成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用)2006年成本费用利润率=1518000/12221625*100%=12.42%2007年成本费用利润率=1912792.64/13473582.59*100%=14.20%成本费用利润率越高，表明企业为取得利润而付出的代价越