中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)49.doc

2.3商品流通费用管理业务流程一、 业务目标1 经营目标1.1保证费用支出合理、有效。2 财务目标2.1费用支出核算真实、准确、完整。3 合规目标3.1费用支出符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。二、 业务风险1 经营风险1.1费用支出不合理，导致资源浪费、资产流失。1.2费用支出控制措施不力，影响分（子）公司效益。2 财务风险2.1未按规定核算，导致会计信息失真。3 合规风险3.1费用支出不符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。三、业务流程步骤与控制点1 费用预算分解落实1.1分（子）公司经理（或总会计师）牵头，组织相关部门按月将股份公司下达的费用支出预算进行分解，纵向分解到各地市公司以及专业中心等具体开支单位，各地市公司以及专业中心负责人是预算管理责任人；实行归口管理的运杂费、人工费、财务费用、修理费等费用，横向分解到归口管理部门，分管经理是预算管理责任人。各费用开支部门根据分解的费用控制目标落实具体的控费措施，经同级预算管理责任人审核后组织实施。【ERP】财务部门在ERP系统中维护基金中心和承诺项目，并维护和下达经过批准的预算指标。发生预算外费用或超预算费用，须履行预算审批手续，财务部门根据经过审批的预算变动指标，在ERP系统中维护预算变更。2 费用支出控制分（子）公司严格控制商品流通费用、其他业务支出和营业外支出。2.1 分(子)公司应根据费用支出的性质不同将其划分为固定费用和变动费用，固定费用按照下达的预算实行绝对额控制，变动费用与经营量挂钩实行吨油控制。2.2 分（子）公司应将费用支出根据其属性分解落实到职能部门，实行归口管理。2.2.1加油站日常运营费用由零管部门控制管理；油库日常运营费用由物流部门控制管理。2.2.2运杂费实行联量控制，由运行部门负责过程控制与管理，运行部门负责人为主要责任人。分（子）公司要积极优化资源流向、合理安排运输方式。对于水路、公路运输实行招标竞标或议标。一、二次运杂费支出按规定权限审批。2.2.3 人工成本由人事劳资部门控制，人事劳资部门负责人为主要责任人。参见3.2人工成本管理业务流程。2.2.4 财务费用按照资金集中管理原则，由财务部门负责日常控制与管理，财务部门负责人为主要责任人。2.2.5 修理费的支出按照中国石化股份公司销售企业修理费用管理办法的规定由设备管理部门归口管理，维修项目实行分类管理，修理合同、修理费支出按照规定权限执行。2.2.6商品损耗（溢余）按照进货、存储、零售等环节分部门归口管理，各单位和部门负责人为责任人，会计核算按照中国石化股份有限公司油品销售企业成品油损溢核算管理办法的规定执行。2.2.7其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务部门，相关部门负责人为主要责任人。2.3分(子)公司应建立各项费用管理规定，明确费用审批程序及审批权限，并严格执行。业务招待费、办公费、通讯费、差旅费、会议费等公务性费用应制定开支标准。2.4租赁费和长期待摊费用要建立台账管理，及时更新明细记录，定期与报表数据进行核对。2.5分（子）公司预算外费用支出由责任部门提出申请，说明费用开支用途、计算标准，经上级部门审核按规定权限报批后方可执行。2.6固定资产处置参见7.5固定资产管理业务流程控制点4.1-4.4。2.7无形资产处置参见7.6无形资产管理业务流程控制点4.1-4.3。2.8应收账款处置参见7.1应收款项管理业务流程控制点7.1-7.3。存货处置参见7.2存货管理业务流程控制点6.1-6.4。2.9 销售企业物资采购采取总部集中采购、事业部统一组织采购和分（子）公司自行采购三种方式，接受物资装备部监督检查。总部集中采购物资由物资装备部在一级供应商网络内统一组织采购。事业部组织采购的物资由油品销售事业部维护二级供应商网络，销售事业部、分（子）公司在二级供应商范围内组织采购。分（子）公司要授权各类物资采购的归口管理部门，使用部门编报物资需求计划，经审批后报归口部门，归口部门采取合理采购方式实施采购。单项物资一次采购金额在30万元以上（含30万元）必须通过招投标方式进行。物资采购按规定权限（参见1.4流程权限）签订采购合同，支付货款。2.10分（子）公司的捐赠支出，按规定权限逐级报批后执行。2.11分（子）公司向国家有关行政管理部门、银行以及其他单位支付的滞纳金、罚款、违约金和赔偿金等实行备案审查制度。单笔支出超过5万元的要报油品销售事业部备案。3 费用支出核算3.1财务部门对费用支出原始单据和有关材料的真实性、准确性和合规性进行审核、报销；根据费用支出的支付申请单、费用报销单等原始凭证编制会计凭证，并由专人复核和财务部门负责人审核签字（或盖章）。3.2 财务部门对跨期费用，依据有关规定计算和分配，由财务部门负责人审核后进行账务处理。相关会计凭证需附计算依据。3.3各级财务部门按月编制相关费用支出等报表，经本单位财务部门负责人审核后报送上级主管部门，年度费用报表须经分（子）公司经理审核批准。4 费用支出分析检查4.1 分（子）公司审计部门每年对分（子）公司及下属单位的费用核算进行抽查，财务部门负责按审计结果整改落实。4.2 分（子）公司按月对费用支出情况进行分析，查找费用管理中的问题，提出改善的建议和措施。费用分析由财务部门组织，其他有关责任部门共同参与，分析结果应作为月度经济分析报告的重要部分，报送分管副经理（总会计师）和上级主管部门。4.3 财务部门按月将费用支出情况反馈给相关责任部门，按月和年将下级公司的费用预算执行情况进行通报。5 考核奖惩5.1费用考核和奖惩按照分级管理的原则进行。各级分（子）公司绩效考核部门对费用考核结果进行通报并与工资总额挂钩，列入年度（月度）工效挂钩方案。四 相关制度目录 （制度后标号为内控手册配套规章制度汇编目录索引号 ）1 关于印发中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）的通知（石化股份财2006508号）-1.6.112 关于印发成本费用核算与管理办法的通知（石化股份财