企业建设项目绩效审计的实践与思考(ppt 105页).ppt

江苏开展建设项目跟踪审计的做法和效果 江苏省审计厅 建设项目绩效审计的实践与思考 一 开展建设项目跟踪审计的主要动因 一 开展建设项目跟踪审计的主要动因 本资料来源 审计署在制定2003 2007年审计工作发展规划时提出 两个并重 的思想 要求效益审计从投资建设项目做起 我们认为开展建设项目跟踪审计这一做法很有积极意义 一 开展建设项目跟踪审计的主要动因 一 开展建设项目跟踪审计的主要动因 1 建设项目跟踪审计是审计理念的一种变革 被动 滞后 主动 前移 跟踪审计 一 开展建设项目跟踪审计的主要动因 2 建设项目跟踪审计是审计方式的一种创新 一 开展建设项目跟踪审计的主要动因 一 开展建设项目跟踪审计的主要动因 3 建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式 一 开展建设项目跟踪审计的主要动因 3 建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式 监测项目的实际效果与预期效果是否一致 保证以最少的投入获得最大的产出 一 开展建设项目跟踪审计的主要动因 实现经济性 有效规避建设过程各个环节的浪费 节约建设资金 实现效果性 实现效率性 3 建设项目跟踪审计是效益审计的一种模式 建设项目跟踪审计既是建设项目绩效审计的一种有效模式 也是建设项目绩效审计的必然选择 一 开展建设项目跟踪审计的主要动因 2005年8月3日至4日 省厅在南通召开江苏省建设项目跟踪审计课题研讨会 一 开展建设项目跟踪审计的主要动因 2005年11月7日至8日 省厅在常州召开全省建设项目跟踪审计现场交流会 一 开展建设项目跟踪审计的主要动因 截止2005年底 全省审计机关共对150多个建设项目实施跟踪审计 审计金额达到1300多亿元 一 开展建设项目跟踪审计的主要动因 通过跟踪审计 共节约建设资金10多亿元 同时纠正违规及不规范资金20多亿元 促进有关部门和单位制定完善相关制度200多项 一 开展建设项目跟踪审计的主要动因 多次受到省委 省政府领导肯定 一 开展建设项目跟踪审计的主要动因 2004年 省政府确定在高速公路建设中全面推行 招标投标制 工程监理制 合同管理制 项目法人制 全过程审计制 一 开展建设项目跟踪审计的主要动因 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 是否花得少 是否花得好 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 是否花得值 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 1 对项目执行基本建设程序进行审计 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 1 对项目执行基本建设程序进行审计 违反基本建设程序 必然导致损失浪费 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 1 对项目执行基本建设程序进行审计 从检查程序的履行情况 报 批手续的完备情况以及批准权限等方面入手 促进工程建设单位按规定办事 避免发生决策上的失误 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 2 对被审计单位内控制度进行审计 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 2 对被审计单位内控制度进行审计 重点检查 是否建章立制制度是否完善职责是否明确 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 3 对征地拆迁情况进行审计 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 3 对征地拆迁情况进行审计 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 3 对征地拆迁情况进行审计 程序是否合法 政策是否公开 手续是否完善 标准是否达到 重点检查 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 4 对招标投标和合同履行情况进行审计 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 4 对招标投标和合同履行情况进行审计 对招标文件 评标办法的内容是否合法 合规进行审核 提出修改意见 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 4 对招标投标和合同履行情况进行审计 对招标投标过程进行审计 及时纠正过程中存在的不规范行为 对违法行为及时移送处理 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 4 对招标投标和合同履行情况进行审计 对合同条款的合法性 合规性 合理性进行审计 防止合同条款约定失误造成投资增加和双方争议 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 4 对招标投标和合同履行情况进行审计 对合同履行情况进行审计 审查有无违法转包和违规分包的现象 纠正违反合同条款和执行合同不到位的行为 促进严格履行合同 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 5 对材料 设备采购情况进行审计 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 5 对材料 设备采购情况进行审计 应由政府采购的项目是否落实材料 设备采购以及材料价差调整有无相应的管理办法是否按概算批准的内容采购采购价格是否合理 主要审查 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 5 对材料 设备采购情况进行审计 通过审计 促进被审计单位通过招标投标方式选择供应商 节省投资 预防腐败现象发生 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 6 对设计变更进行审计 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 6 对设计变更进行审计 招标投标 低价中标 设计变更 增加造价 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 6 对设计变更进行审计 变更方案是否经过充分认证变更手续是否齐全变更理由是否充分是否有利于节约投资和保证质量 审查 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 7 对工程结算进行审计 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 7 对工程结算进行审计 工程造价的真实性直接影响项目投资的真实性 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 7 对工程结算进行审计 单项工程完成一个审一个 审一个清一个 缩短了竣工决算审计时间 改变以往以核减率评价工程审计效果的观念 强调跟踪审计的实际成效 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 8 对建设项目的投资效果进行审计 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 主要检查项目建成的实际效果与预期效果是否一致 并予以客观的评价 8 对建设项目的投资效果进行审计 二 开展建设项目跟踪审计的基本做法 三 开展建设项目跟踪审计的实际成效 三 开展建设项目跟踪审计的实际成效 找到了管理漏洞 但问题已经无法纠正发现了损失浪费 但资金已经难以挽回查出了腐败案件 但人已经倒下 事后审计监督的弊端 1 跟踪审计促进了建设项目的规范管理 三 开展建设项目跟踪审计的实际成效 1 跟踪审计促进了建设项目的规范管理 南京奥林匹克体育中心全景 三 开展建设项目跟踪审计的实际成效 1 跟踪审计促进了建设项目的规范管理 省厅对南京奥体中心首次审计就对完善制度 加强管理等方面提出24条建议 之后审计发现的问题逐渐下降 还有两次没有发现问题 三 开展建设项目跟踪审计的实际成效 1 跟踪审计促进了建设项目的规范管理 三 开展建设项目跟踪审计的实际成效 省厅提出的加强工程结算的建议 促进了奥体中心工程结算 三级控制 制度的建立 跟踪审计9次 核减工程款70万元 核减率0 26 1 跟踪审计促进了建设项目的规范管理 南京奥体中心各场馆 三 开展建设项目跟踪审计的实际成效 1 跟踪审计促进了建设项目的规范管理 跟踪审计把节约政府投资和规范项目管理工作做在项目之始 贯穿于项目建设过程之中 致力于促进被审计单位整改提高 三 开展建设项目跟踪审计的实际成效 2 跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高 三 开展建设项目跟踪审计的实际成效 2 跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高 南京新火车站全景 三 开展建设项目跟踪审计的实际成效 2 跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高 南京火车站站前广场 三 开展建设项目跟踪审计的实际成效 南京市局的审计建议使火车站站前广场所用钢材价格每吨低于市场挂牌价40元 经济效益 2 跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高 2001年建成通车的南京长江二桥全貌 三 开展建设项目跟踪审计的实际成效 2 跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高 南京长江二桥工程提前竣工 并节约概算投资3 4亿元 南京长江二桥工程以其建设速度快 质量好 干部没有一人倒下等优异成果被誉为 二桥精神 三 开展建设项目跟踪审计的实际成效 社会效益 2 跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高 沪宁高速公路 三 开展建设项目跟踪审计的实际成效 2 跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高 三 开展建设项目跟踪审计的实际成效 环境效益 2 跟踪审计促进了建设项目投资绩效的提高 实践证明 把绩效作为目标的跟踪审计是非常成功的审计 三 开展建设项目跟踪审计的实际成效 3 跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生 三 开展建设项目跟踪审计的实际成效 3 跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生 跟踪审计形成了全过程 全方位 经常性的监督制约机制 三 开展建设项目跟踪审计的实际成效 3 跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生 省厅在对苏通大桥 沪宁高速公路 扩建 和南京奥体中心等3个合计近200亿投资的项目跟踪审计中 迄今为止未发现一起经济案件 三 开展建设项目跟踪审计的实际成效 3 跟踪审计遏制了投资领域腐败行为的发生 常州市审计局近三年来每年跟踪审计的项目有20多个 审计资金近200亿元 仅查处一起违法案件 涉案人员1人 比以往大为减少 三 开展建设项目跟踪审计的实际成效 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 1 跟踪审计应量力而行 合理确定跟踪审计项目 体现审计的重要性 1 跟踪审计应量力而行 合理确定跟踪审计项目 体现审计的重要性 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 1 跟踪审计应量力而行 合理确定跟踪审计项目 体现审计的重要性 考虑党委 政府的要求考虑被审计单位的要求考虑审计自身的要求 在 需求性 方面 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 1 跟踪审计应量力而行 合理确定跟踪审计项目 体现审计的重要性 政府投资项目重大的 重点的项目 在 重要性 方面 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 2 跟踪审计应依法实施 审计机关要切实履行监督职能 保持审计的独立性 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 2 跟踪审计应依法实施 审计机关要切实履行监督职能 保持审计的独立性 恪守 审计法 赋予我们监督的职能 做到到位而不越位 不替代建设单位和相关职能部门的职责 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 2 跟踪审计应依法实施 审计机关要切实履行监督职能 保持审计的独立性 独立开展监督 不搞同体监督 不能沦为被审计单位的内审机构 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 2 跟踪审计应依法实施 审计机关要切实履行监督职能 保持审计的独立性 审计经费应争取财政预算安排或按政府规定解决 与被审计单位彻底割断经济往来 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 3 跟踪审计应提前介入 贯穿于项目建设各个阶段 体现审计的过程性 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 3 跟踪审计应提前介入 贯穿于项目建设各个阶段 体现审计的过程性 项目建成 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 3 跟踪审计应提前介入 贯穿于项目建设各个阶段 体现审计的过程性 常州市审计局对夹山垃圾填埋场工程设计方案进行审计 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 3 跟踪审计应提前介入 贯穿于项目建设各个阶段 体现审计的过程性 提出的优化方案建议被采用后 节约投资5000万元 增加库容178万立方米 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 3 跟踪审计应提前介入 贯穿于项目建设各个阶段 体现审计的过程性 省厅对苏通大桥的跟踪审计 提出了修改材料价差结算办法的建议并被采用 避免了多支出材料款 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 3 跟踪审计应提前介入 贯穿于项目建设各个阶段 体现审计的过程性 跟踪审计是建设项目审计模式的创新 它不同于概 预 算执行情况审计和竣工决算审计的一个重要方面 是表现在其审计过程的经常性 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 3 跟踪审计应提前介入 贯穿于项目建设各个阶段 体现审计的过程性 建设项目的多样性决定了我们在跟踪审计时应区分情况 采取不同的审计方式 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 3 跟踪审计应提前介入 贯穿于项目建设各个阶段 体现审计的过程性 定期跟踪审计 南京奥林匹克体育中心审计现场 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 3 跟踪审计应提前介入 贯穿于项目建设各个阶段 体现审计的过程性 不定期跟踪审计 苏通大桥审计现场 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 3 跟踪审计应提前介入 贯穿于项目建设各个阶段 体现审计的过程性 驻场跟踪审计 地铁审计现场 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 3 跟踪审计应提前介入 贯穿于项目建设各个阶段 体现审计的过程性 对建设项目的重要环节 重大活动以及建设单位的要求要及时跟进 审计的适时性 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 4 跟踪审计应贯彻 审 帮 促 的方针 坚持寓服务于监督之中 增强审计的服务性 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 4 跟踪审计应贯彻 审 帮 促 的方针 坚持寓服务于监督之中 增强审计的服务性 跟踪审计要以服务建设项目为己任 既要当好政府资金的 卫士 又要当好决策者 管理者的 谋士 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 李金华审计长视察江苏省厅 4 跟踪审计应贯彻 审 帮 促 的方针 坚持寓服务于监督之中 增强审计的服务性 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 对被审计单位 不要把眼睛只盯在审计上 要逐步建立起相互间的一种沟通机制 经常性地去了解情况 发现问题并及时给他们指出来 4 跟踪审计应贯彻 审 帮 促 的方针 坚持寓服务于监督之中 增强审计的服务性 审计机关应与项目建设单位 经济管理部门进行经常性的沟通 商量 使监督者与被监督者在提高管理水平和投资绩效方面找到一种 共同语言 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 5 跟踪审计应整合审计资源 创新工作方式 树立审计的权威性 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 5 跟踪审计应整合审计资源 创新工作方式 树立审计的权威性 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 5 跟踪审计应整合审计资源 创新工作方式 树立审计的权威性 审计机关不能单打独斗 包打天下 不能排斥内审机构和社会审计力量 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 5 跟踪审计应整合审计资源 创新工作方式 树立审计的权威性 在跟踪审计模式下 审计机关除了整合内部人力资源外 还应建立人才柔性流动机制 做到不求所有 但求所用 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 5 跟踪审计应整合审计资源 创新工作方式 树立审计的权威性 聘请具有与审计事项相关专业知识的人员委托具有法定资格的社会中介机构协助审计审计机关对审计结果的真实性 合法性负责 整合审计资源 创新工作方式 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 5 跟踪审计应整合审计资源 创新工作方式 树立审计的权威性 充分利用内部审计机构职能 发挥内部审计机构的作用 整合审计资源 创新工作方式 四 开展建设项目跟踪审计的几点体会 5 跟